Законодательство

Вопрос: Организация, на основании ст. 325 ТК РФ, компенсирует расходы на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту отпуска и обратно лицам, работающим в подразделениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Подлежат ли освобождению от налогообложения НДФЛ указанные компенсационные выплаты на основании п. 1 ст. 217 НК РФ как иные компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством?

Вопрос: Освобождаются ли от уплаты налога на имущество физлиц судьи, имеющие право на получение ежемесячного пожизненного содержания в полном размере, но продолжающие работать и получающие в связи с этим ежемесячную надбавку к заработной плате?

Вопрос: В декабре 2007 г. физлицом куплен простой вексель за 6,6 млн руб. за счет средств целевого кредита на приобретение ценной бумаги. Вексель передан в залог кредитной организации, выдавшей кредит, в обеспечение обязательств по кредитному договору. В июне 2008 г. вексель был погашен. Проценты за пользование кредитом составили 390 000 руб., сумма номинала погашенного векселя составила 6,8 млн руб. Учитываются ли в расходах при исчислении НДФЛ затраты на оплату процентов по кредиту в соответствии с п. 3 ст. 214.1 НК РФ? Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ?

Вопрос: Организация - плательщик ЕНВД в связи с принятием Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ планирует отказаться от применения ККТ. Обязана ли она вести книгу кассира-операциониста? На основании каких документов учитывать выручку в бухучете организации и для целей налогообложения подтверждать расходы на приобретение товаров, используемых при ведении деятельности? Каким образом будет устанавливаться банком лимит кассы организации?

Вопрос: Банк заключил с физическими лицами договоры банковских вкладов по ставкам, не превышающим ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов. По условиям этих договоров доход в виде процентов выплачивается вкладчикам ежемесячно либо по их желанию ежемесячно капитализируется (причисляется к сумме вклада); при этом размер процентов по договорам может увеличиваться в зависимости от пополнения суммы вклада. Вправе ли банк не удерживать НДФЛ с доходов клиентов в виде процентов, которые ежемесячно выплачиваются (капитализируются) по договорам банковских вкладов, если: на дату заключения договоров проценты по вкладам не превышали ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов; до 1 сентября 2009 г. проценты по вкладам повышались вследствие пополнения клиентами сумм вкладов, но не превышали расчетные проценты, исчисленные по ст. 214.2 НК РФ; с 1 сентября 2009 г. проценты по вкладам не повышались, но за сентябрь и октябрь 2009 г. они превысили расчетные проценты, исчисленные по ст. 214.2 НК РФ, вследствие снижения ставки рефинансирования Банка России?

Вопрос: В учетной политике организации для целей налога на прибыль закреплено право на применение амортизационной премии согласно п. 9 ст. 258 НК РФ. Банк рассчитывает амортизацию линейным методом, руководствуясь положениями ст. 259.1 НК РФ. Пунктом 9 ст. 258 НК РФ установлено, что ОС, по которым применена амортизационная премия, включаются в амортизационные группы по своей первоначальной стоимости за вычетом амортизационной премии, отнесенной на расходы отчетного периода. Организация считает, что такой порядок учета не свидетельствует об изменении первоначальной стоимости ОС, учитывая, что п. 2 ст. 257 НК РФ закрепляет возможность изменения первоначальной стоимости ОС только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и по иным аналогичным основаниям. При определении финансового результата от реализации основных средств ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию ОС, в отношении которых применялась амортизационная премия, налоговая база по налогу на прибыль определяется как доходы от реализации, уменьшенные на остаточную стоимость, исчисленную в соответствии с методикой, установленной п. 1 ст. 257 НК РФ, также в состав доходов при исчислении налоговой базы включаются суммы восстановленной амортизационной премии, ранее учтенной в расходах. Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: Театр является автономным учреждением культуры, созданным путем изменения типа существующего бюджетного учреждения. Театр ведет раздельный учет деятельности, осуществляемой за счет бюджета, и предпринимательской деятельности. По объектам основных средств, закрепленным за театром на праве оперативного управления или приобретенным за счет средств целевого финансирования из бюджета, начисляется износ. Вправе ли театр в целях исчисления налога на прибыль начислять амортизацию по основным средствам, приобретенным за счет средств, полученных в результате осуществления им предпринимательской деятельности?

Вопрос: О заполнении граф 10 "Страна происхождения" и 11 "Номер таможенной декларации" счетов-фактур при реализации наборов, состоящих из импортных товаров, страной происхождения которых Российская Федерация не является.

