Аналитика / Налогообложение / Полезные бизнес-советы для предпринимателей на упрощенке
Полезные бизнес-советы для предпринимателей на упрощенке
Нельзя не отметить то факт, что деятельность ИП, находящихся на УСН, регулируются законодательством гораздо меньше, нежели фирм/организаций. По этой причине на практике у ИП нередко появляются вопросы относительно ведения бизнеса. В данной статье были проанализированы наиболее актуальные из них, а также представлена подборка лучших советов
07.09.2016Первый совет: передача права подписи другим лицам временно стала возможной
Теперь согласно Налоговому кодексу предприниматель может брать участие в отношениях, которые регулируются законодательством относительно налогов и сборов, через уполномоченное лицо или представителя на законных основаниях (об этом гласит статья №26 НК РФ).
Статья №29 пункт 3 НК РФ утверждает, что основным условием для передачи полномочий коммерсанта представителю считается наличие нотариально заверенной доверенности. Также данный факт подтвержден судебной практикой (удостовериться в этом можно, просмотрев Постановления ФАС Центрального округа №А14-7931/2011 от 31.5.2012г., ФАС Дальневосточного округа №Ф03-1177/2009 от 27.04.2009г.).
Соответственно, предприниматель имеет право поручения осуществления подписей за себя документов работнику/близкому/родственнику/любому лицу, к которому испытывает полное доверие. Во время подписи ответственное лицо должно указать реквизиты свидетельства относительно регистрации ИП, а также ссылку на имеющуюся доверенность.
Второй совет: заработную плату самому себе платить нельзя
Главное преимущество деятельности предпринимателя заключается в возможности в любой момент взять деньги на личные нужды, оказавшиеся лишними после произведения уплаты единого налога при функционировании на УСН (об этом гласит статья №209 ГК РФ). Здесь также подразумевается то, что заработная плата сама себе не начисляется и не уплачивается, так как в отношении себя предприниматель не является работодателем (это указано в статье №20 ,статье №129 ТК РФ, письме Минфина РФ №03-11-11/665, Роструда №358-6-1 от 27.02.2009г.).
Существует несколько вариантов того, как можно снять денежные средства с бизнес-счета. Они будут рассмотрены ниже. Итак, можно осуществить перевод свободных денег с расчетного счета ИП на свой личный счет физического лица (другими словами, на карточку по заработной плате). Здесь потребуется оформить платежное поручение, в котором следует вписать следующее: «Перевод СДС (собственные денежные средства) на личные нужды ИП (индивидуального предпринимателя)». Таким образом, после снятия денег с карточки в любом банкомате становится доступным их использование по личному усмотрению.
Второй вариант заключается в снятии денег со счета наличными на основании чека, при этом, не осуществляя их перевод на карточку. Подтверждения того, на что конкретно будут потрачены средства, не нужны в данном случае. Другими словами, составление авансового отчета и подкладывания соответствующих документов будет лишним (это утверждено письмом Банка РФ №29-1-2/5603 от 02.08.2012г.).
Третий совет: НДФЛ с личных денег не перечисляется
Производить уплату НДФЛ с личных средств, которые остались после уплаты упрощенной формы налога, не следует. Это объясняемся тем, что все суммы денежных средств, которые остались у предпринимателя после налогообложения, являются его личными деньгами, не облагающимися НДФЛ (это сказано в письме Минфина РФ №03-11-11/34286 от 21.08.2013г.). Также НДФЛ не следует платить и в ходе перечисления средств на карточный счет либо снятия на основании чека наличными.
Четвертый совет: нельзя открывать личный счет при заблокированном расчетном счете
Если по каким-либо причинам налоговиками был заблокирован расчетный счет ИП, то банк не имеет права произвести открытие ему нового счета, даже если этот счет будет использоваться для личных нужд. По этой причине обращаться коммерсанту в банк будет совершенно бесполезно. Данный факт подтвержден специалистами Минфина РФ №03-02-07/1/36400 от 14.06.2016г.
Чиновники представили следующие аргументы для этого. Так, при наличии решения относительно приостановки операций по счетам, открытие новых счетов, вкладов, депозитов категорически запрещено статьей №76, пунктами 11, 12 НК РФ. В данном правиле нет исключений. Соответственно, если налоговыми инспекторами были заблокированы расчетные счета, то никаких других счетов (карточных в том числе) открыть не представится возможности.
