Письмо Минфина России от 14.02.2024 г. № 07-01-09/12651
Вопрос: О применении федеральных стандартов бухучета.
Письмо ФНС России от 20.02.2024 г. № ЗГ-2-8/2436@
Вопрос: О применении с 2023 г. КБК при уплате НДФЛ с дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, выплаченных нерезидентам.
Письмо Минфина России от 05.06.2023 г. № 03-15-05/51680
Вопрос: О представлении в налоговые органы персонифицированных сведений о руководителях некоммерческих организаций, которые осуществляют свои функции безвозмездно.
Письмо Минфина России от 26.02.2024 г. № 03-02-08/16653
Вопрос: Об ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов), совершенные умышленно, и об определении размера санкции по ст. 122 НК РФ до 01.01.2023.
Письмо Минфина России от 19.01.2024 г. № 03-03-06/1/3774
Вопрос: Организация ликвидирует не завершенный строительством объект основных средств. Расходы, связанные с ликвидацией этого объекта, отражаются в составе внереализационных расходов на основании пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ. Правомерно ли учесть в качестве расходов непосредственно стоимость ликвидируемого объекта, учитывая, что перечень внереализационных расходов, согласно пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 265 НК РФ, является открытым?
Письмо Минфина России от 20.02.2024 г. № 03-04-06/14786
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами и с доходов от участия в программах лояльности с использованием банковских карт.
Письмо Минфина России от 20.02.2024 г. № 03-00-05/14806
Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль при передаче денежных средств членам семей лиц, призванных на военную службу по мобилизации для участия в СВО, и страховых взносах при выплате матпомощи работнику.
Письмо Минфина России от 20.02.2024 г. № 03-13-06/14993
Вопрос: Об исчислении сумм акциза и транспортного налога в отношении параллельных гибридных автомобилей.
Письмо Минфина России от 21.02.2024 г. № 03-04-05/15319
Вопрос: О предоставлении родителю стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере в случае отказа второго родителя от его получения.
Письмо Минфина России от 08.02.2022 г. № 03-04-05/8313
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
Письмо Минфина России от 15.01.2024 г. № 03-04-06/2103
Вопрос: У национальной финансовой ассоциации, объединяющей в своем составе крупнейшие финансовые организации, возникают вопросы о порядке определения Депозитарием кредитной организации (далее - Банк), действующим в качестве налогового агента с 2024 г., налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) при выплате доходов в виде дивидендов по акциям иностранных эмитентов в соответствии с Указом Президента РФ от 09.09.2023 N 665 "О временном порядке исполнения перед резидентами и иностранными кредиторами государственных долговых обязательств Российской Федерации, выраженных в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и иных обязательств по иностранным ценным бумагам" (далее - Указ).
Согласно Указу Минфин России в целях исполнения Российской Федерацией перед резидентами и иностранными кредиторами государственных долговых обязательств Российской Федерации, номинированных в иностранной валюте (далее - Еврооблигации), перечисляет денежные средства в рублях в Центральный Депозитарий (НКО АО НРД).
НКО АО НРД перечисляет эти денежные средства в рублях держателям Еврооблигаций, права на которые учитываются указанными иностранными депозитариями.
С 91-го дня выплата держателям Еврооблигаций осуществляется в валюте за счет средств НКО АО НРД в иностранном депозитарии.
Оставшиеся денежные средства в рублях используются для выплаты дивидендов по акциям иностранных эмитентов, обязательства по которым возникли с 1 февраля 2022 г. и не исполнены НКО АО НРД в связи с санкциями (пп. "б" п. 9, п. 12 Указа). В этих целях НКО АО НРД перечисляет рублевые денежные средства в российские депозитарии для исполнения ими обязательств по выплате дивидендов по акциям иностранных эмитентов.
Учитывая, что российские депозитарии получают денежные средства в рублях, для исполнения функции налогового агента налоговая база и налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) исчисляются в рублях. Следовательно, для расчета НДФЛ по дивидендам по акциям иностранных эмитентов к доудержанию налоговую базу необходимо определить расчетным путем и исчислить сумму НДФЛ по ставке, рассчитанной как разница между ставкой НДФЛ, установленной ст. 224 НК РФ (13/15%), и ставкой налога, примененной иностранным эмитентом (в случае если налогоплательщик представил налоговому агенту документы, подтверждающие факт уплаты суммы налога, исчисленной иностранным эмитентом).
Сумма НДФЛ к доудержанию = Сумма дохода в рублях, полученная от НКО АО НРД / (100% - ставка налога, примененная иностранным эмитентом) / 100 x (ставка НДФЛ в России - ставка налога, примененная иностранным эмитентом).
Например, 06.02.2022 иностранный эмитент выплатил дивиденды по акциям в размере 1 000 долл. США и удержал налог по ставке 10%.
02.02.2024 в Депозитарий в соответствии с Указом данные дивиденды были перечислены в рублях в размере 78 300 руб.
Ставка НДФЛ в РФ - 13%;
Сумма НДФЛ к доудержанию = 78 300 руб. / (100% - 10%) / 100 x (13% - 10%) = 2 610 руб.
Учитывая изложенное, правомерно ли применение указанного выше порядка определения налоговой базы и суммы НДФЛ по дивидендам иностранных эмитентов, выплачиваемым Депозитарием Банка держателям акций иностранных эмитентов в рублях согласно Указу?
Письмо Минфина России от 17.01.2024 г. № 03-02-08/2834
Вопрос: О постановке физлиц на учет в налоговых органах, снятии с учета и присвоении ИНН.
Письмо Минфина России от 18.01.2024 г. № 03-07-11/3227
Вопрос: Об НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений.
Письмо Минфина России от 13.02.2024 г. № 03-05-06-01/11962
Вопрос: В СНТ у физлица был дачный дом, за который оно платило налог на имущество физлиц. Недавно дом сгорел, и оставшуюся часть каркаса физлицо будет сносить. Какими документами можно подтвердить факт уничтожения недвижимого имущества для освобождения от уплаты налога? Достаточно ли будет справки из местной администрации и акта из пожарной части? Обязательно ли сносить остатки каркаса дома и подтверждать это соответствующим актом?
Письмо Минфина России от 23.01.2024 г. № 03-04-06/4910
Вопрос: О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу дохода по решению суда.
Письмо Минфина России от 01.02.2024 г. № 03-04-06/8066
Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов, полученных от источников за пределами РФ.
Письмо Минфина России от 01.02.2024 г. № 03-04-05/8074
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
Письмо Минфина России от 02.02.2024 г. № 03-03-06/1/8519
Вопрос: Об учете экологического сбора в целях налога на прибыль.
Письмо Минфина России от 05.02.2024 г. № 03-07-11/8982
Вопрос: Об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале хозяйствующего общества.
Письмо Минфина России от 05.02.2024 г. № 03-04-09/8980
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).