Поступления и выгоды на УСНО: доход или нет?

Вопросы

1. Упро­ще­нец в связи с на­ступ­ле­ни­ем стра­хо­во­го слу­чая по­лу­чил воз­ме­ще­ние от стра­хо­вой ком­па­нии. В каком раз­ме­ре нужно вклю­чить это воз­ме­ще­ние в до­хо­ды при рас­че­те на­ло­го­вой базы?

а) В пол­ном раз­ме­ре.

б) Учесть в до­хо­дах нужно толь­ко сумму пре­вы­ше­ния воз­ме­ще­ния над рас­хо­да­ми, воз­ник­ши­ми в ре­зуль­та­те стра­хо­во­го слу­чая.

2. В со­от­вет­ствии с до­го­во­ром контр­агент пе­ре­чис­лил ор­га­ни­за­ции-упро­щен­цу за­да­ток на слу­чай неис­пол­не­ния своих обя­за­тельств. Долж­на ли она при­знать в до­хо­дах по­лу­чен­ную сумму?

а) Да, если контр­агент не вы­пол­нит свои обя­за­тель­ства и за­да­ток оста­нет­ся у по­лу­ча­те­ля.

б) Нет, за­да­ток не при­зна­ет­ся до­хо­дом при УСНО.

в) Да, в любом слу­чае.

3. Как учи­ты­ва­ют­ся по­ступ­ле­ния по по­сред­ни­че­ским до­го­во­рам при рас­че­те на­ло­го­вой базы, если пред­по­ло­жить, что, кроме воз­на­граж­де­ния, до­пол­ни­тель­ной вы­го­ды по­сред­ник не по­лу­ча­ет?

а) В до­хо­дах нужно учесть и суммы воз­ме­ще­ния за­трат по­сред­ни­ка, и его воз­на­граж­де­ние.

б) В до­хо­дах нужно учесть толь­ко воз­на­граж­де­ние по­сред­ни­ка.

4. Дол­жен ли упро­ще­нец (ор­га­ни­за­ция или пред­при­ни­ма­тель) при рас­че­те на­ло­го­вой базы вклю­чать в до­хо­ды ма­те­ри­аль­ную вы­го­ду по до­го­во­ру бес­про­цент­но­го займа?

а) Дол­жен толь­ко пред­при­ни­ма­тель.

б) Не долж­ны ни пред­при­ни­ма­тель, ни ор­га­ни­за­ция.

5. Участ­ник пе­ре­дал иму­ще­ство об­ще­ству, при­ме­ня­ю­ще­му УСНО, в целях уве­ли­че­ния чи­стых ак­ти­вов об­ще­ства. Сле­ду­ет ли сто­и­мость иму­ще­ства учесть в до­хо­дах?

а) Да, если доля пе­ре­да­ю­щей сто­ро­ны со­став­ля­ет менее 50% устав­но­го ка­пи­та­ла об­ще­ства.

б) Нет, неза­ви­си­мо от доли участ­ни­ка.

6. Упро­ще­нец по­лу­чил ди­ви­ден­ды. Яв­ля­ют­ся ли они до­хо­дом при рас­че­те на­ло­га при УСНО?

а) Да.

б) Нет, если на­ло­го­вый агент удер­жал с них налог и пе­ре­чис­лил его в бюд­жет.

в) Нет.

7. Долж­на ли ор­га­ни­за­ция, при­ме­ня­ю­щая УСНО с объ­ек­том на­ло­го­об­ло­же­ния «до­хо­ды», учи­ты­вать в до­хо­дах по­ступ­ле­ния от ФСС в воз­ме­ще­ние рас­хо­дов по лист­кам нетру­до­спо­соб­но­сти?

а) Да.

б) Нет.

8. Нужно ли вклю­чать в на­ло­го­об­ла­га­е­мую базу де­неж­ные суммы, оши­боч­но за­чис­лен­ные на рас­чет­ный счет бан­ком, и оши­боч­ные по­ступ­ле­ния от контр­аген­тов?

а) Да.

б) Нет, если они воз­вра­ща­ют­ся от­пра­ви­те­лю.

9. При­зна­ют­ся ли до­хо­дом лич­ные сред­ства ин­ди­ви­ду­аль­но­го пред­при­ни­ма­те­ля, вне­сен­ные в кассу или на рас­чет­ный счет?

а) Да.

б) Нет.

