Законодательство

Вопрос: О страховых взносах с выплат временно пребывающим в РФ гражданам КНР, работающим у ИП по трудовым договорам.

Вопрос: О плательщике страховых взносов с сумм вознаграждений председателям советов МКД.

Вопрос: По наследству от бабушки получена квартира в г. Москве. С какой даты необходимо уплачивать налог на имущество: с даты открытия наследства или с даты регистрации права собственности (период между этими событиями - больше полугода)?

Вопрос: Пенсионер живет в г. Москве. Сейчас продает квартиру, которая принадлежала ему меньше трех лет (наследство от брата). Положены ли ему какие-либо льготы по НДФЛ при продаже этой квартиры?

Вопрос: Физлицо получило уведомление об уплате налога на имущество, при этом кадастровая стоимость имущества указана в значительно большем размере, чем действительная. Возможно ли изменить размер кадастровой стоимости в меньшую сторону и каким образом?

Вопрос: Пенсионер получает пенсию и не работает. Падчерица подарила ему комнату в квартире, это будет его единственное жилье. Обязан ли он платить налог на имущество в отношении этой комнаты?

Вопрос: О размере страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащих уплате ИП, применяющими АУСН и осуществляющими одновременно иную профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской.

Вопрос: О понятиях "незаконная торговая надбавка" и "искусственно завышенная цена" в целях налогообложения.

Вопрос: О соблюдении IT-организацией условия о доле доходов для применения пониженной ставки по налогу на прибыль.

Вопрос: Между Обществом с ограниченной ответственностью (далее по тексту - Организация) (покупатель) и иностранной компанией (поставщик услуг, оказываемых в электронной форме, состоит на учете в налоговых органах РФ) заключен Договор на оказание услуг в электронной форме (далее по тексту - Договор).

По данному Договору иностранная компания во II квартале 2022 г. уступила дебиторскую задолженность Организации третьему лицу - физическому лицу, резиденту Российской Федерации (далее по тексту - Новый кредитор).

В связи с данным обстоятельством у Организации возникли следующие вопросы.

В отношении порядка определения налоговой базы в случае уступки иностранной компанией, предоставляющей российской компании услуги в электронной форме, прав требования дебиторской задолженности

Уступка прав требования является самостоятельной сделкой, направленной на замену первоначального кредитора новым и на переход к нему прав требования в том объеме, в котором они существуют у первоначального кредитора к моменту уступки (п. 1 ст. 384 Гражданского кодекса РФ).

В связи с этим Организация исходит из того, что при заключении Договора Новому кредитору переходят права и обязанности иностранной компании в том объеме, в котором они существовали на день заключения Договора, включая право требовать от Организации оплаты услуг, оказанных в электронной форме, в соответствии с их фактической стоимостью, определенной условиями первоначального договора.

Таким образом, заключение Договора не влияет на обязательства Организации по оплате оказанных ей услуг - они остаются неизменными и должны быть исполнены в пользу Нового кредитора в полном объеме в соответствии с условиями договора, заключенного с первоначальным кредитором.

Согласно п. 2 ст. 174.2 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ, действовавшей до 01.10.2022) при оказании иностранными провайдерами электронных услуг на территории РФ налоговая база по НДС определяется как стоимость услуг, включающая сумму налога, исчисленную исходя из фактических цен их реализации. Моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода (квартала), в котором поступила (частичная) оплата таких услуг. При определении налоговой базы стоимость услуг в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) таких услуг (п. 4 ст. 174.2 НК РФ). При этом официальных разъяснений, устанавливающих дату определения налоговой базы по НДС в случае уступки прав требования иностранным провайдером услуг, оказанных в электронной форме, не существует.

В силу п. п. 2 и 3 ст. 382 Гражданского кодекса РФ уступка прав первоначального кредитора новому кредитору не требует согласия должника, его необходимо лишь письменно уведомить о состоявшейся уступке. В связи с этим Организация считает, что налоговая база по НДС должна определяться на последний день налогового периода, в котором она получила соответствующее уведомление от иностранной компании.

Учитывая вышеизложенное, верно ли, что в случае уступки иностранной компанией, оказывающей услуги в электронной форме, прав требования третьему лицу налоговая база по НДС должна определяться российским покупателем на последний день налогового периода, в котором он получил соответствующее уведомление от иностранной компании?

В отношении лица, на которого возлагается обязанность по исчислению и уплате налога

С 01.10.2022 при покупке услуг, оказанных в электронной форме, у иностранной компании российские организации исполняют функции налогового агента по НДС, включая исчисление, уплату НДС, отражение операций в своих налоговых декларациях по НДС (Федеральный закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ).

Кроме того, фактически аналогичный порядок уплаты НДС применялся с 2019 г. на основании письменных разъяснений ФНС России (Письма ФНС России от 24.04.2019 N СД-4-3/7937, от 30.03.2022 N СД-4-3/3807@).

Учитывая вышеизложенное, верно ли, что обязанность по исчислению и уплате НДС с услуг, оказанных в электронной форме, задолженность по которым была уступлена во II квартале 2022 г. Новому кредитору, может быть исполнена Организацией как налоговым агентом и такое исполнение не повлечет в дальнейшем требований и доначислений со стороны налогового органа?

Вопрос: Об отражении в бухучете расходов при выполнении обязательств по полученным кредитам и займам.

Вопрос: Об НДС при ввозе высокоточного оборудования и оборудования, которое не производится в РФ, необходимого для производства технических средств реабилитации.

Вопрос: О налоге на прибыль с доходов, полученных белорусской организацией от оказания услуг в РФ взаимозависимому лицу.

Вопрос: Организация в 2022 г. применяла ОСН (общую систему налогообложения). С 01.01.2023 добровольно перешла на ЕСХН (при соблюдении всех установленных законом условий). При реализации сельхозпродукции (собственного производства) продолжила начислять НДС 10%.

Правомерно ли в данном случае принимать к вычету "входящий" НДС?

Вопрос: Как определить остаток имущественного налогового вычета?

Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль процентов по долговым обязательствам при методе начисления.

Вопрос: Об учете заимодавцем (кредитором) процентного дохода по долговому обязательству в целях налога на прибыль.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль в 2023 г. курсовых разниц, возникших по требованиям по договору банковского вклада (депозита) в иностранной валюте.

Вопрос: Об учете доходов в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств в целях налога на прибыль.