Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

06.03.2017

Письмо Банка России от 14.02.2017 № 017-45-4/1008

Об указании реквизитов в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату страховых взносов

26.02.2017

Письмо Минфина России от 01.02.2017 г. № 03-04-06/5209

Вопрос: Федеральным законом от 03.10.2016 N 272-ФЗ в ст. 136 ТК РФ внесены изменения, согласно которым конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

До вступления в силу изменений от 03.10.2016 организации могли выплачивать заработную плату два раза в месяц, при этом начислялась заработная плата один раз.

19-е число текущего месяца - аванс за первую половину месяца в размере 40% от оклада;

4-е число следующего месяца - заработная плата.

При этом НДФЛ начислялся в последний день месяца, за который была начислена заработная плата. Удерживался в день фактической выплаты дохода, т.е. 4-го числа каждого месяца, а перечислялся не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

После вступления в силу изменений от 03.10.2016 у работодателя возникает обязанность начисления заработной платы дважды в месяц.

19-го числа текущего месяца - заработная плата, начисленная за первую половину месяца;

4-го числа следующего месяца - заработная плата, начисленная за вторую половину месяца.

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Фактическая выплата дохода, начисленного за первую половину месяца, производится 19-го числа текущего месяца. Следовательно, НДФЛ с заработной платы за первую половину месяца должен быть удержан 19-го числа. Фактическая выплата дохода, начисленного за вторую половину месяца, производится 4-го числа следующего месяца. Следовательно, НДФЛ с заработной платы за вторую половину месяца должен быть удержан 4-го числа.

Пунктом 6 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее 20-го числа текущего месяца и 5-го числа следующего месяца.

В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). При этом согласно п. 9 ст. 226 НК РФ уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

Имеет ли право налоговый агент начислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет при каждой выплате заработной платы, которая начисляется и выплачивается дважды в месяц?

Как отразить такие начисления в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ?

Письмо Минфина России от 06.02.2017 г. № 03-15-07/6070

Вопрос: Об определении величины доходов плательщика страховых взносов, уплачивающего НДФЛ и не производящего выплаты физлицам, в целях исчисления страховых взносов в ПФР.

Письмо Минфина России от 07.02.2017 г. № 03-03-06/1/7342

Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль здания стоимостью до 100 тыс. руб. в случае проведения его реконструкции на сумму 1 млн руб.

Письмо Минфина России от 08.02.2017 г. № 03-03-06/1/6742

Вопрос: О моменте определения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при передаче платежных карт на оказание услуг спутникового телевидения и радиовещания.

Письмо ФНС России от 15.02.2017 г. № СД-4-3/2771@

Вопрос: Российская организация применяет общую систему налогообложения. Она планирует оказывать услуги по фото- и видеосъемке объектов (в том числе нефтегазовой сферы) с использованием собственного оборудования - беспилотников (беспилотных летательных аппаратов), а также осуществлять обработку данных полетов с фотоаппаратом и тепловизором, в том числе подготовку ортофотоплана, на территории Республики Казахстан.

Ранее был получен ответ на обращение, из которого следует, что применение нулевой ставки не предусмотрено в отношении услуг по фото- и видеосъемке объектов по договору с казахстанскими хозяйствующими субъектами, следовательно, необходимо применять ставку НДС 18%.

Из Письма ФНС России от 22.07.2016 N ЕД-4-3/13305 также не получено однозначного ответа.

Подлежат ли налогообложению НДС такие услуги?

21.02.2017

Письмо ФНС России от 22.12.2016 № БС-3-11/6524@

Вопрос: О предоставлении организацией работнику справки 2-НДФЛ.

16.02.2017
15.02.2017

Письмо Минфина России от 31.01.2017 № 03-07-11/4780

Вопрос: О составлении счетов-фактур и принятии к вычету НДС при реализации имущества должника, признанного банкротом.

10.02.2017

Письмо Минфина России от 19.01.2017 г. № 03-07-11/2031

Вопрос: О вычете НДС при списании нереализованной готовой продукции.

Письмо Минфина России от 19.01.2017 г. № 03-05-06-04/2135

Вопрос: О транспортном налоге в отношении транспортных средств, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Письмо Минфина России от 19.01.2017 г. № 03-02-07/1/2145

Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога, если в поручении на его перечисление неправильно указан КБК.

Письмо Минфина России от 20.01.2017 г. № 03-11-12/2316

Вопрос: О подаче ИП заявления на получение патента и определении срока его действия в целях ПСН при осуществлении деятельности в городах федерального значения.

Письмо Минфина России от 20.01.2017 г. № 03-04-06/2657

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с увольнением работников, за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.

Помимо предусмотренных законодательством РФ компенсационных выплат работнику дополнительно может выплачиваться выходное пособие, предусмотренное трудовым договором или коллективным договором (ст. 178 ТК РФ).

Однако п. 3 ст. 217 НК РФ не предусмотрено освобождение от НДФЛ пособий, предусмотренных трудовым или коллективным договором, но не установленных действующим законодательством РФ.

Согласно Письмам Минфина России от 21.03.2016 N 03-04-06/15454 и от 24.02.2016 N 03-04-06/10119 и позиции Минтруда России соглашение о расторжении трудового договора является неотъемлемой частью трудового договора и выплаты, производимые при увольнении работника организации на основании такого соглашения, также освобождаются от НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.

При этом соглашение о расторжении трудового договора не следует отождествлять с самим трудовым договором или дополнительным соглашением к нему, поскольку оно содержит только условия расторжения трудового договора, что не соответствует положениям ст. ст. 56, 57 ТК РФ.

ТК РФ не предусматривает выплаты компенсации в случае прекращения трудовых отношений по соглашению сторон. Законодательством возможность выплаты компенсации при таком основании увольнения не предусмотрена.

Облагается ли НДФЛ выплата (в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка), о которой при расторжении трудового договора договорились стороны, если она не установлена законодательством РФ?

Письмо Минфина России от 20.01.2017 г. № 03-15-06/2335

Вопрос: Об НДФЛ и уплате страховых взносов при перевозке гражданином Республики Беларусь по договору подряда с российской организацией грузов по Республике Беларусь с проездом по территории других государств, в том числе РФ.

Письмо Минфина России от 20.01.2017 г. № 03-04-06/2416

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в РФ, если налогоплательщик обратился к работодателю за его получением не с первого месяца календарного года.

Письма Минфина России от 20.01.2017 г. № 03-05-05-01/2420, от 20.01.2017 г. № 03-14-18/2597, от 20.01.2017 г. № 03-14-18/2606

Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении нежилого помещения, принадлежащего иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ.

Письмо Минфина России от 20.01.2017 г. № 03-05-06-01/2423

Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц за 2014 г. в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности.

Перейти к странице:
Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал

Ошибки риэлтора могут помешать получению имущественного вычета

При совершении сделок при покупке или продаже жилья советую быть внимательным при подписании договора купли-продажи. В противном случае покупатель не сможет вернуть НДФЛ в полном размере.

12
Легкая судьба электронных документов в суде

Бухгалтерские документы отражают важную информацию о хозяйственной деятельности организации.