Ответы

Воп­рос	Пра­виль­ный ответ	По­яс­не­ние
1	а)	Воз­ме­ще­ние, по­лу­чен­ное от стра­хо­вой ком­па­нии, пред­став­ля­ет собой не что иное, как воз­ме­ще­ние ущерба. Воз­ме­ще­ние убыт­ков или ущер­ба по­име­но­ва­но в спис­ке вне­ре­а­ли­за­ци­он­ных до­хо­дов, ко­то­рые упро­щен­цы долж­ны учи­ты­вать при рас­че­те на­ло­го­вой базы. По­это­му неза­ви­си­мо от при­ме­ня­е­мо­го объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния пла­тель­щик на УСНО дол­жен при­знать в до­хо­дах сумму по­лу­чен­но­го воз­ме­ще­ния в пол­ном раз­мере
2	а)	По об­ще­му пра­ви­лу по­лу­чен­ный за­да­ток (или залог) не при­зна­ет­ся в до­хо­дах приУСНО. Но если за­да­ток не будет воз­вра­щен контр­аген­ту и оста­нет­ся у упро­щен­ца в связи с невы­пол­не­ни­ем контр­аген­том своих обя­за­тельств, то сумму за­дат­ка нужно будет вклю­чить в доходы. Если же за­да­ток в со­от­вет­ствии с до­го­во­ром будет за­чтен в счет ис­пол­не­ния обя­за­тельств контр­аген­та, то его сумма также вклю­ча­ет­ся в доходы
3	б)	По­сред­ни­ку на УСНО не нужно вклю­чать в до­хо­ды суммы, по­лу­чен­ные в связи с ис­пол­не­ни­ем им обя­за­тельств по до­го­во­ру ко­мис­сии, агент­ско­му до­го­во­ру и т. д. Также не учи­ты­ва­ют­ся суммы, по­лу­чен­ные в счет воз­ме­ще­ния за­трат, если по усло­ви­ям до­го­во­ра та­ко­вые под­ле­жат воз­ме­ще­нию и не яв­ля­ют­ся рас­хо­да­ми по­сред­ника. До­хо­дом по­сред­ни­ка при­зна­ет­ся толь­ко ко­мис­си­он­ное воз­на­граж­де­ние
4	б)	Суммы ма­те­ри­аль­ной вы­го­ды по до­го­во­рам бес­про­цент­но­го займа ор­га­ни­за­ции и ИП на УСНО в до­хо­дах не учи­ты­вают
5	б)	Если об­ще­ству участ­ни­ком было пе­ре­да­но иму­ще­ство с целью уве­ли­че­ния сто­и­мо­сти чи­стых ак­ти­вов, то его сто­и­мость (де­неж­ная оцен­ка) не учи­ты­ва­ет­ся в до­хо­дах неза­ви­си­мо от доли участ­ни­ка в УК об­щества. При этом у упро­щен­ца долж­но быть под­твер­жде­ние того, что иму­ще­ство пе­ре­да­но имен­но для этих целей (на­при­мер, ре­ше­ние об­ще­го со­бра­ния участ­ни­ков)
6	в)	При рас­че­те базы по на­ло­гу при УСНО ор­га­ни­за­ции и ИП не вклю­ча­ют в до­хо­ды по­лу­чен­ные ди­ви­денды. Вме­сте с тем упро­щен­цы не осво­бож­де­ны от упла­ты на­ло­га на при­быль либо НДФЛ с этих до­хо­дов. Но если налог с ди­ви­ден­дов удер­жал и пе­ре­чис­лил в бюд­жет на­ло­го­вый агент (ор­га­ни­за­ция, ко­то­рая вы­пла­ти­ла ди­ви­ден­ды), то с упро­щен­ца обя­зан­ность по упла­те этого на­ло­га сни­ма­ется
7	б)	Суммы, по­лу­чен­ные от ФСС в воз­ме­ще­ние рас­хо­дов по лист­кам нетру­до­спо­соб­но­сти, не об­ра­зу­ют для упро­щен­ца эко­но­ми­че­ской выгоды. По­это­му учи­ты­вать их в до­хо­дах не нужно
8	б)	Суммы, оши­боч­но за­чис­лен­ные на рас­чет­ный счет или по­сту­пив­шие в кассу, не яв­ля­ют­ся сред­ства­ми по­лу­ча­те­ля и долж­ны быть воз­вра­ще­ны от­пра­ви­те­лю. До­хо­да у упро­щен­ца при этом не воз­ни­ка­ет, по­сколь­ку не воз­ни­ка­ет эко­но­ми­че­ской выгоды. Если же такие по­ступ­ле­ния не будут воз­вра­ще­ны от­пра­ви­те­лю (на­при­мер, по­то­му что его счет уже за­крыт) и оста­нут­ся в рас­по­ря­же­нии по­лу­ча­те­ля, то их нужно будет при­знать в до­хо­дах
9	б)	ИП имеет право вно­сить в кассу или на свой рас­чет­ный счет соб­ствен­ные сред­ства для обес­пе­че­ния те­ку­щей де­я­тель­но­сти. Эти суммы нель­зя при­знать по­ступ­ле­ни­я­ми от пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, и они не об­ра­зу­ют до­хо­да при рас­че­те на­ло­га при УСНО

Главная книга

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий