Законодательство

Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договору страхования жизни, включающему базовую и дополнительную программы страхования.

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ НПФ как налоговый агент обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц применительно ко всем доходам, полученным от НПФ налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога на доходы физических лиц непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате за счет любых денежных средств.

Согласно ст. 123 НК РФ неправомерное неудержание и (или) неполное удержание в установленные НК РФ сроки влекут взыскание с налогового агента штрафа в размере 20 процентов от суммы налога, подлежащей удержанию.

С 01.01.2016 в абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах" были внесены изменения, согласно которым ограничение удержания исчисленной суммы налога в размере 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме распространяется на случаи удержания налога, не удержанного при получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме или при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды.

Исходя из вышеизложенного обязан ли НПФ как налоговый агент на дату выплаты негосударственной пенсии клиенту НПФ - физическому лицу по договору негосударственного пенсионного обеспечения удержать как налог, так и имеющуюся задолженность физического лица перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц со всей суммы выплачиваемого дохода без ограничения?

Вопрос: О применении ККТ и освобождения от НДС организациями культуры и искусства при реализации входных билетов на театрально-зрелищные, культурно-просветительные и зрелищно-развлекательные мероприятия.

Вопрос: О заполнении расчета по страховым взносам, если к выплатам работнику применяются дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС.

Вопрос: ФНС России в п. 12 Приложения N 2 к Приказу от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" предоставила рекомендации налогоплательщикам по исследованию определенных признаков у своих контрагентов. Наличие данных признаков свидетельствует о высокой степени риска квалификации подобного контрагента налоговыми органами как проблемного (или однодневки), а сделок, совершенных с таким контрагентом, как сомнительных.

Исходя из содержания вышеизложенного пункта и согласно позиции контролирующих органов при выборе контрагента налогоплательщику необходимо проявить должную осмотрительность и осторожность и запросить пакет документов (не установленный конкретно и нормативно).

Налоговые органы придерживаются определенной позиции, при которой через оценку деятельности контрагента налогоплательщика (иными словами, его "добросовестности") определяется право самого налогоплательщика на получение налоговой выгоды, что в итоге приводит к совершенно необоснованному доначислению сумм налогов налогоплательщику. Судебная практика крайне строго и жестко подходит к налогоплательщикам, устанавливая недостижимые стандарты доказывания своей добросовестности, которые на момент заключения договоров не существовали.

Сложившаяся ситуация показывает, что критериев в виде количества и состава документов, определяющих достаточность документов для признания поведения налогоплательщика при заключении сделок осмотрительным, ни НК РФ, ни ГК РФ, ни подзаконные акты не содержат, границы проявления осмотрительности не определены. Аналогичная информация содержится в Письме Минфина России от 17.12.2014 N 03-02-07/1/65228, а именно: НК РФ не определен конкретный перечень документов и действий, который необходимо запрашивать у контрагентов с целью подтверждения должной осмотрительности.

В п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" указано на то, что налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, а контрагент налогоплательщика нарушил свои налоговые обязанности. При проверках налоговые органы часто указывают на непроявление должной осмотрительности при выборе контрагентов, поскольку налогоплательщик не проверил у контрагента какие-либо сведения или отсутствуют какие-либо документы.

Критерии оценки рисков разработаны налоговым органом в п. 12 Приложения N 2 к Приказу от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, но нет ни одного нормативного правового акта или разъяснения, касающегося того, посредством анализа каких конкретно документов и сведений можно с уверенностью определить, надежный контрагент или нет.

Какой пакет документов необходимо запросить у контрагента, чтобы налогоплательщик подтвердил свою должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента?

Вопрос: О предоставлении банком справок (выписок) по счетам клиентов (физлиц, ИП) по запросам налоговых органов.

Вопрос: О расчете налоговой нагрузки.

О налогообложении НДФЛ доходов, полученных при продаже биткойнов

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, произведенных подотчетным лицом.

Вопрос: Об НДФЛ при получении недвижимого имущества в дар от матери супруга.

Вопрос: О заполнении разд. 2 расчета 6-НДФЛ при выплате уволенному работнику доначисленной суммы среднего заработка за время нахождения в командировке.

Вопрос: Об НДФЛ при приобретении у организации квартир по ценам ниже рыночных, в том числе работниками.

Вопрос: О документальном подтверждении факта угона (кражи) транспортного средства в целях транспортного налога.

По вопросу обложения страховыми взносами выплат, производимых организацией в пользу физического лица по договору о передаче в аренду и иное пользование имущества

Вопрос: Об учете доходов при исчислении налога при УСН.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, находящейся в общей долевой собственности.

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в общую долевую собственность до 2014 г.

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору участия в долевом строительстве.

Вопрос: Об определении налогового статуса физлица, находившегося в иностранном государстве в связи с обучением, для целей НДФЛ.

Вопрос: Об определении стоимости приобретения ценных бумаг в целях НДФЛ при их реализации.