Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

14.05.2018

Письмо Минфина России от 19.04.2018 г. № 03-11-11/26588

Вопрос: О применении ИП налоговых режимов и установлении ставок по налогу при УСН и ЕНВД.

Письмо Минфина России от 19.04.2018 г. № 03-15-05/26531

Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов ТСЖ, применяющими УСН и осуществляющими деятельность по управлению недвижимым имуществом.

Письмо Минфина России от 19.04.2018 г. № 03-01-15/26530

Вопрос: О применении ККТ плательщиками ЕНВД и налога при ПСН, осуществляющими розничную торговлю.

Письмо Минфина России от 19.04.2018 г. № 03-15-06/26508

Вопрос: Об учете организацией, применяющей УСН, займов и денежных средств, поступивших по договору комиссии, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.

Письмо Минфина России от 19.04.2018 г. № 03-04-06/26598

Вопрос: В рамках отдельного договора на брокерское обслуживание банк открывает клиентам-физлицам ИИС.

Налоговым законодательством установлен особый порядок налогообложения НДФЛ в рамках операций, совершенных по договору на ведение ИИС.

Согласно п. 1 ст. 214.9 НК РФ налоговой базой по операциям с ценными бумагами, учитываемыми на ИИС, признается положительный финансовый результат, определяемый в соответствии со ст. 214.1, с учетом положений ст. ст. 214.3 и 214.4 НК РФ по совокупности соответствующих операций нарастающим итогом за период с начала действия договора на ведение ИИС и с учетом особенностей, установленных ст. 214.9 НК РФ.

В период владения клиентом ценными бумагами, приобретенными в рамках договора на ведение ИИС, эмитентом может выплачиваться купонный доход.

В этом случае банк как депозитарий получает денежные средства в виде купона, а затем как брокер перечисляет этот доход на ИИС клиента.

Согласно абз. 5 п. 7 ст. 226.1 НК РФ исчисление и уплата суммы налога в отношении доходов по ценным бумагам производятся налоговым агентом при осуществлении выплат такого дохода в пользу физлица в порядке, установленном гл. 23 НК РФ.

То есть, если банк, действуя в качестве депозитария, перечисляет полученный клиентом от эмитента доход на брокерские счета, находящиеся в распоряжении налогового агента - брокера, банк, действующий также в качестве брокера, обязан при выплате купона в установленном порядке исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить исчисленную сумму налога в соответствующий бюджет.

Однако п. 3 ст. 214.9 НК РФ установлены специальные правила выполнения налоговыми агентами своих функций в отношении операций с ценными бумагами, совершаемых на основании договора на ведение ИИС.

Согласно указанным правилам исчисление суммы НДФЛ в отношении доходов по операциям, учитываемым на ИИС, производится налоговым агентом в двух случаях:

1) на дату выплаты налогоплательщику дохода (в том числе в натуральной форме) не на ИИС налогоплательщика - исходя из суммы произведенной выплаты;

2) на дату прекращения договора на ведение ИИС, за исключением случая прекращения указанного договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физлицу, в том числе у того же налогового агента.

Из указанных положений следует, что налогообложение НДФЛ доходов, полученных физлицом в рамках договора на ведение ИИС, осуществляется только в момент выплаты дохода не на ИИС либо в момент прекращения договора на ведение ИИС.

Возникает ли у банка-брокера обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ с суммы купонного дохода в момент его зачисления на ИИС клиента?

Письмо Минфина России от 19.04.2018 г. № 03-04-05/26605

Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации КИК, и при его продаже.

Письмо Минфина России от 18.04.2018 г. № 03-05-06-04/26075

Вопрос: Об определении типа и категории транспортного средства в целях транспортного налога, уплачиваемого физлицами.

Письмо Минфина России от 18.04.2018 г. № 03-11-11/26036

Вопрос: Об установлении в целях ЕНВД корректирующего коэффициента К2.

Письмо Минфина России от 18.04.2018 г. № 03-11-06/2/25967

Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение доли в уставном капитале ООО.

Письмо Минфина России от 17.04.2018 г. № 03-12-12/2/25706

Вопрос: О представлении физлицом уведомления о КИК и декларации по НДФЛ при определении убытка КИК, а также о его переносе на будущие периоды.

Письмо Минфина России от 20.04.2018 г. № 03-01-15/26747

Вопрос: Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" бланки строгой отчетности формируются с использованием отдельного вида контрольно-кассовой техники - автоматизированной системы для бланков строгой отчетности.

