
Аналитика / Налогообложение / Новый год без налоговых курортов
Новый год без налоговых курортов
Бизнес ожидает скорого усиления активности ФНС в сфере международного налогообложения с 1 января 2013 года. РБК daily попросила бизнес и чиновников подвести итоги завершающемусяналоговому периоду 2012 года, а также высказать свои ожидания в отношении грядущего года
10.01.2013«РБК daily»Крупные компании потрясений не испытали, а независимые юристы сетуют на то, что суды «не слышали» мнение налогоплательщиков. В наступающем же году бизнес ожидает от Федеральной налоговой службы (ФНС) усиления контроля за оффшорами.
Подходящий к концу 2012 год ознаменовался декларацией «налогового маневра», заявленного Владимиром Путиным в своей предвыборной кампании в конце прошлого года. Вступил в силу закон об однодневках, Минфин попытался обложить налогом выплаты по евробондам, налоговые инспекторы начали тренироваться в применении правил трансфертного ценообразования, а государство стало обращать усиленное внимание на борьбу с оффшорами.
РБК daily решила выяснить, чем жил и с какими реальными проблемами сталкивался крупный бизнес в уходящем году на фоне этих значимых событий, а также чего именно предприниматели ожидают от наступающего года. В целом, по словам членов Объединения корпоративных юристов (ОКЮР), завершающийся год мало чем отличается от предыдущих налоговых периодов.
По словам главного юриста крупной химической компании, 2012 год прошел «достаточно спокойно». «Мы не почувствовали усиления налогового бремени, увеличения контрольно-фискальных мероприятий, никаких потрясений с точки зрения налогового планирования крупные компании не испытали», - отмечает собеседник. С точки зрения «крупняков», не произошло и налоговых послаблений.
Между тем, многим экспертам очевидно повышение качества работы ФНС. «Тренд 2012 года – усиление профессионализма инспекторов при проведении проверок и при вынесении решений по их результатам», - говорит главный юрист крупной российской компании Анна Серебрянникова. Повышается качество налоговых проверок в делах «непрозрачных» налогоплательщиков, использующих агрессивные методы налоговой оптимизации, соглашается глава налоговой практики АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Игорь Шиков.
И если крупный и средний бизнес не спешит обращаться в панику по поводу изменения налоговой политики, на кармане рядового налогоплательщика она может сказаться. 2012 год прошел под знаком перераспределения налогового бремени, рассказывает глава аналитической службы «Пепеляев Групп» Вадим Зарипов. В качестве примера он приводит отмену налоговых льгот для инфраструктурных объектов, а также введение утилизационного сбора для производителей и импортеров автомобилей. «В результате налоговые издержки бизнеса могут привести к росту розничных цен, за что покупатель заплатит из своего кармана», - размышляет юрист.
Наибольшее внимание эксперты обращают на ожидаемый «налоговый маневр» в отношении оффшоров. Так, в 2013 году следует ожидать усиления внимания ФНС к российским структурам с иностранным элементом, в том числе с использованием новых правил трансфертного ценообразования (правила приведения к рыночному уровню цен по внутрихолдинговым сделкам. – РБК daily), уверен управляющий партнер International Tax Associates B.V. Рустам Вахитов. Уже с 1 января 2013 года будут расширены каналы информационного взаимодействия между налоговыми властями России, Кипра и Швейцарии в связи с вступлением в силу дополнений к двусторонним соглашениям об избежании двойного налогообложения. Поэтому в наступающем году холдинговым структурам и группам компаний с иностранным элементом настоятельно рекомендуется сделать переоценку своих налоговых рисков. Некоторые юристы опасаются, что борьба с оффшорами будет вестись «не тонкими юридическими инструментами, а большой дубиной, которая будет прикладываться без разбора».
Бизнес живет в «предвкушении» начала применения правил о трансфертном ценообразовании. Уже в мае 2013 года компании начнут подавать в ФНС отчетность по контролируемым сделкам. «Ни государство, ни предприниматели пока не совсем четко понимают эти правила, нет прозрачности в их применении. Очень интересно, как инспекторы будут применять эти правила на досудебной стадии, а также как будет оформляться судебная практика», - обращает внимание вице-президент по правовым вопросам крупного российского банка.
Его коллега из крупного госбанка в наступающем году призывает модернизировать сам Налоговый кодекс (НК). По его мнению, завершающийся налоговый период продемонстрировал, что в практике бизнеса все чаще встречаются ситуации, когда в НК нет прямого регулирования многих злободневных ситуаций. Это позволяет инспекторам быть «креативными» при проведении проверок. «Отсюда вытекает неопределенность в судебной практике, что не позволяет бизнесменам просчитывать все свои налоговые риски. Все это свидетельствует о необходимости модернизации НК так же, как это сейчас происходит с Гражданским кодексом», - подчеркивает юрист.
