Аналитика

ООО, применяющее УСН, выпустило ничем не обеспеченный вексель (фактически денег на счетах нет) и продало его ОАО (страховая компания). ОАО перечислило деньги за вексель. ООО данные поступления в книге доходов и расходов не отнесло в доход, так как данные денежные средства фактически привлекались для расчетов с поставщиками. Страховая компания не имеет права выдавать займы, поэтому сделка проведена как купля-продажа векселя. 

Как доказать налоговой инспекции, что деньги, поступившие за вексель, не являются доходом?

Многие бухгалтеры на УСН считают, что резервы - это некоторые абстрактные счета, которые должны использовать только крупные компании. Такое мнение ошибочно. Компании на «упрощенке» вправе не резервировать суммы под некоторые расходы. Однако есть такие резервы при УСН, которые следует обязательно создавать

Организация в 2014 году применяла общую систему налогообложения (метод начисления). Она заключила договор на покупку здания (используется в производственных целях), уплатила аванс по договору купли-продажи в ноябре, декабре 2014 года. С 1 января 2015 года организация перешла на УСН (объект «доходы минус расходы»). В I квартале 2015 года осуществлены окончательный расчет за здание, переход права собственности к покупателю и государственная регистрация прав, подписание акта приема-передачи и постановка на учет в качестве основного средства (ввод в эксплуатацию)

Переход с УСН на общую систему налогообложения (ОСНО) без уведомления об этом налоговой инспекции не может служить основанием для применения к компании штрафных санкций. Контролеры считают несколько иначе, что нередко приводит к спорам. Рассмотрим судебную практику по переходу с УСН на ОСНО

Уведомление об отказе от УСН предусмотрено Налоговым кодексом. Если «упрощенец» при добровольном переходе на ОСНО не уведомил инспекцию, ему придется восстановить налоговый учет по УСН за первый квартал, исчислить и уплатить авансовый платеж по «упрощенному» налогу либо, при наличии переплаты федеральных налогов, сделать зачет в счет погашения недоимки по авансовому платежу

Законом субъекта РФ ставка налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом "доходы", может быть установлена в пределах от 1 до 6%. Актами представительных органов муниципальных образований и законами городов федерального значения ставка ЕНВД может быть снижена до 7,5%

С 01.01.2013 организация, применяющая УСН, сменила объект налогообложения «доходы» на «доходы минус расходы». В июле 2014 года организация утратила право на применение УСН. У организации на балансе (в эксплуатации) имеются объекты основных средств, оплата по которым произведена в I квартале 2014 года, но приобретены и введены в эксплуатацию они были в прошлых налоговых периодах (в том числе до 01.01.2013).

Вправе ли организация учесть в расходах в I полугодии 2014 года всю стоимость оплаченных в этом периоде основных средств?

Учетная политика при УСН для целей налогового и бухгалтерского учета составляется фирмой один раз, а в дальнейшем ее можно изменять и дополнять в зависимости от условий ведения финансово-хозяйственной деятельности. Рассмотрим порядок составления учетной политики УСН средними, малыми и микропредприятиями, а также образец составления некоторых фрагментов учетной политики

Своевременно выявленные нарушения и исправленные ошибки в книге учета доходов и расходов помогут фирме избежать претензий со стороны проверяющих по поводу включения в налоговую базу отдельных доходов и расходов. Рассмотрим наиболее часто встречаемые нарушения и ошибки, возникающие при ведении книги учета доходов и расходов, а также порядок их исправления в случае, когда компания применяет объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

Декларацию по УСН обязаны сдавать все «упрощенцы». В общем случае ее представляют в инспекцияю не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако те, кто утратил право на применение «упрощенки» сдают декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять «упрощенку». Порядок заполнения декларации имеет свои особенности

Организация (ООО) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», основной вид деятельности - сдача в аренду собственных нежилых помещений. Здание (торговый центр) находится в общей долевой собственности (7 собственников). В соответствии с соглашением о распределении затрат на содержание здания несколько собственников оплачивают определенный вид ресурсов: ООО - электроэнергию, компания «Б» - водоснабжение, компания «В» - обеспечивает санитарную уборку торговых площадей и прилегающей территории и выставляет счета остальным собственникам на возмещение расходов согласно принадлежащим им долям, а компаниям, которые организуют ресурсоснабжение и уборку здания, счета на возмещение не выставляются. То есть, если ООО платит за электроэнергию, то счета за водоснабжение и уборку здания ей не выставляются. Все собственники применяют УСН, среди них есть взаимозависимые лица.

Не нарушается ли в данном случае гражданское и налоговое законодательство?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В 2015 году по решению суда была скорректирована кадастровая стоимость земли в сторону уменьшения. Как следствие, была скорректирована сумма налоговых обязательств по уплаченному в прошлые годы земельному налогу. Тем самым в карточке налогоплательщика у налогового органа образовалась сумма переплаты по земельному налогу, которая подтверждена актом сверки с налоговым органом. Организация обратилась в налоговый орган с просьбой зачесть образовавшуюся сумму переплаты в счет авансовых платежей текущего налогового периода. Налоговым органом принято положительное решение о зачете вновь возникшей переплаты в счет авансовых платежей по земельному налогу за текущий налоговый период.

Образуется ли облагаемый доход по УСН в сумме переплаты земельного налога за прошлые периоды, сформировавшейся в связи с корректировкой кадастровой стоимости земли по решению суда, если рассматривать переплату как вновь возникшую задолженность бюджета перед организацией?

Нередки случаи, когда один или оба супруга занимаются предпринимательской деятельностью, используя при этом имущество, принадлежащее одному из супругов. Конечно, это их личное дело. Однако большое количество судебной практики по «семейному» бизнесу производит впечатление, что сам факт каких-либо «предпринимательских» отношений между супругами вызывает подозрения у налоговиков. Вот об этом мы и поговорим в статье

Организация производит электромонтажные работы и обслуживание электрических сетей по договорам подряда (применяет по данной деятельности УСН с объектом налогообложения «доходы»), а также имеет магазин электронных товаров (находится на ЕНВД). В связи с резким сокращением объемов работ (по УСН) с января 2015 года директор хочет ввести для сотрудников режим неполной рабочей недели с неполным рабочим днем.

Имеет ли работодатель право в связи с указанными обстоятельствами ввести режим неполного рабочего времени? Если да, то каким образом предупреждать работников и какие нужно оформлять документы?

Организация-арендодатель, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», сдает помещение в аренду. Арендодатель несет расходы по поверке счетчиков учета воды.

Вправе ли арендодатель учесть такие расходы на УСН?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», имеет в собственности здание, все помещения которого сдаются в аренду. В договоре аренды указано, что расходы по охране здания несет арендодатель, данные расходы включены в арендную плату. Охрана здания осуществляется силами сотрудников специализированной охранной организации.

Может ли организация, являясь арендодателем, учесть данные расходы на УСН?

Можно ли слететь с УСНО, если покупателям выставлены счета-фактуры с НДС