В соответствии с требованиями п. 4 ст. 7 Федерального закона от 19.07.2007 N 196-ФЗ "О ломбардах" договор займа в ломбарде оформляется выдачей ломбардом заемщику залогового билета, который является бланком строгой отчетности, форма которого утверждена Приказом Минфина России от 14.01.2008 N 3н.

Какую использовать модель (модели) ККТ (автоматизированной системы для бланков строгой отчетности) для формирования и печати БСО залогового билета?

Письмо Минфина России от 20.04.2018 г. № 03-01-15/26741

Вопрос: О применении ККТ организацией, оказывающей услуги населению.

Письмо Минфина России от 20.04.2018 г. № 03-15-05/26684

Вопрос: Об определении доходов ИП, применяющим УСН или уплачивающим НДФЛ, для исчисления страховых взносов на ОПС.

Письмо Минфина России от 20.04.2018 г. № 03-04-05/26655

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении одной из комнат и квартиры в целом, если вычет ранее получен при приобретении другой комнаты.

Письмо Минфина России от 20.04.2018 г. № 03-04-05/26979

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при заключении физлицом с организацией договора займа ценных бумаг.

Письмо Минфина России от 20.04.2018 г. № 03-04-06/26989

Вопрос: Подпунктом 1 п. 2 ст. 226.1 НК РФ обязанность по выполнению функций налогового агента в целях этой статьи, а также ст. 214.1 НК РФ закреплена за брокером, осуществляющим в интересах налогоплательщика операции с ценными бумагами на основании договора на брокерское обслуживание.

Согласно п. 11 ст. 226.1 НК РФ для определения налоговой базы налоговый агент производит расчет финансового результата в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3 и 214.4 НК РФ для налогоплательщика, которому выплачиваются денежные средства (доход в натуральной форме), на дату выплаты дохода.

В силу п. п. 7, 10 и 12 ст. 214.1 НК РФ при формировании налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами расчет финансового результата производится с учетом всех сумм доходов (т.е. включая суммы купонного дохода, полученного от эмитента в период владения долговыми обязательствами и суммы накопленного купонного дохода, полученного при реализации ценных бумаг на вторичном рынке в составе цены сделки) и всех сумм расходов (т.е. расходов, связанных с приобретением ценных бумаг, включая суммы накопленного купонного дохода, уплаченного при приобретении ценных бумаг в составе цены сделки), сложившихся на дату выплаты дохода.

При этом согласно п. 25 ст. 217 НК РФ суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.

Одновременно абз. 2 п. 13 ст. 214.1 НК РФ установлено, что при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами доходы от купли-продажи (погашения) государственных казначейских обязательств, облигаций и других государственных ценных бумаг бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также облигаций и ценных бумаг, выпущенных по решению представительных органов местного самоуправления, учитываются без процентного (купонного) дохода, выплачиваемого налогоплательщику, который облагается по ставке иной, чем это предусмотрено п. 1 ст. 224 НК РФ, и выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги.

Распространяются ли нормы п. 25 ст. 217 НК РФ помимо купонного дохода, полученного от эмитента, на накопленный купонный доход, полученный от покупателя в составе цены сделки?

Как брокеру рассчитать финансовый результат по сделкам покупки/продажи облигаций федерального займа в части накопленного купонного дохода?

Письмо Минфина России от 19.04.2018 г. № 03-04-05/26603

Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных при покупке и продаже биткойнов.

Перейти к странице:
Электронный документ: вчера, сегодня, завтра

Несколько последних публикаций экспертов Synerdocs были посвящены электронным документам в судах и развитию системы электронного правосудия. В настоящей статье хотелось бы подвести некоторый итог и поднять вопрос о будущем электронного правосудия в России. А оно, как вы понимаете, напрямую связано с электронными документами

1
Чек-лист для проверки электронного документа на юридическую значимость

В этом году мы много говорили о представлении электронных документов в суд, не скупились на советы и рекомендации. При этом давно не поднимали тему юридической значимости. Пожалуй, с этого стоило начать цикл статей про электронное правосудие. Предлагаю обсудить, из чего же складывается юридическая значимость любого документа, и на что стоит обратить внимание при проверке документа на соответствие требованиям действующего законодательства в области ЭДО. Информация будет полезна всем: кто уже работает с электронными аналогами и тем, кто только открывает для себя новую область знаний.