Проблема различной судебной практики по одним и тем же вопросам налогообложения ярко проявилась в уходящем году, соглашается г-н Шиков. «Суды нередко не прислушиваются к аргументам налогоплательщиков, ни в одном из знаковых судебных дел не была понятно раскрыта мотивировка решения. То есть налогоплательщик не может в большинстве случаев понять из судебной практики, как будет разрешено его дело в сходных обстоятельствах», - сетует юрист.
В самой налоговой службе стремятся максимально снизить количество споров, доходящих до суда. В частности, в этом году был разработан, а на прошлой неделе внесен в Госдуму законопроект об обязательном досудебном урегулировании налоговых споров. «Мы возлагаем большие надежды на этот проект, поскольку от него выигрывает не только государство, которое сможет разгрузить суды и повысить качество налогового администрирования. У бизнеса появится больше инструментов урегулировать налоговые споры еще до суда оперативно и с минимальными издержками», - замечает РБК daily источник в ФНС.
- 24.01.2025 Минфин предостерег от уклонения от уплаты НДС при УСН
- 05.10.2024 В ГД заявили, что в налоговой сфере мало серых зон
- 19.03.2024 Тюменский бизнес не заплатил ФНС 37 млрд рублей
- 15.05.2023 ФТС уменьшила за январь-апрель перечисления в бюджет РФ
- 15.02.2021 Ставропольский предприниматель попался на неуплате 23 млн рублей налогов
- 13.12.2016 Изменения в налогообложении и уплате страховых взносов с 1 января 2017 года: приглашаем на бесплатный вебинар
- 30.06.2025 ФНС разъяснила: итоги проверки контрагента узнать нельзя
- 30.06.2025 ФНС уточнила правила амнистии: как бизнесу списать долги за дробление
- 30.06.2025 ФНС объяснила, как бизнесу списать долги по амнистии за дробление
- 02.08.2023 Сверяться с ФНС придется по новой форме
- 31.07.2023 ФНС разъяснила работу механизма автоматического списания налогов с виртуального кошелька
- 27.07.2023 Оштрафуют ли за несдачу исправленного уведомления о сумме налога
- 16.11.2016 Правительство сегодня рассмотрит изменения в КоАП и НК РФ
- 29.05.2014 Мировым соглашением утверждена договоренность компенсировать убытки: когда признавать расход по налогу на прибыль?
- 07.03.2014 Проведение оценки стало эффективным средством для утверждения рыночной цены участка
- 07.12.2023 Как буфеты в столичных театрах уходят от налогов и нарушают права потребителей
- 18.10.2023 Центробанк дал советы по борьбе с «ресторанной схемой» отмывания
- 12.05.2023 Эксперт объяснила схему ухода от налогов, популярную у блогеров
- 05.09.2013 Не храните тайны в банках
- 27.08.2013 Налог на недвижимость: зачем он нужен и чьи интересы затронет
- 16.08.2013 Изменения в НДС, банковских правилах и расширение полномочий налоговиков
- 27.06.2025 Какие письма из ФНС могут прийти и что с ними делать
- 10.06.2025 Штрафы за неуведомление о начале бизнеса вырастут с 27 июня 2025 года
- 02.06.2025 Налоговая амнистия за дробление: как законно списать долги перед ФНС
- 04.07.2023 ФНС сообщила, как заполнить заявление о зачете единого налогового платежа
- 22.06.2023 Можно ли получить справку о сальдо ЕНС на конкретное число: позиция налоговой
- 19.06.2023 В платежке на перевод ЕНП указаны старые реквизиты: налоговики сообщили, что делать налогоплательщику
- 24.09.2015 Обзор позиций Конституционного Суда РФ по налогам с 1 января 2015 г.
