Законодательство

Вопрос: В 2005 г. налогоплательщик заключил договор инвестирования долевого строительства на приобретение квартиры в строящемся многоквартирном доме. Срок окончания строительства планировался в 2007 г., но он был увеличен, и свидетельство о государственной регистрации права собственности налогоплательщик получил только в середине 2011 г. С середины 2010 г. налогоплательщик является пенсионером.

Имеет ли он право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры?

Вопрос: В Письме Минфина России от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341 указано, что если стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере одному из родителей предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии непревышения размера дохода в сумме 280 000 руб., то справка с места работы второго родителя, отказавшегося от вычета, работодателю первого родителя представляется ежемесячно.

Также согласно Письму право на получение данного вычета ограничено рядом условий, например непревышением размера дохода установленной величины в сумме 280 000 руб.

Правомерно ли это?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, признаваемых дивидендами и выплачиваемых участникам ООО за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Вопрос: У налогового резидента Испании, являющегося одновременно гражданином РФ и Испании, находилась в собственности квартира в РФ более трех лет.

Каков порядок уплаты НДФЛ при продаже указанной недвижимости в России?

В Испании ставка по налогу составляет 21%, в РФ - 30%. Возможно ли выбрать государство, в котором уплатить налог с доходов от продажи квартиры? Если уплатить налог в Испании, нужно ли уведомлять об этом налоговый орган в РФ?

Вопрос: Автомобиль находился в совместной собственности супругов менее трех лет и был оформлен на супруга. В связи со смертью супруга автомобиль планируется продать.

Вправе ли супруга при исчислении НДФЛ уменьшить сумму облагаемого дохода от продажи автомобиля на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением?

Вопрос: Налогоплательщик является гражданином РФ, постоянно проживает в Германии. В 2012 г. налогоплательщик планирует находиться на территории РФ более 183 дней. В этом же году планируется продажа квартиры.

Необходимо ли в целях налогообложения НДФЛ к моменту получения дохода от продажи квартиры (например, в сентябре 2012 г.) иметь статус налогового резидента РФ или достаточно находиться на территории РФ более 183 дней в течение налогового периода?

В июле 2012 г. налогоплательщик будет находиться 3 недели на плановом периодическом медицинском обследовании (не лечении) в Германии.

Учитывается ли этот период при определении статуса физического лица для целей НДФЛ?

Будет ли учитываться при определении статуса налогового резидента РФ для целей НДФЛ период 2012 г., если квартира продается в I квартале 2013 г.?

Вопрос: Некоммерческое партнерство имеет на балансе два здания стоимостью 120 млн руб. (109 и 11 млн руб. соответственно). Здания были получены в качестве взноса учредителя некоммерческого партнерства для осуществления уставной деятельности. Некоммерческое партнерство жертвует образовательным учреждениям права безвозмездного пользования на 85% помещений для ведения образовательной деятельности.

Согласно пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 100 млн руб., не могут применять УСН. При этом учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ.

Имеет ли право некоммерческое партнерство применять УСН, если здания не подлежит амортизации на основании пп. 2 п. 2 ст. 256 НК РФ и остаточная стоимость амортизируемого имущества партнерства составляет менее 100 млн руб.?

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и закупает товары у иностранного поставщика для их дальнейшей реализации на условиях 100% предоплаты. В связи с этим курсовые разницы не возникают.

Согласно Письму Минфина России от 01.06.2010 N 03-03-06/1/359 стоимость имущества, оплаченного в иностранной валюте, может определяться по курсу Банка России, действовавшему на дату перечисления авансов.

В Письме Минфина России от 10.06.2011 N 03-11-06/2/93 указано, что перерасчет расходов по оплате стоимости товаров в рубли производится по официальному курсу Банка России на дату передачи права собственности на товары независимо от того, оплачены они покупателем или нет.

Каков порядок учета расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации и оплаченных поставщику, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

В каком порядке производится перерасчет указанных расходов в рубли?

Вопрос: Организация вне ОРЦБ и без посредников (брокерских контор, доверенных лиц и пр.) выкупала у физлиц принадлежащие им акции предприятия.

При добровольном выкупе акций организация исчисляла и удерживала НДФЛ с доходов физлиц.

На основании п. 1 ст. 84.8 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ организация принудительно выкупила у физлица-налогоплательщика акции предприятия. Денежные средства за акции были перечислены на депозит нотариуса.

Налогоплательщик получил денежные средства через несколько лет.

Возникает ли у организации обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ с доходов налогоплательщика при принудительном выкупе акций?

Какая дата признается датой фактического получения налогоплательщиком дохода: дата перечисления денежных средств на депозит нотариуса или дата их получения налогоплательщиком с депозита нотариуса?

Вопрос: ОАО на общем годовом собрании акционеров в 2011 г. распределило часть прибыли 2010 г. в пользу акционера ООО, владеющего 63% акций уставного капитала ОАО. Указанной долей ООО владеет с декабря 2010 г.

Может ли ООО в отношении доходов в виде выплаченных в 2011 г. дивидендов применять нулевую ставку по налогу на прибыль?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН, планирует оказывать услуги по ремонту компьютеров и установке программ физическим лицам.

Ремонт компьютеров (код 013325 ОКУН) является видом деятельности, подпадающим под уплату ЕНВД. Группировки 013200 "Ремонт бытовых машин" и 013300 "Ремонт бытовых приборов" включают также услуги по установке и техническому обслуживанию. Установка программ по своей сути является техническим обслуживанием компьютеров.

Вправе ли ИП в целях уплаты ЕНВД при ремонте компьютеров устанавливать заранее закупленные комплектующие (использовать их как материал для ремонта) и не выделять их продажу отдельным договором?

