Законодательство

Вопрос: ОАО на общем годовом собрании акционеров в 2011 г. распределило часть прибыли 2010 г. в пользу акционера ООО, владеющего 63% акций уставного капитала ОАО. Указанной долей ООО владеет с декабря 2010 г.

Может ли ООО в отношении доходов в виде выплаченных в 2011 г. дивидендов применять нулевую ставку по налогу на прибыль?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН, планирует оказывать услуги по ремонту компьютеров и установке программ физическим лицам.

Ремонт компьютеров (код 013325 ОКУН) является видом деятельности, подпадающим под уплату ЕНВД. Группировки 013200 "Ремонт бытовых машин" и 013300 "Ремонт бытовых приборов" включают также услуги по установке и техническому обслуживанию. Установка программ по своей сути является техническим обслуживанием компьютеров.

Вправе ли ИП в целях уплаты ЕНВД при ремонте компьютеров устанавливать заранее закупленные комплектующие (использовать их как материал для ремонта) и не выделять их продажу отдельным договором?

Подпадает ли деятельность по установке программ под уплату ЕНВД?

Правомерно ли не использовать ККТ при осуществлении деятельности, в отношении которой применяется УСН?

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 29.05.2007 N 03-11-04/2/143 денежные суммы, в том числе суммы платежей за коммунальные услуги, которые управляющая компания, применяющая УСН, передает поставщикам данных услуг, не являются доходами указанной организации-агента.

Управляющая организация, применяющая УСН, фактически является агентом собственников жилых помещений во взаимоотношениях с ресурсоснабжающими организациями. Однако в договорах на управление нет прямого указания на то, что управляющая организация в части предоставления коммунальных услуг выступает в качестве агента.

Налоговые органы считают, что в состав дохода включаются суммы, перечисленные управляющей организацией ресурсоснабжающим организациям за поставленные энергоресурсы, при отсутствии в договоре управления прямого указания на агентирование.

Учитывается ли в указанном случае при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, плата собственников жилых помещений за коммунальные услуги, поступающие на счет управляющей организации?

Вопрос: В результате стихийного бедствия погибло и пострадало большое количество людей, в том числе и работники ФГУП.

ФГУП оказало работникам помощь, передав предметы первой необходимости: подушки, одеяла, постельное белье, носки, детские вещи, сапоги резиновые, питьевую воду, крупы, макаронные изделия, мыло, порошок для стирки и др. Указанные расходы подтверждаются письменным заключением соответствующих уполномоченных органов о факте возникновения стихийного бедствия, распоряжением об оказании помощи работникам, а также документом, подтверждающим фактическое получение передаваемого имущества.

ФГУП как работодатель заинтересовано в нормальном физическом и моральном состоянии своих работников в целях надлежащего исполнения ими своих трудовых функций.

Каков порядок учета расходов, связанных с передачей работникам и иным лицам имущества в качестве оказания помощи при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях, для целей налога на прибыль?

Вопрос: Банк (ОАО) является брокером физического лица - клиента и выполняет функции налогового агента в отношении доходов клиента, полученных от операций с ценными бумагами.

Банк по поручению и за счет клиента приобрел ценные бумаги (акции) организации-эмитента. Эмитент объявил о выделении активов одной из организаций и предложил участникам рынка обменять ценные бумаги на депозитарные расписки (ГДР) выделяемой организации.

Условия обмена:

официальное размещение эмитентом информации об обмене;

подача соответствующих поручений по счету депо на зачисление/списание ценных бумаг, коэффициент 1:8 (то есть на 1 акцию - 8 ГДР);

информация об оценке в денежном выражении объектов обмена отсутствует;

дополнительная оплата/доплата денежными средствами не предусмотрена.

Банк исполнил поручение клиента по участию в таком обмене.

Признается ли операция обмена реализацией ценных бумаг для целей НДФЛ?

Будет ли финансовый результат при обмене акций на ГДР? Что считать расходами по приобретению ГДР?

Учитывается ли в доходах от реализации акций по ст. 214.1 НК РФ доплата эмитентом денежных средств клиенту, если она предусмотрена условиями обмена, или данная доплата является отдельным видом дохода?

