Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения.

Вправе ли ИП учесть при исчислении НДФЛ расходы, понесенные по договорам на оплату медицинских расходов в пользу застрахованных работников ИП, и в каком размере, учитывая, что в ст. 255 НК РФ индивидуальные предприниматели не указаны?

Облагается ли стоимость полисов страховыми взносами и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Вопрос: Налогоплательщику на праве общей долевой собственности принадлежит имущество, относящееся к одному типу использования, а именно: 3/8 доли в праве собственности на квартиру и 1/2 доли в праве собственности на жилой дом.

Каким образом исчисляется налог на имущество физических лиц после вступления в силу Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ?

Как определяется налоговая ставка при расчете налога: исходя из суммарной инвентаризационной стоимости принадлежащих налогоплательщику долей в праве собственности на квартиру и на жилой дом или исходя из суммарной инвентаризационной стоимости всей квартиры и всего жилого дома?

Направлялись ли письменные разъяснения о порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких лиц, после издания Письма Минфина России от 03.12.2009 N 03-05-04-01/98?

Имеет ли право налогоплательщик на перерасчет налога за 2009 - 2011 гг., а также на зачет излишне уплаченного налога за 2009 - 2010 гг. в случае, если при расчете налога за указанные налоговые периоды налог был рассчитан с применением налоговой ставки, соответствующей суммарной инвентаризационной стоимости всей квартиры и всего жилого дома?

Вопрос: Организация представляет налоговые декларации в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи. После отправки налоговая отчетность хранится на сервере специализированного оператора связи. В дополнение к этому налоговая отчетность распечатывается, подписывается у уполномоченных лиц и хранится в бумажном виде в архиве организации.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.

Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 (далее - Порядок), предусмотрена возможность непредставления в налоговый орган налоговой декларации на бумажном носителе в случае ее предоставления в электронном виде (п. 6 разд. I Порядка).

При этом п. 7 разд. I Порядка предусматривается возможность хранения декларации в электронном виде.

Должна ли организация хранить налоговую отчетность на бумажном носителе в случае ее представления в налоговый орган по ТКС?

Вопрос: 30.05.2012 между ООО и главным бухгалтером, а также ООО и бухгалтером были расторгнуты трудовые договоры по п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (по соглашению сторон) с выплатой компенсаций при увольнении в размере 207 120 руб. главному бухгалтеру (менее шестикратного размера среднемесячного заработка) и в размере 64 480 руб. бухгалтеру. При начислении компенсаций был удержан НДФЛ в размере 13%.

В июне 2012 г. в ООО поступили заявления от вышеуказанных работников с просьбой вернуть им удержанный НДФЛ с компенсаций, основываясь на ст. 217 НК РФ и Письме Минфина России от 11.04.2012 N 03-04-05/6-489.

В данном Письме указано, что независимо от основания, по которому происходит расторжение трудового договора, при налогообложении сумм НДФЛ применяются положения п. 3 ст. 217 НК РФ.

Данная статья регулирует освобождение от налогообложения выплат, предусмотренных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ).

Согласно абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2012 г., НДФЛ не облагаются компенсации при увольнении, установленные действующим законодательством, в части, которая не превышает трехкратного размера среднемесячного заработка (шестикратного - для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Таким образом, данная статья устанавливает порядок налогообложения суммы выходного пособия при увольнении для граждан РФ и суммы компенсационных выплат для руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров в части норм, определенных действующим законодательством РФ.

Действующим законодательством предусмотрены следующие виды выходного пособия для граждан РФ:

- при ликвидации организации;

- при сокращении штата или численности работников;

- при призыве работника на военную службу;

- при увольнении в случае нарушения правил заключения трудового договора не по вине работника.

Также предусмотрены следующие виды компенсаций руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам при расторжении трудового договора:

- компенсация руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру при расторжении трудового договора в связи со сменой собственника организации;

- компенсация руководителю, если трудовой договор с ним прекращается по решению уполномоченного органа организации или собственника ее имущества.

В данном случае выплата компенсации при увольнении по соглашению сторон не является обязательной нормой.

Подлежат ли освобождению от обложения НДФЛ суммы начисленных компенсаций главному бухгалтеру и бухгалтеру?

Вопрос: О порядке выставления корректировочных счетов-фактур, применяемых в целях исчисления НДС.

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты авансового платежа акциза аптечными организациями, изготавливающими лекарственные средства по рецептам на лекарственные препараты и требованиям медицинских организаций.

Вопрос: О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры по договору инвестирования долевого строительства (уступка права требования и перевод обязательств), если акт приема-передачи квартиры подписан не был, а право собственности физического лица на квартиру признано решением суда.

Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ доходов от продажи одной из квартир, созданной в результате перепланировки и переустройства без изменения границ ранее объединенной квартиры, принадлежащей налогоплательщику более трех лет.

Вопрос: У работника трое детей: 29, 27, 19 лет. Младший ребенок - студент очной формы обучения. Какой стандартный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен работнику?

Вопрос: Имеет ли право супруга отказаться от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей в пользу супруга, если она:

находится в отпуске по беременности и родам;

находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года;

находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет;

безработная.

Какие документы необходимы для получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей одним из родителей в двойном размере?

Если один из супругов отказался от получения стандартного налогового вычета в пользу другого, то до достижения какой величины дохода последнему предоставляется данный вычет: 280 000 руб. или 560 000 руб.?

Вопрос: В 2008 г. налогоплательщик приобрел две смежные комнаты, зарегистрированные как единый объект недвижимости. В 2009 г. в результате перепланировки с целью изолирования комнат произошло разделение данного объекта и каждая комната была зарегистрирована отдельно, с выдачей двух свидетельств о госрегистрации права собственности. Право собственности осталось за данным налогоплательщиком. Налогоплательщик планирует продать одну комнату.

С какого момента исчисляется срок нахождения комнат в собственности налогоплательщика: с момента госрегистрации права собственности на комнаты или с момента повторного получения свидетельств о праве собственности на комнаты?

Подлежит ли обложению НДФЛ доход, полученный от продажи комнаты?

Вопрос: В 2005 г. налогоплательщик заключил договор инвестирования долевого строительства на приобретение квартиры в строящемся многоквартирном доме. Срок окончания строительства планировался в 2007 г., но он был увеличен, и свидетельство о государственной регистрации права собственности налогоплательщик получил только в середине 2011 г. С середины 2010 г. налогоплательщик является пенсионером.

Имеет ли он право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры?

Вопрос: В Письме Минфина России от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341 указано, что если стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере одному из родителей предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии непревышения размера дохода в сумме 280 000 руб., то справка с места работы второго родителя, отказавшегося от вычета, работодателю первого родителя представляется ежемесячно.

Также согласно Письму право на получение данного вычета ограничено рядом условий, например непревышением размера дохода установленной величины в сумме 280 000 руб.

Правомерно ли это?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, признаваемых дивидендами и выплачиваемых участникам ООО за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Вопрос: У налогового резидента Испании, являющегося одновременно гражданином РФ и Испании, находилась в собственности квартира в РФ более трех лет.

Каков порядок уплаты НДФЛ при продаже указанной недвижимости в России?

В Испании ставка по налогу составляет 21%, в РФ - 30%. Возможно ли выбрать государство, в котором уплатить налог с доходов от продажи квартиры? Если уплатить налог в Испании, нужно ли уведомлять об этом налоговый орган в РФ?

Вопрос: Автомобиль находился в совместной собственности супругов менее трех лет и был оформлен на супруга. В связи со смертью супруга автомобиль планируется продать.

Вправе ли супруга при исчислении НДФЛ уменьшить сумму облагаемого дохода от продажи автомобиля на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением?

Вопрос: Налогоплательщик является гражданином РФ, постоянно проживает в Германии. В 2012 г. налогоплательщик планирует находиться на территории РФ более 183 дней. В этом же году планируется продажа квартиры.

Необходимо ли в целях налогообложения НДФЛ к моменту получения дохода от продажи квартиры (например, в сентябре 2012 г.) иметь статус налогового резидента РФ или достаточно находиться на территории РФ более 183 дней в течение налогового периода?

В июле 2012 г. налогоплательщик будет находиться 3 недели на плановом периодическом медицинском обследовании (не лечении) в Германии.

Учитывается ли этот период при определении статуса физического лица для целей НДФЛ?

Будет ли учитываться при определении статуса налогового резидента РФ для целей НДФЛ период 2012 г., если квартира продается в I квартале 2013 г.?

Вопрос: Некоммерческое партнерство имеет на балансе два здания стоимостью 120 млн руб. (109 и 11 млн руб. соответственно). Здания были получены в качестве взноса учредителя некоммерческого партнерства для осуществления уставной деятельности. Некоммерческое партнерство жертвует образовательным учреждениям права безвозмездного пользования на 85% помещений для ведения образовательной деятельности.

Согласно пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 100 млн руб., не могут применять УСН. При этом учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ.

Имеет ли право некоммерческое партнерство применять УСН, если здания не подлежит амортизации на основании пп. 2 п. 2 ст. 256 НК РФ и остаточная стоимость амортизируемого имущества партнерства составляет менее 100 млн руб.?

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и закупает товары у иностранного поставщика для их дальнейшей реализации на условиях 100% предоплаты. В связи с этим курсовые разницы не возникают.

Согласно Письму Минфина России от 01.06.2010 N 03-03-06/1/359 стоимость имущества, оплаченного в иностранной валюте, может определяться по курсу Банка России, действовавшему на дату перечисления авансов.

В Письме Минфина России от 10.06.2011 N 03-11-06/2/93 указано, что перерасчет расходов по оплате стоимости товаров в рубли производится по официальному курсу Банка России на дату передачи права собственности на товары независимо от того, оплачены они покупателем или нет.

Каков порядок учета расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации и оплаченных поставщику, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

В каком порядке производится перерасчет указанных расходов в рубли?

Вопрос: Организация вне ОРЦБ и без посредников (брокерских контор, доверенных лиц и пр.) выкупала у физлиц принадлежащие им акции предприятия.

При добровольном выкупе акций организация исчисляла и удерживала НДФЛ с доходов физлиц.

На основании п. 1 ст. 84.8 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ организация принудительно выкупила у физлица-налогоплательщика акции предприятия. Денежные средства за акции были перечислены на депозит нотариуса.

Налогоплательщик получил денежные средства через несколько лет.

Возникает ли у организации обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ с доходов налогоплательщика при принудительном выкупе акций?

Какая дата признается датой фактического получения налогоплательщиком дохода: дата перечисления денежных средств на депозит нотариуса или дата их получения налогоплательщиком с депозита нотариуса?