Законодательство

Вопрос: О размере ставки НДС, применяемой при ввозе на территорию РФ детских игрушек.

Вопрос: Возможно ли наложение на банк максимального штрафа, предусмотренного п. 2 ст. 132 НК РФ, за несвоевременное сообщение об открытии расчетного счета юридическому лицу, если такое нарушение было самостоятельно выявлено и устранено кредитной организацией (банк до поступления в кредитную организацию соответствующего протокола о правонарушении выявил допущенный работниками пропуск срока уведомления и незамедлительно передал в ИФНС сообщение об открытии счета)? Следует ли указанные действия банка рассматривать в качестве обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность и влекущих уменьшение санкции?

Вопрос: Организация планирует размещать наружную рекламу на полимерной насадке (филлборде) топливораздаточных пистолетов топливораздаточной колонки, находящейся на территории автозаправочной станции, при этом топливораздаточный пистолет является неотъемлемой частью топливораздаточной колонки, имеющей стабильное территориальное размещение. Подпадает ли данная деятельность под ЕНВД? Каков порядок исчисления ЕНВД в указанном случае?

Вопрос: Организация установила в арендуемом помещении (срок эксплуатации - 300 месяцев) охранно-пожарную сигнализацию (срок эксплуатации - 61 месяц) и структурированную кабельную сеть (срок эксплуатации - 121 месяц). Может ли организация, принимая во внимание то, что сроки эксплуатации арендуемого помещения и произведенных неотделимых улучшений сильно различаются, принять в качестве срока эксплуатации при начислении амортизации в целях исчисления налога на прибыль для охранно-пожарной сигнализации 61 месяц, для структурированной кабельной сети - 121 месяц?

Вопрос: В течение 2005 - 2008 гг. организация применяла ЕНВД в отношении осуществляемой деятельности. 02.04.2009 межрайонной ИФНС организации было направлено уведомление о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика с 01.01.2009 с переходом с этого момента на общий режим налогообложения. Правомерно ли требование ИФНС о переходе организации на общий режим налогообложения с 01.01.2009?

Вопрос: О предложении закрепить за ФНС России статус уполномоченного органа по подтверждению сезонности для целей п. 2 ст. 64 НК РФ.

Вопрос: Организация-агент, применяющая УСН, реализует авиабилеты нескольких авиаперевозчиков-принципалов. Организация-покупатель перечислила денежные средства, устно пояснив, что планирует их использовать в будущем для покупки авиабилетов. Договором между агентом и покупателем такое перечисление средств не предусмотрено. Также агенту неизвестно, будет ли покупатель использовать эти средства для приобретения авиабилетов и если будет, то билетов какого авиаперевозчика, или потребует вернуть эти средства. В какой момент агенту следует учитывать полученные суммы при исчислении налоговой базы: в момент их поступления на счет или по мере получения от покупателя заявок на приобретение авиабилетов, с учетом агентских отношений с конкретным авиаперевозчиком?

Вопрос: Обособленное подразделение организации, находящееся в г. Санкт-Петербурге, осуществляет следующие виды деятельности: техобслуживание и ремонт автотранспортных средств, строительство и ремонт спортивных и туристских судов, предоставление услуг по ремонту и техобслуживанию спортивных и туристских (прогулочных) судов. В отношение указанных видов деятельности установлено применение ЕНВД. Вправе ли организация применять общий режим налогообложения, а ее обособленное подразделение - ЕНВД?

Вопрос: О моменте включения банком, применяющим п. 5 ст. 170 НК РФ, в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, сумм НДС, уплаченных поставщикам по приобретенным товарам.

Вопрос: Иностранный гражданин с сентября 2006 г. находится на территории РФ на основании учебной визы, которая выдается на один год. В течение года он выезжает за пределы территории РФ на время летних и зимних каникул. В 2009 г. иностранный гражданин провел в общей сложности более 183 дней на территории РФ, последний раз въехал 1 сентября 2009 г. Летом 2009 г. иностранный гражданин приобрел земельный участок, который он намерен продать в декабре 2009 г. Каков будет налоговый статус иностранного гражданина на момент получения дохода в целях исчисления НДФЛ? По какой налоговой ставке будут облагаться полученные им доходы?

Вопрос: ООО с апреля 2007 г. реализует инвестиционный проект - строительство торгового комплекса в г. Калининграде в целях его последующей сдачи в аренду. В мае 2007 г. ООО внесено в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области. Для реализации указанного проекта был получен кредит в иностранной валюте. Кроме того, ООО ведет производственную и торговую деятельность. В каком порядке в ходе реализации инвестиционного проекта ООО вправе учитывать в составе внереализационных доходов и расходов при исчислении налога на прибыль курсовые разницы от переоценки полученных кредитных средств?

Вопрос: Для научно-исследовательских работ организация получила грант от иностранной компании, входящей в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485. За грант приобретено спецоборудование. Будет ли являться это оборудование внереализационным доходом в виде безвозмездно полученного имущества при дальнейшем его использовании в деятельности организации?

Вопрос: О применении нелинейного метода начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Организация в отношении оптовой торговли применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), а в отношении розничной торговли уплачивает ЕНВД. В дальнейшем деятельность, переведенная на уплату ЕНВД, была прекращена. При этом часть товара, приобретенного для розничной перепродажи, осталась нереализованной. В каком порядке организация вправе учесть стоимость этого товара при определении налоговой базы по УСН?

