Законодательство

Вопрос: В июне 2011 г. дочь (23 года) окончила государственный университет. Ее мать, являющаяся одиноким родителем, по месту работы получала стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка. В августе 2011 г. мать уволилась с прежнего места работы и на новом месте работы данный вычет не получала.

По окончании 2011 г. мать представила в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указала сумму стандартного налогового вычета на ребенка за оставшееся время до конца года. Налоговый орган отказал ей в предоставлении такого вычета.

Правомерно ли мнение, что стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка должен предоставляться матери за весь 2011 г., а не по месяц окончания учебного заведения ее дочерью?

Вопрос: У супругов, работающих в одной организации, имеются два ребенка. В январе супруг написал заявление об отказе от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей в пользу супруги. В месяце, когда доход супруга превысил 280 000 руб., бухгалтерия отказала супруге в предоставлении вычета в двойном размере. Вправе ли супруга в соответствии с абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ получать стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере до момента, когда ее доход превысит 280 000 руб.?

Вопрос: В соответствии с решением суда организация выплатила физическому лицу сумму возмещения морального вреда.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ указанная сумма?

Вопрос: Женщина участвовала в стимулирующей лотерее, проводимой организацией, и выиграла телевизор. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в налоговом органе по месту жительства. Также ИП в другом городе имеет незарегистрированные структурные подразделения и состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. В трудовых договорах с работниками структурных подразделений указано их фактическое место работы (город, в котором находится структурное подразделение).

В бюджет какого города нужно уплатить НДФЛ, удержанный из заработной платы работников структурных подразделений: в бюджет города, в котором проживает и зарегистрирован ИП, или в бюджет города, в котором фактически находятся структурное подразделение и место работы работников?

Вопрос: Организация издает периодическое печатное издание (журнал) и выплачивает вознаграждения физическим лицам (исполнителям) по договорам авторского заказа, а также по лицензионным договорам на покупку исключительных прав на произведение. Исполнители выполняют работу в иностранных государствах, в которых они проживают, и предоставляют материалы для публикации, печатная версия которой издается и распространяется на территории РФ.

Также организация заключает трудовые договоры с физическими лицами, постоянным местом пребывания которых является иностранное государство. Работы, в соответствии с указанными трудовыми договорами, выполняются на территории иностранных государств.

Подлежат ли обложению НДФЛ указанные доходы физлиц?

Вопрос: В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ поручение налогового органа на перечисление налога должно содержать указание на те счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, с которых должно быть произведено перечисление налога, и сумму, подлежащую перечислению.

Взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, а при недостаточности средств на рублевых счетах - с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Взыскание налога с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Банка России, установленному на дату продажи валюты.

Может ли налоговый орган указать в инкассовом поручении о списании денежных средств со счета клиента его валютный счет? Если может, то в какой валюте в данном поручении должна быть указана сумма к перечислению: в рублях РФ или в иностранной валюте?

Обязан ли банк в случае недостаточности или отсутствия денежных средств на валютном счете, указанном в инкассовом поручении, поместить неоплаченное инкассовое поручение в картотеку или же банк должен перечислить денежные средства с рублевых счетов клиента, на которых достаточно денежных средств для исполнения инкассового поручения налогового органа?

Вопрос: Каковы последствия отзыва документа и подписи гражданина под документом, представляемым в налоговый орган? Какие последствия возникнут для документов, непосредственно связанных с указанным документом?

Вопрос: В декабре 2006 г. супруги приобрели квартиру, которую оформили на супруга. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ также был оформлен на супруга, который получал его в течение ряда лет.

В соответствии со ст. 256 ГК РФ и п. 1 ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Может ли супруга получить остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: Физлицо является собственником земельного участка, расположенного в Свердловской области, и уплачивает земельный налог.

В связи с принятием Постановления от 07.06.2011 N 695-ПП Правительством Свердловской области утверждены результаты государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов, расположенных на территории Свердловской области, и по состоянию на 01.01.2010 кадастровая стоимость снизилась.

