Законодательство

Вопрос: О применении НДС и налога на прибыль организаций при возмещении банком стоимости имущества, изъятого у покупателя на основании решения суда.

 

Вопрос: Об уплате государственной пошлины за переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии на осуществление деятельности, связанной с заготовкой, переработкой и реализацией лома цветных и черных металлов.

 

Вопрос: О размерах и порядке уплаты государственной пошлины за выдачу разрешения на трансграничное перемещение озоноразрушающих веществ и содержащей их продукции.

 

Вопрос: Об отсутствии оснований для документального подтверждения правомерности закупки этилового спирта без уплаты авансового платежа акциза при производстве неподакцизной спиртосодержащей продукции.

 

Вопрос: О возможности представления в налоговый орган нескольких банковских гарантий для освобождения от уплаты акцизов при экспорте подакцизных товаров.

 

Вопрос: О порядке принятия к вычету НДС, уплаченного в бюджет налоговым агентом по услугам аренды муниципального имущества.

 

Вопрос: О применении НДС при приобретении у казахстанского поставщика иностранных товаров, ввозимых в РФ с территории Республики Казахстан; о порядке оформления счетов-фактур при реализации на территории РФ товаров, импортированных с территории Республики Казахстан.

 

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации услуг по предоставлению персонала для осуществления на территории Китайской Народной Республики работ по оказанию технического содействия в обслуживании изделий на судах.

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете наличия и движения сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации; об учете в расходах перечисленных средств, связанных с благотворительной деятельностью, на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера.

Вопрос: О налогообложении НДС операций по уступке первоначальным кредитором денежного требования, возникающего из договора на выполнение проектных работ, осуществленных до 1 октября 2011 г.

Вопрос: Люксембургская компания (Заимодавец) предоставила российской организации (Заемщик) целевой заем на развитие и расширение производственной деятельности Заемщика. Срок действия договора займа не превышает 7 лет.

Проценты по займу являются плавающими и рассчитываются по формуле на основе величины прибыли компании.

Для осуществления контроля за целевым использованием заемных средств Заимодавец имеет право на ознакомление с документами бухгалтерского и управленческого учета, а также с бухгалтерской отчетностью Заемщика. Представители Заимодавца могут быть направлены в краткосрочные командировки в РФ исключительно в целях ознакомления с отчетностью Заемщика. В общей сложности срок их пребывания в РФ не превысит 30 дней за календарный год, что не приведет к образованию обособленного подразделения иностранного юридического лица. Заимодавец не участвует в управлении коммерческой деятельностью Заемщика и не оказывает каких-либо прочих услуг Заемщику и другим лицам.

Заимодавец является налоговым резидентом Люксембурга и не осуществляет в России предпринимательскую деятельность через постоянное представительство. Заимодавец не участвует ни прямо, ни косвенно в уставном капитале Заемщика. Доля в уставном капитале Заемщика на 100% принадлежит иностранной компании, созданной в соответствии с законодательством Люксембурга и входящей в одну группу с Заимодавцем.

В соответствии с п. 3 ст. 306 НК РФ постоянное представительство иностранной организации считается образованным с начала регулярного осуществления предпринимательской деятельности через ее отделение.

В соответствии с п. 1 ст. 5 Соглашения между РФ и Великим Герцогством Люксембург от 28.06.1993 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" (далее - Соглашение) выражение "постоянное представительство" означает постоянное место деятельности, через которое лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве полностью или частично осуществляет деятельность в другом Договаривающемся Государстве.

Создается ли у Заимодавца постоянное представительство в РФ в связи с осуществлением указанного контроля за целевым использованием заемных средств при условии отсутствия иной деятельности, осуществляемой на территории РФ и ведущей к образованию постоянного представительства?

В соответствии со ст. 43 НК РФ процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). В соответствии со ст. 309 НК РФ процентный доход, полученный иностранной организацией от источника в РФ, подлежит обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты.

При этом налогообложение доходов, получаемых резидентами Люксембурга от источника в РФ, также регулируется положениями Соглашения. В соответствии со ст. 11 Соглашения термин "проценты" при использовании в данной статье означает доход от долговых требований любого вида вне зависимости от ипотечного обеспечения и вне зависимости от владения правом на участие в прибылях должника и, в частности, доход от правительственных ценных бумаг, облигаций или долговых обязательств, включая премии и выигрыши по этим ценным бумагам, облигациям или долговым обязательствам.

