Судебные дела

Земельный налог исчислен налоговым органом исходя из ставки в размере 1,5 процента вместо 0,3 процента в отношении земельных участков, переданных по соглашениям о совместном использовании земельных участков для сельскохозяйственного производства.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налогоплательщик намерен получать прибыль по соглашениям от сдачи участков в аренду, что не отвечает условиям для применения пониженной ставки земельного налога.

Оспариваемым решением обществу доначислен НДС, начислены пени и штраф в связи с неправомерным включением обществом в состав налоговых вычетов суммы НДС по сделкам с контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как обществом в целях принятия НДС к вычету не представлено доказательств принятия услуг, оказанных контрагентами, к учету на основании первичных документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций.

Обществу доначислены к уплате НДС и налог на прибыль организаций, пени, а также штрафные санкции. По результатам проверки налоговым органом сделан вывод о неправомерном включении обществом в состав расходов по налогу на прибыль экономически необоснованных затрат и отнесении в состав налоговых вычетов суммы НДС по приобретению товаров у контрагентов.

Итог: требование удовлетворено в части пени, штрафа, поскольку обществом использован формальный документооборот по спорным операциям с контрагентами, однако начисление налоговым органом пени и штрафа в период действия моратория, установленного Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 N 497, неправомерно.

Предпринимателю доначислен налог по УСН в связи с сокрытием реальных сведений о доходах (выручки за наличный расчет).

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлены факт получения предпринимателем в проверяемом периоде торговой выручки в большем размере, чем им отражено в книге учета доходов и расходов, занижение налоговой базы в результате сокрытия выручки от реализации товара.

Об оспаривании действий налогового органа по начислению земельного налога по ставке 1,5 процента в отношении земельных участков общества; требования об уплате налога; решения о взыскании налога.

Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку не дана оценка доводам общества о ведении работ по комплексному освоению участков в целях жилищного строительства, об осуществлении проектирования жилого комплекса, вывод о неправомерном применении обществом пониженной ставки недостаточно обоснован.

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами, а также недостоверности сведений в документах, представленных налогоплательщиком в обоснование уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль и права на вычеты по НДС.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку представленные на проверку документы содержали недостоверные сведения и не подтверждали наличие реальных хозяйственных операций с контрагентами, налогоплательщиком создан формальный документооборот.

Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик неправомерно применил пониженную ставку в размере 4 процентов.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку средний размер ежемесячных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц налогоплательщиком определен в размере меньше минимальной заработной платы, основания для применения пониженной налоговой ставки у налогоплательщика отсутствовали, доводы налогового органа подтверждены.

Налоговый орган доначислил налог на добычу полезных ископаемых, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что у налогоплательщика отсутствовали законные основания для применения ставки 0 процентов, установленной п. 4 ч. 1 ст. 342 НК РФ при добыче полезных ископаемых при разработке ранее списанных запасов полезных ископаемых.

Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не дана оценка доводам налогоплательщика о том, что на государственный баланс были поставлены запасы нефти в объеме, не превышающем списанные ранее.

Налоговый орган доначислил налог на добычу полезных ископаемых, начислил пени и штраф, указав, что при определении налоговой базы из цены реализации добытого полезного ископаемого (песка речного) исключена стоимость его транспортировки от места добычи до склада готовой продукции.

Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что в нарушение налогового законодательства в расчетную стоимость полезного ископаемого налоговым органом неправомерно включены расходы по транспортировке к месту складирования, так как данные расходы не входят в процесс добычи полезного ископаемого и не предусмотрены техническим проектом разработки месторождения.

Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, соответствующие суммы пени и штрафа по п. 3 ст. 122 НК РФ, ссылаясь на то, что общество фактически самостоятельно осуществляло оптовую и розничную торговлю, оформляя при этом хозяйственные операции через подконтрольных лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде ЕНВД.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано создание обществом схемы дробления бизнеса с целью необоснованного уменьшения налоговых обязанностей.

Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, транспортный налог, соответствующие суммы пени и штрафов по ст. ст. 122, 126 НК РФ, ссылаясь на неправомерное применение обществом налоговых вычетов и включение в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, затрат по взаимоотношениям с контрагентами в рамках договоров поставки, подряда и оказания автотранспортных услуг.

Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не исследованы представленные обществом лимитно-заборные ведомости, акты выполненных работ, показания должностных лиц и рабочих. Не проверена законность начисления транспортного налога и штрафов.

Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что у контрагентов налогоплательщика отсутствовала фактическая возможность для осуществления хозяйственных операций, действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.

Итог: требование удовлетворено, поскольку реальность хозяйственных операций налогоплательщиком доказана.

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.

Итог: требование удовлетворено в части, поскольку представленные на проверку документы содержали недостоверные сведения и не подтверждали наличия реальных хозяйственных операций с контрагентами, которые не имели ресурсов для выполнения работ на объектах. В части начисления пени, приходящейся на доначисленные суммы налогов, дело отправлено на новое рассмотрение, поскольку не рассмотрен вопрос о наличии оснований для применения к штрафным санкциям моратория.

Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, налог по УСН, пени и штраф, установил исчисление в завышенном размере налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, указав на получение предпринимателем необоснованной выгоды путем формального разделения бизнеса и распределения выручки.

Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку налоговым органом не осуществлена полная реконструкция налогового обязательства, не установлен действительный размер недоимки, не учтены все суммы налогов, уплаченных предпринимателем и взаимозависимым лицом в рамках УСН.

Налоговый орган доначислил НДС и пени, указав на создание обществом формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды при принятии налоговых вычетов по НДС по финансово-хозяйственным операциям с контрагентами в отсутствие реального оказания ими услуг по субаренде транспортных средств с экипажем.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку у контрагентов отсутствовали имущество, транспортные средства и трудовые ресурсы для оказания услуг, переданные обществу в субаренду транспортные средства принадлежали находящимся на УСН предпринимателям и физическим лицам, не являющимся плательщиками НДС.

Налоговым органом принято решение о доначислении налога на прибыль и НДС в связи с выводом о завышении заявителем расходов в целях исчисления налога на прибыль организаций и неправомерного применения налоговых вычетов по НДС в отсутствие реального совершения операций контрагентом.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлен факт получения заявителем необоснованной налоговой выгоды в результате совершения хозяйственных операций со спорным контрагентом.

Определением удовлетворено частично заявление о разрешении разногласий, возникших между конкурсным управляющим и налоговым органом в части определения уплаты налога в режиме пятой очереди текущих платежей, поскольку средства от реализации имущества банкрота могут представлять существенный, если не единственный, источник удовлетворения требований кредиторов. Уплата налога (УСН) подлежит удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.

Итог: определение оставлено без изменения.

Оспариваемым решением обществу доначислены НДС и пени в связи с совершением обществом умышленных действий, повлекших искажение сведений о фактах хозяйственной жизни, несоблюдением статьи 54.1 НК РФ.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлен факт отсутствия у общества полного комплекта документов, подтверждающих поставку и оприходование товаров, работ, услуг, а у спорных контрагентов - условий для осуществления предпринимательской деятельности, а также расходов, естественно возникающих в процессе хозяйственной деятельности.

О признании незаконным бездействия налогового органа по принятию решения о признании безнадежными к взысканию и списанию недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено отсутствие фактических или юридических препятствий для реального исполнения обязанности по уплате спорной суммы налогов, страховых взносов, пени, штрафов с учетом сроков на принудительное взыскание задолженности. Доказательств нарушения налоговым органом процедуры взыскания спорной задолженности материалы дела не содержат и налогоплательщиком не представлено.

Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, штраф, установлена излишне исчисленная сумма НДС, подлежащего восстановлению по причине необоснованной налоговой выгоды в результате минимизации налоговых обязательств.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт получения обществом необоснованной налоговой выгоды в результате минимизации налоговых обязательств по НДС и налогу на прибыль путем создания формального документооборота, что привело к искажению сведений о фактах хозяйственной жизни.