Законодательство

Проектом приказа Минфина утверждается порядок постановки на налоговый учет

Законопроектом ставка НДФЛ на дивиденды повышается до 13%

Вопрос: О порядке переноса убытка, полученного банком при совершении операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, до получения лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего дилерскую деятельность, для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Вопрос: Организации в 2009 г. поступили оправдательные документы (акты и т.д.) на расходы в виде оплаты за выполненные работы в 2008 г. Вправе ли организация учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль в 2009 г.? Зависит ли момент признания этих расходов для целей исчисления налога на прибыль от финансового состояния организации?

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг по снабжению иностранных морских судов в российском порту горюче-смазочными материалами, оказываемых российской организацией иностранной организации.

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в расходах при исчислении налоговой базы затраты на оплату услуг программиста - индивидуального предпринимателя и затраты на оплату услуг по уборке помещения? Должности программиста и уборщицы в штатном расписании не предусмотрены.

Вопрос: О порядке начисления амортизации по капитальным вложениям, произведенным арендатором в арендованное основное средство в форме неотделимых улучшений, в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Банк уступил ООО (применяет метод начисления в целях налогообложения прибыли) право требования долга (кредитная линия) и залога по нему. В связи с неисполнением заемщиком обязательств по кредитному договору ООО обратилось в суд. Договор в судебном порядке не расторгался. При обращении в суд в исковом заявлении были указаны проценты, начисленные на дату возврата кредита. Суд, применив положения ст. 333 ГК РФ, снизил размер взыскиваемых штрафов и процентов. Проценты в размере, превышающем определенную судом сумму, являются нереальными к взысканию. Вместе с тем в кредитном договоре содержится условие о том, что проценты начисляются на остаток денежных средств, находящихся на ссудном счете. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать доходы: 1) в виде процентов по указанному договору; 2) при уплате штрафных санкций в виде платы за пользование чужими денежными средствами на основании п. 1 ст. 811 ГК РФ?

Вопрос: В июле 2008 г. банк заключил договор вклада в рублях с физическим лицом с периодом размещения один год. Выплата процентов за весь период действия договора производится на дату окончания срока вклада (в июле 2009 г.). В течение срока вклада проценты не капитализируются. Проценты начисляются по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на два процентных пункта, действующей в течение периода, за который начислены проценты. Таким образом, в течение всего периода вклада (как в 2008 г., так и в 2009 г.) процентная ставка превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую в течение периода, за который начислены проценты, но при этом не превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в пять процентных пунктов, действующую в течение периода, за который начислены проценты. Банк считает, что в соответствии с абз. 2 п. 27 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ доход вкладчика в указанной ситуации не подлежит налогообложению НДФЛ, так как проценты по рублевому вкладу выплачиваются банком в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты, а также на основании п. 1 ст. 223 НК РФ, так как датой фактического получения дохода в виде процентов, начисленных за весь период вклада, является день выплаты дохода (июль 2009 г.). Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета расходов организации в виде выплаты заработной платы в натуральной форме сверх установленного Трудовым кодексом РФ 20-процентного размера от начисленной месячной заработной платы при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Вопрос: В учетной политике организации установлено, что выплата суточных при направлении работников в командировки осуществляется исходя из фактических расходов таких работников. При этом фиксированные нормы суточных не предусмотрены. Подлежат ли обложению ЕСН и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний суммы данных суточных, если да, в каком размере?

Вопрос: Организация (поставщик) заключила с торговой сетью (покупатель) договор поставки, по которому покупатель оказывает поставщику услуги доставки, рекламы и мерчандайзинга. Услуги мерчандайзинга предусматривают содействие в продвижении товаров поставщика магазинами торговой сети: выкладку товаров на полки, соблюдение правил товарного соседства, своевременности заполнения полок, выделенных для товаров поставщика, а также привлечение внимания к потребительским свойствам и качествам товаров. Вправе ли поставщик учесть при исчислении налога на прибыль расходы на данные услуги?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств в рамках договоров, заключенных с публично-правовыми образованиями.

Вопрос: Российская организация - оператор железнодорожного подвижного состава, не являющаяся российским перевозчиком на железнодорожном транспорте, оказывает услуги по организации, сопровождению и осуществлению перевозки (транспортировки) нефти и нефтепродуктов до российских портов по железнодорожным путям общего пользования. Вправе ли организация применять ставку НДС в размере 0% в отношении реализации указанных услуг?

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру с помощью жилищного кредита. В каком порядке физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с учетом того, что его ежемесячный доход составляет 11 000 руб.?

Вопрос: О порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении операций по оказанию услуг международной связи иностранным покупателям.

Вопрос: В каком порядке освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц дети участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС?

Вопрос: Организация (арендатор) является производственным предприятием. Производство размещено на площадях, арендуемых по договору аренды у другой организации (арендодателя). В соответствии с технологическим процессом расходы на коммунальные услуги составляют существенную долю затрат и возмещаются арендатором арендодателю по отдельному договору. Согласно этому договору арендодатель обязуется от своего имени заключить договоры с поставщиками коммунальных услуг и указать арендатора в качестве субабонента, а арендатор обязуется своевременно и в полном объеме возместить расходы по коммунальным услугам и содержанию помещений по тарифам снабжающей организации. Учитываются ли в составе затрат по налогу прибыль расходы на коммунальные услуги, которые арендатор оплачивает арендодателю в качестве возмещения потребленных услуг?

Вопрос: Об отсутствии права применять УСН на основе патента у индивидуальных предпринимателей, получающих доходы только от участия в простом товариществе, даже если эти доходы получены в результате осуществления видов предпринимательской деятельности, по которым разрешено применение УСН на основе патента.