Исходя из изложенного проценты, начисленные по целевому займу, не подлежат налогообложению налогом на прибыль у источника выплаты (в РФ) при соблюдении требований и ограничений, установленных ст. 11 Соглашения и ст. ст. 269 и 312 НК РФ.

Правомерна ли указанная позиция?

Вопрос: Об исчислении банком НДС в отношении драгоценных металлов, размещенных на обезличенном металлическом счете клиента, ранее приобретенных клиентом в другом банке с уплатой НДС и полученных банком от клиента в физической форме.

Вопрос: Физическое лицо является владельцем автостоянки. В июне 2011 г. представителями органов прокуратуры проведена проверка, в результате которой выявлено, что физлицо не предоставляет бесплатные места для инвалидов согласно ст. 15 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации". Органы прокуратуры обратились в суд о признании незаконным бездействия по предоставлению мест бесплатной парковки автотранспорта. 13.07.2011 суд требования органов прокуратуры удовлетворил и обязал физлицо выделить места на автостоянке для бесплатной парковки.

В Письме Минфина России от 19.06.2006 N 03-11-04/3/293 указано, что гл. 26.3 Кодекса не предусматривается уменьшение площади платных стоянок на площадь, используемую для бесплатного размещения транспортных средств специального назначения.

Таким образом, физлицо обязано размещать транспорт, принадлежащий инвалидам, бесплатно и учитывать территорию, на которой размещен указанный транспорт, при уплате ЕНВД.

Существует ли компенсация при уплате ЕНВД в связи с предоставлением льготных мест инвалидам?

Вопрос: О порядке реализации прав налогоплательщиков на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной, в частности, на новое строительство.

Вопрос: Физическое лицо продало в июне 2011 г. акции ЗАО, владельцем которых являлось более 10 лет. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи акций?

Вопрос: Физлицо с супругом произвели расходы на строительство дома. Право собственности на земельный участок оформлено на супруга, право собственности на дом также будет оформлено на супруга.

Может ли физлицо воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на строительство дома, если все чеки и расходные документы на строительство дома будут оформлены на супруга физлица?

Вопрос: Супругами в браке в 2006 г. приобретена квартира. Договор долевого участия в строительстве жилого дома и свидетельство о регистрации права собственности на квартиру оформлены на супругу. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры, оформленной на супругу? Возможно ли распределение имущественного вычета по НДФЛ между супругами в отношении 100% и 0%?

Вопрос: Супруг приобрел квартиру в долевую собственность с супругой и двумя детьми, по 1/4 доли. Супруг получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении своей доли и долей детей. Налоговый орган отказал ему в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении доли супруги, аргументировав отказ тем, что в соответствии с Письмами Минфина России от 11.03.2008 N 03-04-05-01/65 и от 11.06.2008 N 03-04-05-01/202 распределение имущественного вычета по НДФЛ по договоренности между супругами осуществлялось в связи с тем, что право собственности на квартиру было оформлено на одного из супругов.

Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доли супруги в праве собственности на квартиру?

Вопрос: Первоначально квартира была предоставлена родителям физлица в пользование по договору социального найма. После смерти родителей физлицо приватизировало квартиру. Физлицо продало данную квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет.

Признаются ли денежные средства, полученные от продажи квартиры по договору купли-продажи, доходом физлица в целях исчисления и уплаты НДФЛ, учитывая, что физлицо не несло расходы на приобретение квартиры?

Какая сумма полученного дохода подлежит налогообложению НДФЛ?

Вопрос: В 2011 г. физлицо продало за 120 000 руб. акции, полученные в 1994 г. в ходе приватизации организации, в которой физлицо работает с 1961 г.

Руководствуясь Письмом Минфина России от 17.05.2007 N 03-04-05-01/143, физлицо подало в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ, указав сумму расходов на приобретение данных акций равной цене их продажи.

Налоговый орган считает неправомерным указание такой суммы расходов и требует корректировки налоговой декларации.

Правомерна ли для целей НДФЛ позиция физлица при определении суммы расходов на приобретение акций?