Законодательство

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по поиску клиентов в целях реализации товаров на территории РФ, оказываемых по агентскому договору российской организацией (агентом) иностранной компании (принципалу), а также о признании российской организации налоговым агентом при реализации на территории РФ товаров, принадлежащих иностранной компании, не состоящей на учете в российских налоговых органах.

Вопрос: О налогообложении НДС при оказании российской организацией дизайнерских услуг украинской организации.

Вопрос: О регистрации в книге покупок бланков строгой отчетности или их копий, выданных работнику (принципалу) и включенных им в отчет о служебной командировке в рамках договора о предоставлении услуг по организации деловых поездок, предусматривающего бронирование, оформление и приобретение агентом в пользу принципала авиабилетов и железнодорожных билетов, для целей определения суммы НДС, предъявленной к вычету (возмещению).

Вопрос: О доведении администраторами доходов бюджетов до плательщиков информации по кодам классификации доходов бюджетов РФ, необходимой для заполнения расчетных документов; о заполнении полей, идентифицирующих платеж, а также об уточнении платежа в случае обнаружения налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения банками пп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ в отношении работ (услуг), связанных с приобретением и (или) реализацией товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав.

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 25.2 НК РФ условия, которым должны соответствовать участники консолидированной группы налогоплательщиков (далее - КГН), предусмотренные ст. 25.2 НК РФ, применяются в течение всего срока действия договора о создании КГН, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 25.2 НК РФ размер чистых активов организации, являющейся стороной договора о создании КГН, рассчитанный на основании бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления в налоговый орган документов для регистрации договора о создании (изменении) КГН, должен превышать размер ее уставного (складочного) капитала.

Отчетной датой является последний день месяца, квартала и года.

Согласно п. 5 Приказа Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29.01.2003 оценка стоимости чистых активов производится акционерным обществом ежеквартально и в конце года на соответствующие отчетные даты.

Правомерно ли полагать, что если у участника КГН на последнюю отчетную дату, которая не предшествует дате представления в налоговый орган документов для регистрации договора о создании (изменении) КГН, размер чистых активов оказался ниже размера его уставного капитала, то это:

не является основанием для изменения или прекращения действия КГН (ни по инициативе ответственного участника, ни по инициативе налогового органа);

является основанием для отказа в регистрации изменений в договор о создании КГН, пока условие о превышении размера чистых активов над размером уставного капитала на последнюю отчетную дату не будет соблюдено?

Правомерно ли, что соотношение размера чистых активов и уставного капитала для целей применения пп. 3 п. 3 ст. 25.2 НК РФ определяется только на основании квартальной или годовой бухгалтерской отчетности?

Вопрос: О применении НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом товаров (в том числе как продовольственных, так и непродовольственных) их покупателю за достижение определенного договором объема закупок товаров, а также в отношении премий (вознаграждений), непосредственно связанных с поставками товаров.

Вопрос: О порядке учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль суммы убытка, полученного по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок банками, имеющими лицензию на осуществление дилерской деятельности, а также не имеющими ее.

Вопрос: О порядке применения пп. 33 п. 1 ст. 251 и п. 48.5 ст. 270 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщиками, эксплуатирующими от своего имени судно, зарегистрированное в РМРС, а также об отсутствии оснований для учета доходов и расходов, относящихся непосредственно к деятельности по эксплуатации судов, зарегистрированных в РМРС, в международных перевозках, если судна используются судовладельцем для международных и каботажных перевозок.

Вопрос: Об отсутствии основания для отнесения налоговых льгот, предоставляемых субъектами Российской Федерации, к государственным преференциям для целей Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ, а также об отсутствии основания для признания налоговой льготой пониженной ставки по налогу на прибыль, установленной субъектом Российской Федерации.

Вопрос: Работник организации (ЗАО) в течение месяца работает в нескольких обособленных подразделениях. В соответствии с Письмом Минфина России от 24.01.2008 N 03-04-06-01/16 НДФЛ с доходов такого работника должен перечисляться в соответствующие бюджеты по месту нахождения каждого обособленного подразделения с учетом отработанного времени в каждом обособленном подразделении.

При предоставлении очередного отпуска работнику произведена оплата отпуска. По месту нахождения какого обособленного подразделения в данном случае должен быть уплачен НДФЛ в отношении оплаты отпуска?

Вопрос: Об использовании данных информационно-ценовых агентств о ценах (интервалах цен) на идентичные (однородные) товары (работы, услуги) для применения методов, указанных в п. 1 ст. 105.7 НК РФ; об определении интервала рентабельности, если в отрасли, к которой принадлежит сторона сделки, все организации взаимозависимы; об учете доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами, в результате которых создаются условия, отличные от условий сопоставимых сделок между невзаимозависимыми лицами, а также об информации, используемой при сопоставлении таких сделок; о расчете интервала рентабельности при определении доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами; о применении норм НК РФ в редакции Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ.

