Законодательство

Вопрос: Физическое лицо снимает со своего счета в банке рубли для покупки иностранной валюты. Через несколько дней физлицо продает валюту.

Необходимо ли банку исчислить НДФЛ с разницы между доходами от продажи иностранной валюты и расходами на ее покупку?

Вопрос: ООО является плательщиком ЕСХН. В 2012 г. ООО приобрело в собственность земельные участки, которые учтены на балансе организации как объекты основных средств.

На основании абз. 2 п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01 земельные участки относятся к основным средствам. Возможность изменения первоначальной стоимости основных средств в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации, переоценки соответствующих объектов и право организаций не чаще одного раза в год (на конец отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств закреплены в п. п. 14 - 15 ПБУ 6/01. Названные нормы ПБУ 6/01 дополняют положения п. 43 Методических указаний по учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н, согласно которым коммерческая организация может не чаще одного раза в год (на конец отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам.

ООО планирует произвести переоценку земельных участков как объектов основных средств организации на конец 2012 г.

Признается ли доходом (расходом), учитываемым в целях ЕСХН, положительная (отрицательная) сумма переоценки (уценки) стоимости указанных земельных участков на рыночную стоимость, произведенной в соответствии с п. 15 ПБУ 6/01?

Вопрос: Согласно положениям пп. 5 п. 1 ст. 67 НК РФ инвестиционный налоговый кредит (далее - ИНК) может быть предоставлен организации в том числе при осуществлении инвестиций в создание объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность и поименованных в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 12.07.2011 N 562.

Подпункт 5 п. 1 ст. 67 НК РФ введен в НК РФ Федеральным законом от 23.11.2009 N 261-ФЗ и вступил в силу 27.12.2009.

Постановление Правительства РФ от 12.07.2011 N 562, которым утвержден Перечень энергоэффективных объектов, вступило в силу 26.07.2011.

В какой момент налогоплательщик может обратиться за получением ИНК на основании пп. 5 п. 1 ст. 67 НК РФ: когда налогоплательщик запланировал инвестиции в соответствующие объекты или когда инвестиционный проект завершен, т.е. созданы объекты, отвечающие требованиям пп. 1 п. 1 ст. 67 НК РФ?

Может ли налогоплательщик получить ИНК по инвестициям в объекты, которые соответствуют требованиям пп. 5 п. 1 ст. 67 НК РФ и которые осуществлены до 01.01.2010?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей), а также справки об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством РФ в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в банке, а также справки об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций (индивидуальных предпринимателей).

Указанная в данном пункте информация может быть запрошена налоговым органом после вынесения решения о взыскании налога, а также в случае принятия решений о приостановлении операций по счетам организаций (индивидуального предпринимателя), приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам организации (индивидуального предпринимателя) и приостановлении переводов электронных денежных средств.

В соответствии со ст. 93.1 НК РФ налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, вправе направить поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).

Должен ли банк предоставлять по запросу налогового органа информацию по клиенту, указанную в ст. 86 НК РФ, если клиент не состоит на учете в этом налоговом органе?

Должен ли банк предоставлять информацию налоговому органу по его запросу, направленному в соответствии со ст. 86 и (или) ст. 93.1 НК РФ, если мероприятия налогового контроля проводятся в отношении контрагентов клиента и (или) контрагентов контрагента клиента, без приложения запроса из налогового органа, в котором контрагент состоит на учете?

Должен ли банк предоставлять налоговому органу информацию (выписки по счету, договоры банковского счета и др.), истребуемую в соответствии со ст. 93.1 НК РФ, если она запрашивается в отношении физлица - клиента банка?

Вопрос: В 2012 г. органами местного самоуправления района был увеличен корректирующий коэффициент К2, используемый при исчислении ЕНВД. Предприниматели района, осуществляющие розничную торговлю и применяющие в отношении такой деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД, узнали об увеличении коэффициента К2, только когда производили исчисление и уплату суммы ЕНВД за I квартал 2012 г.

Является ли такое увеличение корректирующего коэффициента К2 законным?

Вопрос: ЗАО планирует осуществлять за вознаграждение деятельность в качестве посредника при передаче денежных средств в виде дара (пожертвования) от одних физических лиц - жертвователей другим - авторам проектов, на которые жертвователи перечисляют денежные средства. В этих целях ЗАО предполагает заключать договоры с физическими лицами (жертвователями и авторами) о выполнении организацией посреднических услуг.

Пункт 18.1 ст. 217 НК РФ указывает, что освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

В Письме Минфина России от 21.02.2012 N 03-04-05/6-200 рассматривается вопрос обложения НДФЛ денежных средств, полученных физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, и разъясняется, что доходы в денежной форме, полученные таким образом, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от того, что даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками. Также разъясняется, что обязанность декларировать доходы, освобождаемые от налогообложения, у физических лиц - получателей таких доходов отсутствует.

Правомерно ли при осуществлении данной деятельности по выполнению посреднических услуг между физическими лицами не удерживать НДФЛ с суммы денежных средств, передаваемых в виде дара?

