Законодательство

Вопрос: С 2025 г. организации на УСН, превысившие доходы в 60 млн руб., обязаны исчислять НДС. В случае если аванс получен в 2024 г. (без НДС) и в полной сумме отражен в доходах (с него заплачен налог УСН), а реализация с зачетом этого аванса происходит в 2025 г. уже с НДС, в том числе 5% (при этом допсоглашение подписано без увеличения цены договора, т.е. сумма аванса автоматически становится суммой с НДС 5% в том числе), может ли продавец снять в I квартале 2025 г. сумму НДС с доходов УСН (уменьшить на нее текущие доходы) в связи с тем, что данная сумма будет перечислена в бюджет в полном объеме по итогу I квартала 2025 г.? В противном случае получается, что налогоплательщик дважды подпадет под налогообложение (в 2024 г. с суммы НДС заплатил налог УСН, а в 2025 г. полностью сумму НДС заплатит в бюджет), что полностью противоречит действующему законодательству.

Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ.

Вопрос: Имеет ли право несовершеннолетний самостоятельно обратиться в налоговый орган для открытия личного кабинета налогоплательщика - физического лица?

Вопрос: Как определить в целях НДФЛ стоимость подаренного породистого животного?

Вопрос: О минимальном предельном сроке владения недвижимым имуществом, полученным в порядке наследования, в целях НДФЛ при его продаже.

Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, образованным в результате объединения ранее полученных в дар жилых помещений, в целях НДФЛ при продаже.

Вопрос: Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы" осуществляет деятельность по реализации подарочных сертификатов различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) на основании агентских договоров от своего имени, но за счет принципала.

Также организация выпускает собственную универсальную подарочную карту <*>, номинал которой можно потратить на подарочные сертификаты эмитентов-принципалов.

--------------------------------

<*> Универсальная подарочная карта организации удостоверяет право держателя - физического лица на зачисление номинала карты на баланс и последующий обмен на подарочные сертификаты других эмитентов (преимущественно торговых сетей) на сайте организации в пределах этого номинала. Таким образом, универсальная подарочная карта является способом продажи организацией подарочных сертификатов эмитентов, полученных организацией по агентским договорам на реализацию.

С 01.01.2025 организация является плательщиком НДС по ставке 5%.

Большинство эмитентов подарочных сертификатов находятся на ОСН, являются плательщиками НДС, при этом при распространении подарочных сертификатов они не формируют и не представляют покупателям - юридическим лицам счета-фактуры. Указанный порядок эмитенты обосновывают тем, что, так как конечными держателями подарочных сертификатов являются физические лица, они же приобретают товары (услуги/работы), используя при оплате в магазинах подарочные сертификаты, поэтому счета-фактуры в счет полученных денежных средств за подарочные сертификаты формируются в пользу физических лиц в единственном экземпляре. Следовательно, формировать дополнительно счет-фактуру в пользу юридического лица нет необходимости.

В связи с вышеизложенным:

а) может ли организация-агент также не формировать счета-фактуры за реализованные подарочные сертификаты эмитентов-принципалов покупателям - юридическим лицам;

б) какая ставка НДС должна быть указана в отгрузочных документах при передаче организацией-агентом покупателям - юридическим лицам подарочных сертификатов эмитентов-принципалов;

в) по какой ставке НДС должна быть реализована универсальная подарочная карта, эмитентом которой является сама организация (номинал которой можно потратить на подарочные сертификаты эмитентов-принципалов)?

Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" приобретает подарочные сертификаты различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) по договору купли-продажи и перепродает их покупателям - юридическим лицам.

С 01.01.2025 организация является плательщиком НДС по ставке 5%.

Может ли организация учитывать подарочные сертификаты в налоговом учете в качестве товара и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу по единому налогу на упрощенной системе налогообложения на стоимость приобретения подарочных сертификатов, так как реализация подарочных сертификатов является ее основным видом деятельности и подарочные сертификаты приобретаются для дальнейшей их перепродажи с целью извлечения прибыли?

Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ в части районных коэффициентов и процентных надбавок к доходам дистанционных работников, являющихся резидентами РФ.

Вопрос: О профессиональном вычете по НДФЛ с доходов лиц, занимающихся частной практикой.

Вопрос: О применении ККТ и выдаче квитанции-договора при расчетах за услуги шиномонтажа.

Вопрос: О применении федерального инвестиционного вычета IT-организациями, применяющими пониженные ставки налога на прибыль.

Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущественных прав в целях НДФЛ при их продаже.

Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ при реализации ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

Вопрос: О признании безнадежной к взысканию и списании задолженности, сформировавшей отрицательное сальдо ЕНС.

Вопрос: О применении НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения.

Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, заключившей госконтракты, если для производства продуктов питания привлекаются сторонние организации.

Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи земельных участков, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаражей, ведения садоводства или огородничества.

Вопрос: О сроке нахождения ценных бумаг в собственности в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ.

Вопрос: Об условиях применения в 2025 г. пониженного тарифа страховых взносов автономной НКО, применяющей УСН, осуществляющей деятельность в области социального обслуживания граждан.

Вопрос: О представителях ИП-налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и отсрочке (рассрочке) по уплате платежей.