Вопрос: О порядке признания лиц взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ; о порядке прекращения действия соглашения о ценообразовании; об использовании показателей операционной рентабельности при применении метода сопоставимой рентабельности; о порядке использования информации при проведении налогового контроля в связи с совершением сделок, сторонами которых являются взаимозависимые лица; об использовании метода сопоставимых рыночных цен для определения соответствия цены, примененной в контролируемой сделке, рыночной цене; о порядке признания товаров однородными.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель реализует компьютеры и оргтехнику. В декабре 2011 г. ИП получил аванс от покупателей в счет будущих поставок товара в размере 1 млн руб. (без учета НДС). В январе 2012 г. он закупил товар у поставщика за 900 тыс. руб. (без учета НДС) и отгрузил его покупателю. В результате был получен доход в размере 100 тыс. руб. В 2012 г. ИП не осуществлял других хозяйственных операций. Необходимо ли учитывать сумму полученного аванса при определении налоговой базы по НДФЛ за 2011 г.?

Вопрос: Как в целях налога на прибыль учитывается вознаграждение организации-сублицензиара, получаемое в виде периодических платежей по сублицензионному договору за передачу неисключительного права использования изобретения?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель был зарегистрирован 20.12.2011 и применял УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В августе 2012 г. ИП прекратил деятельность в связи с убыточностью бизнеса. Должен ли ИП в соответствии со ст. 346.18 НК РФ исчислить и уплатить минимальный налог за 2012 г.?

Вопрос: Индивидуальному предпринимателю принадлежит помещение. Часть помещения (136 кв. м) ИП использует для осуществления розничной торговли и в отношении данного вида деятельности применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Остальную часть помещения (1095 кв. м) ИП сдает в аренду и уплачивает НДФЛ. Расходы на услуги тепло- и электросети, а также на аренду земельного участка относятся как к деятельности, облагаемой ЕНВД, так и к деятельности, подлежащей налогообложению НДФЛ. Согласно учетной политике ИП разделяет их пропорционально площади помещения, используемой для ведения соответствующей деятельности. Правомерны ли действия ИП?

Вопрос: Российский банк (далее - банк) выплачивает процентные доходы по привлеченным денежным средствам кипрскому филиалу иностранного банка.

Иностранный банк зарегистрирован на территории Республики Кипр по законодательству Республики Кипр как иностранная компания, осуществляющая деятельность через филиал на Кипре.

Кипрский филиал иностранного банка представил банку документ, выданный Министерством финансов Республики Кипр, подтверждающий налоговое резидентство филиала в смысле Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998.

Вправе ли банк на основании данного документа применять Соглашение в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Согласно ст. 223 ТК РФ обязанностью работодателя по обеспечению санитарно-бытового и лечебно-профилактического обслуживания работников в соответствии с требованиями охраны труда является создание санитарных постов с аптечками, укомплектованными набором лекарственных средств и препаратов для оказания первой помощи.

Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н утвержден Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению профессиональных рисков (далее - Типовой перечень). Одним из мероприятий по улучшению условий и охраны труда согласно Типовому перечню является оборудование по установленным нормам помещения для оказания медицинской помощи и (или) создание санитарных постов с аптечками, укомплектованными набором лекарственных средств и препаратов для оказания первой помощи.

Приказом Минздравсоцразвития России от 05.03.2011 N 169н "Об утверждении требований к комплектации изделиями медицинского назначения аптечек для оказания первой помощи работникам" (далее - Приказ N 169н) установлены Требования к комплектации аптечки для оказания первой помощи только в части изделий медицинского назначения.

Помимо изделий медицинского назначения, перечисленных в Приказе N 169н, при оказании первой помощи необходимы медицинские приборы и лекарственные средства, такие как: медицинский термометр, тонометр, йод, активированный уголь или другие.

Требования к комплектации аптечек первой помощи в части медицинских приборов и лекарственных средств действующим законодательством не установлены. Организация самостоятельно приказом руководителя определяет перечень медицинских приборов и лекарственных средств, которыми комплектуются аптечки первой помощи.

Вправе ли организация в целях налога на прибыль принимать к учету расходы на приобретение медицинских приборов и лекарственных средств для комплектации аптечек первой помощи в соответствии с перечнем, утвержденным приказом руководителя организации?

Вопрос: О порядке хранения документов, не регистрируемых в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, для целей исчисления НДС, а именно: копий счетов-фактур, выставленных продавцом товаров (работ, услуг) комиссионеру (агенту) при их приобретении для комитента (принципала), и таможенных деклараций или их копий.