
Письмо Минфина России от 04.04.2025 г. № 03-07-11/33597
Вопрос: Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы" осуществляет деятельность по реализации подарочных сертификатов различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) на основании агентских договоров от своего имени, но за счет принципала.
Также организация выпускает собственную универсальную подарочную карту <*>, номинал которой можно потратить на подарочные сертификаты эмитентов-принципалов.
--------------------------------
<*> Универсальная подарочная карта организации удостоверяет право держателя - физического лица на зачисление номинала карты на баланс и последующий обмен на подарочные сертификаты других эмитентов (преимущественно торговых сетей) на сайте организации в пределах этого номинала. Таким образом, универсальная подарочная карта является способом продажи организацией подарочных сертификатов эмитентов, полученных организацией по агентским договорам на реализацию.
С 01.01.2025 организация является плательщиком НДС по ставке 5%.
Большинство эмитентов подарочных сертификатов находятся на ОСН, являются плательщиками НДС, при этом при распространении подарочных сертификатов они не формируют и не представляют покупателям - юридическим лицам счета-фактуры. Указанный порядок эмитенты обосновывают тем, что, так как конечными держателями подарочных сертификатов являются физические лица, они же приобретают товары (услуги/работы), используя при оплате в магазинах подарочные сертификаты, поэтому счета-фактуры в счет полученных денежных средств за подарочные сертификаты формируются в пользу физических лиц в единственном экземпляре. Следовательно, формировать дополнительно счет-фактуру в пользу юридического лица нет необходимости.
В связи с вышеизложенным:
а) может ли организация-агент также не формировать счета-фактуры за реализованные подарочные сертификаты эмитентов-принципалов покупателям - юридическим лицам;
б) какая ставка НДС должна быть указана в отгрузочных документах при передаче организацией-агентом покупателям - юридическим лицам подарочных сертификатов эмитентов-принципалов;
в) по какой ставке НДС должна быть реализована универсальная подарочная карта, эмитентом которой является сама организация (номинал которой можно потратить на подарочные сертификаты эмитентов-принципалов)?
Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" приобретает подарочные сертификаты различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) по договору купли-продажи и перепродает их покупателям - юридическим лицам.
С 01.01.2025 организация является плательщиком НДС по ставке 5%.
Может ли организация учитывать подарочные сертификаты в налоговом учете в качестве товара и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу по единому налогу на упрощенной системе налогообложения на стоимость приобретения подарочных сертификатов, так как реализация подарочных сертификатов является ее основным видом деятельности и подарочные сертификаты приобретаются для дальнейшей их перепродажи с целью извлечения прибыли?
Письмо ФНС России от 23.04.2025 г. № БС-4-11/4136@
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ в части районных коэффициентов и процентных надбавок к доходам дистанционных работников, являющихся резидентами РФ.
Письмо Минфина России от 17.01.2025 г. № 03-04-05/3432
Вопрос: О профессиональном вычете по НДФЛ с доходов лиц, занимающихся частной практикой.
Письмо Минфина России от 17.02.2025 г. № 30-01-11/14272
Вопрос: О применении ККТ и выдаче квитанции-договора при расчетах за услуги шиномонтажа.
Письмо Минфина России от 14.03.2025 г. № 03-03-06/1/25368
Вопрос: О применении федерального инвестиционного вычета IT-организациями, применяющими пониженные ставки налога на прибыль.
Письмо Минфина России от 21.03.2025 г. № 03-04-05/28051
Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущественных прав в целях НДФЛ при их продаже.
Письмо Минфина России от 24.03.2025 г. № 03-04-05/28872
Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ при реализации ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.
Письмо Минфина России от 16.01.2025 г. № 03-02-08/2848
Вопрос: О признании безнадежной к взысканию и списании задолженности, сформировавшей отрицательное сальдо ЕНС.
Письмо Минфина России от 28.02.2025 г. № 03-07-11/19594
Вопрос: О применении НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения.
Письмо Минфина России от 13.03.2025 г. № 03-07-15/24797
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, заключившей госконтракты, если для производства продуктов питания привлекаются сторонние организации.
Письмо Минфина России от 21.03.2025 г. № 03-04-05/28049
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи земельных участков, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаражей, ведения садоводства или огородничества.
Письма Минфина России от 24.03.2025 г. № 03-04-05/28863
Вопрос: О сроке нахождения ценных бумаг в собственности в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ.
Письмо Минфина России от 10.03.2025 г. № 03-15-05/23333
Вопрос: Об условиях применения в 2025 г. пониженного тарифа страховых взносов автономной НКО, применяющей УСН, осуществляющей деятельность в области социального обслуживания граждан.
Письмо Минфина России от 13.01.2025 г. № 03-02-08/1102
Вопрос: О представителях ИП-налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и отсрочке (рассрочке) по уплате платежей.
Письмо Минфина России от 10.01.2025 г. № 03-04-05/483
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ в сумме, уплаченной родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
Письмо Минфина России от 03.03.2025 г. № 03-05-05-01/20084
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении горной выработки.
Письмо Минфина России от 07.03.2025 г. № 03-04-05/22713
Вопрос: Об учете расходов по операциям с ценными бумагами, которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента, и предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ.
Письмо Минфина России от 25.03.2025 г. № 03-04-05/29859
Вопрос: О ставке и определении налоговой базы по НДФЛ по доходам по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
Письмо Минфина России от 10.01.2025 г. № 03-02-08/660
Вопрос: О признании безнадежной и списании задолженности по уплате региональных и местных налогов, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
Письмо Минфина России от 05.12.2024 г. № 30-01-15/122477
Вопрос: О применении ККТ при расчетах между организациями и (или) ИП в безналичном порядке за оказанные услуги, исключающих возможность непосредственного взаимодействия.