Вопрос: Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), приобретает товары, оплачивает и реализует их покупателю. В какой момент организация должна включать в состав расходов стоимость товаров: после оприходования товаров, их оплаты поставщику и отгрузки товаров покупателю или после оприходования товаров, их оплаты поставщику, отгрузки и оплаты покупателем? Организация руководствуется учетной политикой, согласно которой организация должна включать в состав расходов стоимость товаров после их оприходования, оплаты поставщику и отгрузки покупателю. Нужно ли будет пересчитывать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 9 месяцев 2009 г., если организация должна включать в состав расходов стоимость товаров после оприходования товаров, их оплаты поставщику, отгрузки и оплаты товаров покупателем?

Вопрос: Организация с момента своего образования в 2004 г. применяла УСН (доходы минус расходы). В 2004 - 2007 гг. у организации сформировался убыток. С 2008 г. организация применяет УСН (доходы), а с 2010 г. планирует перейти на УСН (доходы минус расходы). Вправе ли организация в целях УСН уменьшить налоговую базу, исчисленную начиная с 2010 г., на сумму неперенесенного убытка прошлых лет (2004 - 2007 гг.) при условии перехода в 2010 г. на УСН (доходы минус расходы)?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), по лицензионному договору приобретает для дальнейшей реализации неисключительные права на программы для ЭВМ, а также по договору о сотрудничестве в распространении программных средств приобретает экземпляры программ для ЭВМ. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение указанных прав при исчислении единого налога?

Вопрос: В феврале 2003 г. и августе 2005 г. между организацией и работником были заключены договоры займа на приобретение квартиры. Начиная с 28.02.2003 организация начисляла НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах. Переход права собственности работника на квартиру произошел в мае 2006 г. В 2006 г. работник полностью получил имущественный вычет по НДФЛ. Подлежат ли с 01.01.2008 доходы работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами налогообложению НДФЛ, учитывая изменения, внесенные положениями Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ?

Вопрос: Каков порядок учета банком-векселедателем доходов (расходов) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы по собственным векселям, выписанным в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте, при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: В собственности физического лица и его несовершеннолетнего ребенка находятся приобретенные ими у предыдущего собственника - физического лица объекты недвижимости. Право собственности действующих собственников зарегистрировано. Земельные участки под этими объектами недвижимости находятся в государственной собственности (собственность не разграничена). Предыдущий собственник приобрел эти объекты недвижимости у ОАО, которому земельные участки под ними были переданы в постоянное (бессрочное) пользование. В настоящее время никакие права действующих собственников на землю не оформлены и не зарегистрированы. Являются ли действующие собственники указанных объектов недвижимости налогоплательщиками земельного налога в отношении земельных участков под ними?

Вопрос: Банк - профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляет операции по покупке и продаже ценных бумаг и операции РЕПО с ценными бумагами. При этом банк использует метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО). 10.07.2009 банком были приобретены 50 облигаций по цене 100 руб. за одну облигацию, а 13.07.2009 - 70 облигаций того же эмитента и того же выпуска по цене 110 руб. за одну облигацию. В дальнейшем часть облигаций была передана банком в РЕПО, а часть реализована. Каков порядок учета в целях налога на прибыль расходов в виде стоимости приобретенных ценных бумаг одного вида (облигаций)бпри реализации банком части облигаций и определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами?

Вопрос: Супруги продали квартиру, находившуюся в общей долевой собственности (доля жены - 1/3, мужа - 2/3). Верно ли, что каждый из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме дохода от продажи доли, не превышающей 1 млн руб. для каждого из них?

Вопрос: Организация зарегистрирована в г. Москве и планирует заняться торговой деятельностью через торговые автоматы на территории г. Москвы. Подлежит ли деятельность организации переводу на ЕНВД?

Вопрос: Обязаны ли организации, совмещающие общую систему налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД, учитывать при исчислении налога на прибыль представительские расходы в пределах 4% от фонда оплаты труда, приходящегося только на работников, занятых в деятельности, по которой применяется общая система, или же при определении этого лимита они вправе учесть все расходы на оплату труда без их разделения по видам деятельности?

Вопрос: ООО применяет УСН (объект налогообложения - "доходы"). Во II квартале 2009 г. общество получило дивиденды от работающей на общей системе налогообложения российской организации, акционером которой является. Эта организация перед выплатой дивидендов начислила налог на прибыль с дивидендов и уплатила его в бюджет. Она предоставила ООО заверенные копии платежных поручений на перечисление налога в бюджет и декларацию по налогу на прибыль. Должно ли ООО подавать декларацию по налогу на прибыль за тот период, в котором были получены дивиденды?

Вопрос: Физлицо в период с 1993 по 1998 гг. приобрело за денежные средства ценные бумаги (акции). Расходы на их приобретение документально подтверждены. В каком объеме в целях исчисления НДФЛ учитываются такие расходы при реализации ценных бумаг в 2009 г. с учетом Письма Минфина России от 29.01.2009 N 03-04-05-01/30: в полном объеме или с применением коэффициента деноминации (1000 к 1)?