Вопрос: ООО приобрело в 2003 г. земельный участок, категория земель - земли населенных пунктов.

В 2006 г. земельный участок был переведен в категорию земель - земли населенных пунктов, вид разрешенного использования - для многофункционального жилого комплекса и иных объектов культурно-социального назначения.

В 2007 г. в порядке межевания из земельного участка было образовано несколько земельных участков с аналогичной категорией и видом разрешенного использования. Также в 2007 г. ООО выступило фактически инвестором и совместно с владельцем соседнего участка привлекло проектную организацию в целях подготовки проекта перекладки в границах принадлежащих им земельных участков газопровода, сведений о котором в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним нет, в связи с чем газопровод отсутствует как объект недвижимости. Указанный газопровод ООО не принадлежит.

В 2010 г. ООО после реорганизации в форме выделения передало права на размежеванные в 2007 г. участки образованным организациям, один из участков остался у ООО.

Договор на проектную документацию на возведение многофункционального жилого комплекса отсутствует.

Необходимо ли было ООО применять повышающий коэффициент при уплате земельного налога в период с изменения категории земель в 2006 г. до межевания земельного участка?

Применяется ли к ООО повышающий коэффициент после межевания земельного участка?

Применяется ли повышающий коэффициент к организациям, образованным путем реорганизации ООО в форме выделения?

Вопрос: При проведении мероприятий налогового контроля в соответствии со ст. ст. 88, 93, 93.1, 165 НК РФ ОАО и его дочерние организации обязаны представлять копии необходимых документов.

Правомерно ли по требованию налогового органа или по согласованию с ним представить копии документов в электронном формате, в виде сканированных копий документов на электронных носителях информации, в случае большого объема документов?

Вопрос: О порядке учета доходов судовладельцев, полученных от эксплуатации и (или) реализации судов, зарегистрированных в РМРС и используемых для перевозок грузов, пассажиров и их багажа, а также в случае использования для каботажных перевозок; о порядке налогообложения транспортным налогом судов, зарегистрированных в РМРС; о порядке налогообложения НДС ввозимых в РФ построенных на территории иностранного государства судов, подлежащих регистрации в РМРС.

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов от продажи унаследованных супругой в 2011 г. приобретенных в браке более десяти лет назад жилого дома и двух земельных участков, которые впоследствии были объединены в один участок.

Вопрос: Об отсутствии оснований для исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ филиалом иностранной организации в отношении доходов работников филиала, полученных от источников за пределами РФ, а также об уплате НДФЛ в РФ работниками филиала в зависимости от их налогового статуса.

Вопрос: О порядке обложения НДФЛ выходного пособия, выплачиваемого работникам организации при увольнении.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физлица в виде материальной выгоды при покупке у организации земельного участка по цене ниже его кадастровой стоимости.

Вопрос: О налогообложении НДС операций по распространению рекламной продукции, стоимость которой превышает 100 руб.

Вопрос: О применении освобождения от налогообложения НДС в отношении услуг банка, оказываемых в рамках договора на информационное и технологическое взаимодействие, по предоставлению поставщику товаров (работ, услуг) информации о принятых платежах физических лиц.

Вопрос: О методологии исчисления и целях применения комбинированной и твердой ставок акцизов по сигаретам, а также о структуре поступлений за 2011 г. сумм акцизов по данным товарам.

Вопрос: Об отсутствии оснований для представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам на табачные изделия организацией, импортирующей табачные изделия на территорию РФ и уплачивающей по ним акциз.

Вопрос: О порядке применения освобождения от уплаты акцизов при экспорте нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья.

Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения по акцизам при смешении автомобильного бензина с присадками, не понижающими класс нефтепродукта.

Вопрос: О возможности составления налоговыми агентами счетов-фактур в иностранной валюте, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, а также о регистрации указанных счетов-фактур в книге продаж.

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки товаров от пункта отправления, находящегося за пределами РФ, до пункта назначения, находящегося в РФ, а также о налогообложении НДС услуг, оказанных на основании данного договора, но не указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ.