Законодательство

Вопрос: Работник организации планирует уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск, при этом в течение рабочего года он находился в отпуске без сохранения заработной платы (17 дней). Как определить стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск? Как заполняется строка "Период работы" приказа по форме N Т-6?

Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от участия в программах лояльности с использованием банковских (дисконтных) карт.

Вопрос: О применении УСН.

Вопрос: Об уплате НДФЛ и применении специальных налоговых режимов физлицами, в том числе ИП.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной в 2013 г. по договору мены в связи со сносом ветхого жилья.

Вопрос: Об учете ИП расходов на приобретение ОС при переходе с ОСН на УСН ("доходы") и при смене объекта налогообложения по УСН на "доходы минус расходы".

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры и об уплате налога на имущество физлиц пенсионерами.

Вопрос: О признании задолженности по пеням, начисленным на недоимку по транспортному налогу, которая была взыскана (уплачена) до 01.01.2015, безнадежной к взысканию и об ее списании.

Вопрос: Об утверждении и выдаче документа, подтверждающего статус малоимущей семьи и малоимущего одиноко проживающего гражданина.

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 257 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).

Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).

Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.

Стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентных пошлин, связанных с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ.

При этом в соответствии со ст. 255 НК РФ к расходам налогоплательщика на оплату труда в целях гл. 25 НК РФ в числе прочих относятся:

- расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ (пп. 7 ст. 255 НК РФ);

- расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам, осуществляемые в соответствии со ст. 324.1 НК РФ (пп. 24 ст. 255 НК РФ).

Кроме того, в соответствии со ст. ст. 420, 421 НК РФ выплаты в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ, включаются в базу для исчисления страховых взносов.

Указанные расходы на оплату труда не являются по своей сути вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей, в том числе связанных с созданием нематериальных активов, а представляют собой начисления работникам за установленные трудовым законодательством периоды отпуска, во время которых они фактически не могут принимать непосредственное участие в создании нематериальных активов.

Также согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном НК РФ порядке, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, и могут быть учтены для целей налогообложения на дату их начисления.

Каким образом учитываются для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций суммы расходов организации в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ, и соответствующие суммы страховых взносов, а также суммы расходов в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год, осуществляемых в соответствии со ст. 324.1 НК РФ:

включаются в первоначальную стоимость нематериальных активов, в создании которых принимают участие указанные работники, в соответствии с п. 3 ст. 257 НК РФ и признаются в расходах через механизм амортизации (п. 3 ст. 272 НК РФ) или

признаются ежемесячно в соответствии со ст. 255 НК РФ в качестве начисленных расходов на оплату труда (п. 4 ст. 272 НК РФ) и расходов в виде сумм начисленных страховых взносов (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ)?

Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи долей участия в уставном капитале ООО, приобретенных в 2011 г. при реорганизации другой организации путем выделения.

Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы за земельный участок, находящийся в общей долевой собственности.

Вопрос: О моменте уплаты НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг.

Вопрос: Об НДПИ в отношении скальных пород вскрыши при разработке месторождения медно-порфировых руд.

О предоставлении стандартного налогового вычета на детей по НДФЛ

Вопрос: Об учете подрядчиком, применяющим УСН, дохода от реализации работ в случае удержания заказчиком суммы неустойки при оплате работ.

Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от реализации недвижимого имущества нерезидентом РФ, не имеющим места жительства (пребывания) в РФ.

Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении жилого дома.

Вопрос: О предоставлении льготы по земельному налогу в отношении земельного участка, расположенного в сельском поселении Часцовское.

Вопрос: О возникновении обязанности по уплате налога на имущество физлиц.