Вопрос: Организация - плательщик ЕНВД оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. Следует ли организации при исчислении ЕНВД: учитывать автомобиль, находящийся на ремонте во время всего налогового периода и не используемый при оказании услуг; учитывать автомобиль, используемый организацией только для хозяйственных нужд или в качестве служебного транспорта? Вправе ли организация применять коэффициент К2 исходя из фактического использования автомобилей в течение налогового периода, подтвержденного наличием реестра путевых листов, а также в случае отсутствия заказов?

Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения страховыми взносами на ОПС вознаграждения, выплачиваемого заказчиком - индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, физическому лицу - исполнителю по договору отчуждения заказчику исключительных прав на исполнение музыкальных композиций для записи фонограмм и видеоклипов, а также о признании предпринимателя налоговым агентом по НДФЛ в отношении указанного вознаграждения исполнителя.

Вопрос: О применении НДС при заключении договоров на оказание услуг, облагаемых этим налогом.

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль в расходах на оплату труда учесть начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, а также начисления стимулирующего и компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, если указанные начисления предусмотрены в локальном нормативном акте организации?

Вопрос: Организация занимается издательской деятельностью и осуществляет реализацию готовой продукции через дистрибьюторов в рамках договоров поставки.1. Имеют место случаи, когда организация не может реализовать продукцию дистрибьютору, при этом право собственности на нее к дистрибьютору не переходит, и продукция остается на складе организации. Данная продукция списывается как нереализованная и затем реализуется как макулатура. Согласно пп. 44 п. 1 ст. 264 НК РФ в расходах учитываются потери в виде стоимости списываемой продукции в пределах не более 10% от стоимости тиража (под которой организация понимает сумму прямых расходов, связанных с производством и реализацией тиража соответствующего номера издания), а также сопутствующие расходы на списание и утилизацию продукции в полном объеме. Одновременно на основании п. 21 ст. 250 НК РФ сумма прямых расходов, относящихся к списываемой продукции, должна быть включена в состав внереализационных доходов. Организация полагает, что законодатель исходил из следующего: если к моменту списания продукции уже были учтены прямые расходы, то их необходимо восстановить путем включения в состав внереализационных доходов, а затем включить в состав расходов на более 10% стоимости соответствующего тиража. Однако в силу п. 2 ст. 318 НК РФ прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, в стоимости которых они учтены в соответствии со ст. 319 НК РФ. Таким образом, до момента реализации продукции прямые расходы в виде ее стоимости не учитываются для целей налога на прибыль. Поэтому включение данных прямых расходов (еще не учтенных при определении налоговой базы) в состав внереализационных доходов противоречит логике законодателя, поскольку по сути не имеет экономического смысла. Правомерна ли позиция организация при списании нереализованной продукции (в пределах не более 10% стоимости тиража, под которой понимается сумма прямых расходов, связанных с производством и реализацией тиража), если при формировании внереализационных доходов согласно п. 21 ст. 250 НК РФ она не будет учитывать стоимость нереализованной продукции, которая ранее была распределена на остатки незавершенного производства, остатки готовой продукции на складе и отгруженной, но не реализованной продукции, и не уменьшала налоговую базу по налогу на прибыль? 2. Также имеют место случаи, когда дистрибьютор не может перепродать продукцию конечному покупателю, и организация осуществляет ее обратный выкуп по цене первичной реализации, при этом право собственности за нереализованный тираж возвращается организации. По мнению организации, данная операция может рассматриваться в контексте операции по реализации продукции конечным потребителям, а не как самостоятельная операция по обратному выкупу товара. Поэтому организация полагает, что данная продукция может относиться к нереализованной в целях применения пп. 44 п. 1 ст. 264 НК РФ. При этом в силу ст. 320 НК РФ выкупная стоимость не включается в расходы до момента дальнейшей реализации (списания) продукции. Таким образом, к момент списания обратно выкупленной продукции отсутствуют ранее учтенные при исчислении налога расходы, восстановление которых имело бы экономический смысл. Возможно ли признание выкупленного обратно тиража нереализованной продукцией в целях применения пп. 44 п. 1 ст. 264 НК РФ? Если да, то каков порядок применения данной нормы? Правомерна ли позиция, если при списании нереализованной продукции организация не будет отражать внереализационный доход в сумме прямых расходов, относящихся к обратно выкупленной продукции на основании п. 21 ст. 250 НК РФ, ввиду того, что выручка от реализации была отражена в момент реализации продукции дистрибьютору, а также признает расходы в пределах не более 10% стоимости (цены, по которой тираж был отгружен дистрибьютору) нереализованного конечным потребителям тиража?

Вопрос: ООО, находящееся в г. Москве, в апреле 2007 г. приобрело в собственность здание в г. Екатеринбурге. Уведомление о постановке на налоговый учет по месту нахождения здания получено в 2009 г. в виде дубликата, по которому дата постановки на учет - 23.10.2007. В связи с этим с апреля 2007 г. до получения уведомления ООО платило налог на имущество организаций со стоимости здания по своему месту нахождения. В платежном поручении указаны реквизиты получателя платежа Федерального казначейства по г. Москве. Возможно ли подать заявление о допущенной ошибке в платежном поручении с просьбой уточнить принадлежность платежа в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ? В какой налоговый орган подавать такое заявление: по месту нахождения организации или по месту нахождения здания?