Правомерно ли, что в данном случае обязанность по представлению в налоговый орган сведений о переданных денежных средствах отсутствует?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Вопрос: О сохранении взаимной зависимости между организациями, если организация передала в доверительное управление ПИФу долю голосующих акций другой организации, составляющую более 25 процентов.

Вопрос: Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 N 308 утвержден Перечень объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, для которых не предусмотрено установление классов энергетической эффективности. Согласно данному Перечню ИЭЭФ определяется согласно технической документации производителя.

Может ли покупатель для целей исчисления налога на прибыль и налога на имущество организаций самостоятельно определить ИЭЭФ, если в технической документации не указано его значение?

Необходимо ли делать запрос производителю с просьбой рассчитать ИЭЭФ (ответ в виде письма будет основанием для применения повышающего коэффициента амортизации)?

Вопрос: О порядке установления субъектами РФ размера потенциально возможного к получению дохода в зависимости от количества обособленных объектов (площадей) в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 19, 45 - 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, и об определении в данном случае налоговой базы для целей применения патентной системы налогообложения.

Вопрос: Об определении даты реализации подакцизных товаров за пределы РФ в целях исчисления срока представления в налоговый орган документов, подтверждающих правомерность освобождения налогоплательщиков от уплаты акциза.

Вопрос: Физлицо заключило с организацией договор на брокерское обслуживание. Согласно Письму Минфина России от 04.09.2007 N 03-04-06-01/310 стандартный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется в отношении доходов, полученных физлицами от операций с ценными бумагами. На основании указанного Письма физлицу было отказано в предоставлении вычета.

Правомерно ли это?

Вопрос: Имеет ли право жена отказаться от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в пользу мужа, доход которого по итогам налогового периода не превысил 280 000 руб., если в некоторые месяцы этого периода у жены не было доходов?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель заключает с физическими лицами договоры подряда на доставку и установку пластиковых окон из профиля ПВХ. Услуги по доставке и установке пластиковых окон включены в общую стоимость. ИП принимает заявку, делает обмер, заказывает окно у третьего лица и устанавливает его. ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, используя физический показатель - численность работников. Налоговый орган указал, что в отношении данной деятельности применяется общая система налогообложения.

Правомерно ли это?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобретает магазин площадью 60 кв. м. Магазин планируется сдавать в аренду.

Облагается ли доход от сдачи в аренду магазина ЕНВД или в рамках иных режимов налогообложения?

Вопрос: Является ли обязанностью или правом адвоката, учредившего адвокатский кабинет, открытие расчетного счета? Если открытие расчетного счета является правом адвоката, то может ли он использовать в профессиональной деятельности личные счета, открытые в банковских учреждениях (например, сберегательные счета, счета по операциям с банковскими картами и т.д.)?

Обязан ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уведомлять налоговый орган, ПФР и ФСС об использовании в профессиональной деятельности личных счетов по правилам, установленным для уведомления при открытии расчетного счета?

Вопрос: Основным видом деятельности организации является сдача в аренду площадей. Согласно пп. 4 и 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ ООО переведено на уплату ЕНВД по данному виду деятельности.

Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ внесены изменения в ст. 346.28 НК РФ, в частности добавлен абзац, согласно которому плательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года, если иное не установлено настоящей главой.

Вправе ли организация перейти с системы налогообложения в виде ЕНВД на иной режим налогообложения, предусмотренный НК РФ, с 01.01.2013, подав соответствующее заявление в налоговый орган? Если да, то в какой срок организация должна подать соответствующее заявление?

Вопрос: На основании Постановления Администрации г. Кургана от 13.11.2010 N 10265 "Об оказании социальной поддержки" в целях исполнения муниципальной целевой программы по улучшению демографической ситуации в г. Кургане на 2011 - 2013 гг. малоимущей семье, среднедушевой доход которой ниже величины прожиточного минимума, была оказана социальная помощь в виде передачи автомобиля.

Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти.

Указанный пункт применяется также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме.

Подлежит ли обложению НДФЛ указанный доход?

Вопрос: Согласно абз. 4 ст. 316 НК РФ в случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в условных единицах, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату реализации. При этом возникшие суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов (расходов) в зависимости от возникшей разницы.

Возникают ли у налогоплательщика, являющегося продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав, доходы или расходы в виде суммовых разниц в целях исчисления налога на прибыль при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или в условных денежных единицах, в случае полной предварительной оплаты, а также в случае частичной предварительной оплаты?

Цена договора определена сторонами на дату оплаты.

Вопрос: Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

По договору купли-продажи налогоплательщиком приобретены земельный участок и домовладение. Выданы свидетельства о регистрации права собственности на земельный участок и домовладение.

В кадастровом паспорте, оформленном позже государственной регистрации перехода права собственности на объект к налогоплательщику, были уточнены характеристика и назначение приобретенного недвижимого имущества - "жилой дом" вместо "домовладения". Адреса места расположения объекта недвижимого имущества, указанные в свидетельстве о праве собственности и в кадастровом паспорте, совпадают.

Вправе ли налогоплательщик в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ учитывать расходы на приобретение домовладения как расходы на приобретение жилого дома?