- 13.09.2013 Новый порядок обжалования решений налоговиков
- 21.06.2013 «Никакие вопросы внутри судебной системы не должны решаться без мнения высшего суда»
- 03.07.2025
Обществу доначислен
НДС, начислены пени в связи с получением необоснованной налоговой выгоды.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказано, что обществом при согласованности действий с предпринимателем создан формальный документооборот с подконтрольными предпринимателю организациями по выполнению транспортно-экспедиционных услуг с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде
- 29.06.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль, начислил пени, предложил уменьшить убытки, сделав вывод о необоснованном применении налоговых вычетов по НДС, необоснованном завышении расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, на основании документов, оформленных контрагентами.Итог: требование удовлетворено, поскольку не подтвержден факт отсутствия реальных хозяйственных отношений между н
- 29.06.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль, начислил пени и штраф, считая, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду путем использования схемы "дробления бизнеса" на взаимозависимые организации, применяющие специальный режим налогообложения.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт согласованности действий взаимозависимых организаций, направленных на уменьше
- 02.02.2025
Отказано в
возмещении НДС ввиду неправомерности применения вычета при направленности действий налогоплательщика на искусственное создание условий для возмещения налога.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку отсутствовали реальные хозяйственные операции со спорными контрагентами, первичные документы содержали недостоверные сведения, товар не использовался для осуществления облагаемой НДС де
- 19.01.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль, пени и штраф ввиду неправомерного включения обществом в состав налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль стоимости нефтепродуктов по документам, оформленным от имени контрагента, который был использован в целях "искусственного" документооборота.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку анализ книги покупок и движения денежных ср
- 18.12.2024
Налоговый орган
сослался на неправомерное уменьшение обществом исчисленного НДС на суммы вычетов по взаимоотношениям со спорными контрагентами, умышленное искажение сведений о фактах хозяйственной деятельности, отражение в налоговой отчетности по НДС недостоверных данных и сведений, являющихся основанием для уменьшения сумм исчисленного НДС.Итог: требование удовлетворено, поскольку налоговым органом не д
- 09.01.2023
Налоговый орган
указывал на неисполнение предпринимателем в установленный срок требования о погашении в добровольном порядке задолженности по налогу на имущество, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов.Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что предприниматель имеет в собственности недвижимое имущество, обязанность по упла
- 12.12.2022
Участник ссылался
на уклонение общества от предоставления документации.Итог: требование удовлетворено частично, поскольку часть запрошенных документов уничтожена во время пожара, отчетность по ЕНВД за предыдущие налоговые периоды предоставляется в порядке, установленном действующим налоговым законодательством. Остальная часть документов предоставлена участнику.
- 24.10.2022
Определением приняты
обеспечительные меры по делу о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения - в виде приостановления исполнения оспариваемого решения.Итог: определение оставлено без изменения.
- 14.11.2022
Определением приняты
обеспечительные меры по делу о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения - в виде приостановления исполнения оспариваемого решения, а также решения о приостановлении операций по всем расчетным счетам налогоплательщика.Итог: определение отменено в части приостановления исполнения решения о приостановлении опе
- 21.02.2018
Законодательство о
налогах и сборах не содержит запрета подачи повторной жалобы в вышестоящий налоговый орган на решение нижестоящего налогового органа, если для этого имеются обстоятельства, которые ранее не были предметом исследования и оценки вышестоящего налогового органа. - 07.12.2016
Когда налогоплательщик
обнаруживает ошибки в прошлых налоговых периодах, которые не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, обязанность подавать уточненные налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствует; корректировка налоговой базы текущего периода исключает подачу уточненных налоговых деклараций за период совершения ошибки, поскольку необходимая информация о налоговых обязательствах будет зафи
- 12.10.2022
Определением заявление
о пересмотре по вновь открывшимся обстоятельствам судебного акта, которым истцу было отказано в удовлетворении части иска о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленных на сумму долга (вознаграждения членов совета директоров), возвращено, поскольку обстоятельства, на которые указал заявитель (первоначальный кредитор, передавший истцу право требования к ответчику по призна - 12.10.2022
О включении
в реестр требований кредиторов должника требования о взыскании задолженности по договорам займа (основного долга и процентов за пользование займом).Итого: требование удовлетворено, поскольку подтверждено вступившим в силу судебным актом, факт исполнения которого не доказан.
- 28.04.2014
ВАС РФ в п.
67 Постановления Пленума от 30.07.2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» разъяснил, что решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть оспорено в суде только в той части, в которой оно было обжаловано в вышестоящий налоговый орган. При этом названное решение считается обжалованным в вышесто
- 28.05.2025 Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.03.2024 г. № Ф04-188/2024 по делу № А03-6938/2023
- 23.03.2025 Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.02.2024 г. № Ф07-17720/2023 по делу № А21-12881/2022
- 19.03.2025 Письмо Минфина России от 09.12.2024 г. № 03-02-08/124125
- 26.06.2025 Письмо ФНС России от 11.06.2025 г. № СД-17-2/1581@
- 20.06.2025 Письмо Минфина России от 25.04.2025 г. № 03-02-08/42075
- 28.08.2024 Письмо Минфина России от 09.08.2024 г. № 03-02-08/74703
- 01.04.2025 Письмо Минфина России от 16.12.2024 г. № 03-02-08/126727
- 17.02.2025 Письмо Минфина России от 16.01.2025 г. № 03-02-08/2702
- 02.06.2023 Письмо Минфина России от 28.04.2023 г. № 03-02-07/39497
- 15.11.2022 Приказ ФНС России от 27.06.2022 N ЕД-7-14/517@
- 26.08.2019 Приказ Минэкономразвития России от 26.06.2019 № 382
- 07.05.2019 Письмо ФНС России от 29 марта 2019 г. N СА-4-7/5804
- 10.07.2023 Письмо Минфина России от 16.12.2021 г. № 03-03-07/102622
- 10.07.2023 Письмо Минфина России от 08.08.2022 г. № 03-03-07/76488
- 23.05.2022 Письмо Минфина России от 18.04.2022 г. № 05-06-11/37654
Комментарии