Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

10.09.2018

Письмо ФНС России от 22.08.2018 г. № АС-4-15/16298@ 

Вопрос: О применении УПД в качестве счета-фактуры.

07.09.2018

Письмо Минфина России от 17.08.2018 г. № 03-15-05/58323

Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП, не имеющим дохода от предпринимательской деятельности и не производящим выплаты и вознаграждения физлицам.

Письмо ФНС России от 17.08.2018 г. № ПА-4-11/15946@

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры у взаимозависимого лица.

Письмо ФНС России от 13.07.2018 г. № БС-4-21/13591

Вопрос: О льготах по земельному налогу и налогу на имущество физлиц для военных пенсионеров.

Письмо Минфина России от 13.07.2018 г. № БС-4-11/13500@

Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем, не осуществляющим предпринимательскую деятельность в период пребывания в местах лишения свободы.

04.09.2018

Письмо Минфина России от 05.06.2018 № 03-07-11/38251

Вопрос: ООО — производитель гранул и порошков на основе молотого мрамора. В рамках реализации инвестиционного проекта ООО как заказчиком строительства в 2016 г. был заключен договор на строительство завода по производству молотого мрамора с генеральным подрядчиком.

ООО перечислило генеральному подрядчику предварительную оплату. Уплаченный в составе предварительной оплаты НДС, согласно ст. 171 НК РФ, был принят ООО к вычету на основании счета-фактуры на аванс.

Генеральный подрядчик не выполнил в полном объеме принятые на себя обязательства, допустив по ходу строительных работ ряд нарушений условий договора. Между ООО и генеральным подрядчиком было подписано соглашение о расторжении договора. Таким образом, образовался неотработанный аванс (дебиторская задолженность генерального подрядчика перед ООО), представляющий собой разницу между суммами авансовых платежей, выплаченных ООО генеральному подрядчику, и стоимостью принятых ООО работ.

Решением суда в отношении генерального подрядчика была открыта процедура банкротства. В связи с недостаточностью имущества должника для погашения требований ООО в I квартале 2018 г. ООО списало дебиторскую задолженность генерального подрядчика.

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном НК РФ, или в том налоговом периоде, в котором произошли изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок.

В соответствии с позицией, изложенной в Решении ВАС РФ от 23.10.2006 N 10652/06, п. 3 ст. 170 НК РФ предусмотрен исчерпывающий перечень случаев, при которых суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), подлежат восстановлению.

Таким образом, на первом этапе при поступлении авансового платежа в счет предстоящей реализации у продавца возникает обязанность исчислить налог, а у покупателя — право применить вычет. На втором этапе (в ситуации расторжения договора и возврата аванса) — наоборот, у продавца, возвратившего аванс, возникает право на вычет, а у получившего его покупателя — обязанность исчислить налог. Таким образом, НК РФ предусмотрены два условия (изменение условий договора или расторжение договора и реальный возврат денежных средств), при соблюдении которых НДС подлежит восстановлению.

Расторжение договора с подрядчиком не является безусловным основанием для восстановления налогового вычета, а является одним из двух обязательных условий, при соблюдении которых вычет НДС подлежит восстановлению. В ситуации, когда продавец не возвратил аванс, положения пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ неприменимы, что, в свою очередь, не влечет обязанности по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету с авансовых платежей к уплате в бюджет. Иное толкование вышеуказанных норм привело бы к возложению обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет дважды с одной и той же операции (получение аванса генеральным подрядчиком и восстановление аванса заказчиком).

Такое основание для восстановления НДС, как списание дебиторской задолженности, п. 3 ст. 170 НК РФ не предусмотрено.

Указанная позиция для ситуаций, аналогичных приведенной в запросе ООО, поддерживается судебной практикой, в том числе в Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 по делу N А27-27184/2016, Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 10.10.2016 по делу N А41-79981/2015, Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 05.09.2013 по делу N А26-10215/2012, Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 03.09.2014 по делу N А72-13403/2013, Постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.05.2016 по делу N А56-70337/2015.