Подпадает ли деятельность по установке программ под уплату ЕНВД?

Правомерно ли не использовать ККТ при осуществлении деятельности, в отношении которой применяется УСН?

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 29.05.2007 N 03-11-04/2/143 денежные суммы, в том числе суммы платежей за коммунальные услуги, которые управляющая компания, применяющая УСН, передает поставщикам данных услуг, не являются доходами указанной организации-агента.

Управляющая организация, применяющая УСН, фактически является агентом собственников жилых помещений во взаимоотношениях с ресурсоснабжающими организациями. Однако в договорах на управление нет прямого указания на то, что управляющая организация в части предоставления коммунальных услуг выступает в качестве агента.

Налоговые органы считают, что в состав дохода включаются суммы, перечисленные управляющей организацией ресурсоснабжающим организациям за поставленные энергоресурсы, при отсутствии в договоре управления прямого указания на агентирование.

Учитывается ли в указанном случае при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, плата собственников жилых помещений за коммунальные услуги, поступающие на счет управляющей организации?

Вопрос: В результате стихийного бедствия погибло и пострадало большое количество людей, в том числе и работники ФГУП.

ФГУП оказало работникам помощь, передав предметы первой необходимости: подушки, одеяла, постельное белье, носки, детские вещи, сапоги резиновые, питьевую воду, крупы, макаронные изделия, мыло, порошок для стирки и др. Указанные расходы подтверждаются письменным заключением соответствующих уполномоченных органов о факте возникновения стихийного бедствия, распоряжением об оказании помощи работникам, а также документом, подтверждающим фактическое получение передаваемого имущества.

ФГУП как работодатель заинтересовано в нормальном физическом и моральном состоянии своих работников в целях надлежащего исполнения ими своих трудовых функций.

Каков порядок учета расходов, связанных с передачей работникам и иным лицам имущества в качестве оказания помощи при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях, для целей налога на прибыль?

Вопрос: Банк (ОАО) является брокером физического лица - клиента и выполняет функции налогового агента в отношении доходов клиента, полученных от операций с ценными бумагами.

Банк по поручению и за счет клиента приобрел ценные бумаги (акции) организации-эмитента. Эмитент объявил о выделении активов одной из организаций и предложил участникам рынка обменять ценные бумаги на депозитарные расписки (ГДР) выделяемой организации.

Условия обмена:

официальное размещение эмитентом информации об обмене;

подача соответствующих поручений по счету депо на зачисление/списание ценных бумаг, коэффициент 1:8 (то есть на 1 акцию - 8 ГДР);

информация об оценке в денежном выражении объектов обмена отсутствует;

дополнительная оплата/доплата денежными средствами не предусмотрена.

Банк исполнил поручение клиента по участию в таком обмене.

Признается ли операция обмена реализацией ценных бумаг для целей НДФЛ?

Будет ли финансовый результат при обмене акций на ГДР? Что считать расходами по приобретению ГДР?

Учитывается ли в доходах от реализации акций по ст. 214.1 НК РФ доплата эмитентом денежных средств клиенту, если она предусмотрена условиями обмена, или данная доплата является отдельным видом дохода?

Вопрос: ООО приобрело в 2003 г. земельный участок, категория земель - земли населенных пунктов.

В 2006 г. земельный участок был переведен в категорию земель - земли населенных пунктов, вид разрешенного использования - для многофункционального жилого комплекса и иных объектов культурно-социального назначения.

В 2007 г. в порядке межевания из земельного участка было образовано несколько земельных участков с аналогичной категорией и видом разрешенного использования. Также в 2007 г. ООО выступило фактически инвестором и совместно с владельцем соседнего участка привлекло проектную организацию в целях подготовки проекта перекладки в границах принадлежащих им земельных участков газопровода, сведений о котором в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним нет, в связи с чем газопровод отсутствует как объект недвижимости. Указанный газопровод ООО не принадлежит.

В 2010 г. ООО после реорганизации в форме выделения передало права на размежеванные в 2007 г. участки образованным организациям, один из участков остался у ООО.

Договор на проектную документацию на возведение многофункционального жилого комплекса отсутствует.

Необходимо ли было ООО применять повышающий коэффициент при уплате земельного налога в период с изменения категории земель в 2006 г. до межевания земельного участка?

Применяется ли к ООО повышающий коэффициент после межевания земельного участка?

Применяется ли повышающий коэффициент к организациям, образованным путем реорганизации ООО в форме выделения?

Вопрос: При проведении мероприятий налогового контроля в соответствии со ст. ст. 88, 93, 93.1, 165 НК РФ ОАО и его дочерние организации обязаны представлять копии необходимых документов.

Правомерно ли по требованию налогового органа или по согласованию с ним представить копии документов в электронном формате, в виде сканированных копий документов на электронных носителях информации, в случае большого объема документов?

Вопрос: О порядке учета доходов судовладельцев, полученных от эксплуатации и (или) реализации судов, зарегистрированных в РМРС и используемых для перевозок грузов, пассажиров и их багажа, а также в случае использования для каботажных перевозок; о порядке налогообложения транспортным налогом судов, зарегистрированных в РМРС; о порядке налогообложения НДС ввозимых в РФ построенных на территории иностранного государства судов, подлежащих регистрации в РМРС.

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов от продажи унаследованных супругой в 2011 г. приобретенных в браке более десяти лет назад жилого дома и двух земельных участков, которые впоследствии были объединены в один участок.

Вопрос: Об отсутствии оснований для исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ филиалом иностранной организации в отношении доходов работников филиала, полученных от источников за пределами РФ, а также об уплате НДФЛ в РФ работниками филиала в зависимости от их налогового статуса.

Вопрос: О порядке обложения НДФЛ выходного пособия, выплачиваемого работникам организации при увольнении.