Согласно разъяснениям Минфина России налоговая база, размер которой зависит от стоимостной оценки земельного участка (кадастровой стоимости), определяется на конкретную дату (1 января года, являющегося налоговым периодом) и не может для целей налогообложения изменяться в течение налогового периода (в том числе в зависимости от перевода земель из одной категории в другую, изменения вида разрешенного использования земельного участка), если не произошло изменений результатов государственной кадастровой оценки земли вследствие исправления технических ошибок, судебного решения и т.п., внесенных обратным числом на указанную дату.

По аналогичному случаю есть судебное решение Арбитражного суда Свердловской области от 05.07.2012 N А60-18668/2012, которым установлена кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2010.

Вправе ли физлицо произвести перерасчет земельного налога за 2010 и 2011 гг., так как после утверждения результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов, расположенных на территории Свердловской области, Постановлением N 695-ПП и принятия указанного судебного решения произошло улучшение положения налогоплательщика?

Вопрос: ЗАО осуществляет строительство платного автодорожного путепровода общего пользования с мостовыми подходами и примыкающими участками автомобильных дорог общего пользования.

Строительство осуществляется в рамках договора простого товарищества, заключенного с МУП.

В соответствии с договором ведение общего учета операций в рамках договора простого товарищества возлагается на ЗАО.

ЗАО - участник простого товарищества, ведущее дела товарищества и обособленный учет имущества и операций по совместной деятельности на отдельном балансе, реализует права и исполняет обязанности налогоплательщика.

Руководствуясь п. 1 ст. 377 НК РФ, ЗАО до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, сообщает каждому участнику договора простого товарищества сведения об остаточной стоимости имущества, составляющего общее имущество товарищей, и о доле каждого участника в общем имуществе товарищей, необходимые для определения налоговой базы по налогу на имущество организаций.

По итогам налогового периода ЗАО определяет налоговую базу по налогу на имущество организаций с учетом сведений по договору простого товарищества и исчисляет налог пропорционально своей доле в остаточной стоимости имущества.

Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций в рамках договора простого товарищества, если один из участников договора простого товарищества (МУП) не является плательщиком налога на имущество, поскольку применяет УСН?

Каков порядок заполнения налоговой декларации (налоговых расчетов по авансовому платежу) по налогу на имущество участниками договора простого товарищества?

Вопрос: О возможности отнесения для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД предпринимательской деятельности по реализации товаров в рамках договоров розничной купли-продажи, осуществляемой через нежилое помещение, переоборудованное арендодателем в торговое и не имеющее торгового зала, подсобных и складских помещений, к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также о порядке исчисления ЕНВД в отношении такой деятельности.

Вопрос: О методах, используемых для определения для целей налогообложения соответствия цены, примененной в контролируемой сделке, рыночной цене.

Вопрос: Об использовании информации, предоставляемой информационно-ценовыми агентствами, при сопоставлении для целей налогообложения условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми.

Вопрос: О порядке применения пп. 1 п. 1 ст. 105.14 НК РФ; о признании сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли контролируемой при соблюдении условий, предусмотренных ст. 105.14 и положениями п. 13 ст. 105.3 НК РФ.

Вопрос: О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ родителям, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, вне зависимости от того, каким по счету он является.

Вопрос: О порядке включения индивидуальным предпринимателем авансовых платежей, полученных в 2011 г. от покупателей в счет будущих поставок товара, в налоговую базу по НДФЛ, а также о порядке учета расходов по приобретению и реализации товара, произведенных в 2012 г., в составе профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ.

Вопрос: Об отсутствии ограничений к величине суммы доходов за календарный год по сделкам, совершаемым с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми, для целей признания таких сделок контролируемыми.

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет налогоплательщиком с суммы аванса, полученной в счет предстоящего оказания услуг, в случае расторжения договора на их оказание и зачета суммы аванса в счет оказания услуг по новому договору.

Вопрос: Об отнесении к роялти доходов, полученных на территории РФ налоговым резидентом Республики Казахстан от использования в промышленных, коммерческих и научных целях принадлежащей ему спецтехники (бульдозеров и экскаваторов), для целей исчисления налога на прибыль и применения ст. 12 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.1996.