- 24.04.2024 Как определить срок владения для вычета по НДФЛ, если комнаты объединили в квартиру
- 23.04.2024 В налоговой сообщили, когда удерживать НДФЛ с суточных «разъездным» сотрудникам
- 20.04.2024 ФНС сообщила о расхождениях в 6‑НДФЛ и РСВ
- 23.04.2024 У предпринимателей истекает срок сдачи декларации по УСН
- 17.04.2024 Недвижимость купили при УСН‑6%: как учесть расходы после перехода на УСН‑15%
- 11.04.2024 Подача уведомлений об исчисленных авансах по УСН закончится через 2 недели
- 23.04.2024 Роструд напомнил, как оплачивать работу в выходные дни или праздники
- 23.04.2024 В РФ назвали регионы с самой высокой зарплатой по результатам 2023 года
- 12.04.2024 Минтруд пояснил, можно ли снизить зарплату на испытательном сроке
- 19.02.2024 Проблемные ситуации с 6‑НДФЛ: неучтенные больничные и удержания из зарплаты
- 13.02.2024 6‑НДФЛ за I квартал надо сдавать по новой форме
- 25.12.2023 С 2024 года вступят в силу новые правила уплаты НДФЛ для дистанционных работников
- 19.02.2024 Варианты перехода с УСН на другую систему налогообложения в середине года
- 19.02.2024 Алгоритм расчета предельного размера выручки для применения УСН
- 16.02.2024 Переход с УСН на ФСБУ 6/2020
- 22.12.2023 Педагоги вошли в список самых высокооплачиваемых специалистов на удаленке к концу года
- 07.09.2023 Коэффициент трудового участия: как работает КТУ
- 23.08.2023 73% компаний будут повышать зарплаты, чтобы удержать сотрудников
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
предпринимателю доначислены НДФЛ и НДС, а также соответствующие пени и штрафы в связи с неправомерным применением специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход и неуплатой налогов по общей системе налогообложения.Встречное требование: О взыскании НДФЛ, НДС, пеней, штрафов.
Итог: основное требование удовлетворено в части, встречное требование удовлетворен
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
обществу начислены налог на прибыль, НДС, НДФЛ, пени и штрафы, предложено внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета в связи с необоснованным применением налоговых вычетов по НДС, неподтверждением несения затрат по нереальным сделкам, неполным и несвоевременным перечислением НДФЛ и непредставлением документов по требованиям налогового органа.Итог: в
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислены НДФЛ, пени в связи с неперечислением в бюджет удержанного НДФЛ.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку наличие переплаты, достаточной для погашения спорной задолженности, не доказано, последующее представление обществом уточненных расчетов по страховым взносам не влияет на законность оспариваемого решения.
- 21.04.2024
На основании
заявления налогоплательщика о возврате излишне взысканного налога по УСН налоговым органом была возвращена часть денежных средств, в части остальной истребованной налогоплательщиком суммы налоговым органом были приняты оспариваемые решения о зачете.Итог: требование удовлетворено в части, поскольку была нарушена процедура бесспорного взыскания задолженности - не были направлены налогоплательщ
- 21.04.2024
По результатам
камеральной проверки предпринимателю предложено уточнить налоговые обязательства с учетом применения общей системы налогообложения путем представления налоговых деклараций с отражением полученных доходов, провести корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, уменьшить исчисленный в завышенном размере налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.- 31.03.2024
Налоговый орган
доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сделав вывод о документальном неподтверждении налогоплательщиком расходов.Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены, представленные налогоплательщиком в ходе камеральной налоговой проверки и в ходе рассмотрения судом дела документы надлежащим образом не были изу
- 31.03.2024
- 18.01.2023
О признании
незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение незаконных валютных операций (выплата заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках).Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден, процедура привлечения к ответственности н
- 30.11.2022
Об оспаривании
постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в выплате работнику-нерезиденту наличными денежными средствами заработной платы в валюте РФ, минуя банковские счета в уполномоченных банках.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку совершение правонарушения подтверждено. Постановление пр
- 30.11.2022
О признании
незаконным постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявитель при выдаче наличных денежных средств из кассы не указал фамилию, имя, отчество получателей денежных средств в расходных кассовых ордерах, а также допуст
- 24.04.2024 Письмо ФНС России от 15.04.2024 г. № ЗГ-2-11/5893
- 22.04.2024 Письмо ФНС России от 20.02.2024 г. № БС-4-11/1877@
- 22.04.2024 Письмо Минфина России от 09.04.2024 г. № 03-04-05/32648
- 15.04.2024 Письмо Минфина России от 29.01.2024 г. № 03-11-11/6929
- 04.04.2024 Письмо Минфина России от 12.01.2024 г. № 03-15-07/1865
- 27.02.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6417
- 01.07.2019 Письмо Минтруда России от 21.05.2019 года № 14-2/ООГ-3606
- 07.11.2018 Письмо Минфина России от 24 сентября 2018 г. № 03-15-06/68161
- 15.05.2018 Письмо Минфина России от 28.03.2018 г. № 03-04-06/19804
Комментарии