Нужно ли покупателю восстанавливать суммы НДС, принятые к вычету с суммы предоплаты, при списании дебиторской задолженности подрядчика?

31.08.2018

Письмо Минфина России от 10.08.2018 г. № 03-01-15/56525

Вопрос: О применении ККТ при торговле в розлив питьевой водой.

Письмо Минфина России от 10.08.2018 г. № 03-04-05/56572

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству.

Письмо Минфина России от 10.08.2018 г. № 03-01-15/56779

Вопрос: О применении ККТ при расчетах в безналичном порядке при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт.

Письмо Минфина России от 10.08.2018 г. № 03-01-15/56784

Вопрос: О получении ИП, уплачивающим ЕНВД и налог при ПСН, вычета на приобретение ККТ и применении ККТ при оказании ИП, применяющим ПСН, услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.

Письмо Минфина России от 13.08.2018 г. № 03-07-14/57002

Вопрос: О повышении ставки НДС и размере госпошлины за выдачу загранпаспорта.

30.08.2018

Письмо ФНС России от 20.08.2018 г. № ПА-19-11/253@

Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС временно проживающими в РФ иностранными гражданами, не являющимися ИП.

Письмо Минфина России от 17.08.2018 г. № АС-3-20/5647@

Вопрос: О применении ККТ продавцом, осуществляющим расчеты в сети Интернет через агента.

Письмо Минфина России от 09.08.2018 г. № 03-04-09/56325

Вопрос: Для судебного разбирательства по задолженности по зарплате был подключен эксперт судебно-бухгалтерской экспертизы.

Сначала эксперт был твердо уверен, что налогообложение доходов физлиц с 18.03.2014 по 01.01.2015 в Республике Крым проводилось по Налоговому кодексу Украины (15%), после он передумал и посчитал 13% НДФЛ + 3,6% социальный налог + 1,5% военный сбор в соответствии с Налоговым кодексом Украины.

Бухгалтер предприятия подтвердил, что исчислял налог по ставке 13% в соответствии с НК РФ.

Работник работал с июля 2014 г. в организации, которая в январе 2015 г. перерегистрировалась.

Эксперт утверждает, что если организация в 2014 г. не прошла перерегистрацию, налог с доходов физлиц исчисляется согласно Налоговому кодексу Украины.

Как должно происходить налогообложение доходов работников в переходный период 2014 г. в Республике Крым?

Являлись ли с 18.03.2014 жители Крыма резидентами РФ?

29.08.2018

Письмо Минфина России от 07.08.2018 г. № 03-04-06/55660

Вопрос: Об НДФЛ с сумм компенсации (оплаты) стоимости путевок на санаторно-курортное лечение и туристических путевок.

Письмо Минфина России от 07.08.2018 г. № 03-11-11/55373

Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов, полученных ТСЖ от собственников (пользователей) недвижимости в оплату коммунальных услуг.

Письмо Минфина России от 07.08.2018 г. № 03-07-14/55501

Вопрос: О вычете НДС, предъявленного организации, применяющей УСН, при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченного ею при ввозе товаров в РФ.

Перейти к странице:
Электронный документ: вчера, сегодня, завтра

Несколько последних публикаций экспертов Synerdocs были посвящены электронным документам в судах и развитию системы электронного правосудия. В настоящей статье хотелось бы подвести некоторый итог и поднять вопрос о будущем электронного правосудия в России. А оно, как вы понимаете, напрямую связано с электронными документами

1
Чек-лист для проверки электронного документа на юридическую значимость

В этом году мы много говорили о представлении электронных документов в суд, не скупились на советы и рекомендации. При этом давно не поднимали тему юридической значимости. Пожалуй, с этого стоило начать цикл статей про электронное правосудие. Предлагаю обсудить, из чего же складывается юридическая значимость любого документа, и на что стоит обратить внимание при проверке документа на соответствие требованиям действующего законодательства в области ЭДО. Информация будет полезна всем: кто уже работает с электронными аналогами и тем, кто только открывает для себя новую область знаний.