Законодательство

Вопрос: В июле 2008 г. банк заключил договор вклада в рублях с физическим лицом с периодом размещения один год. Выплата процентов за весь период действия договора производится на дату окончания срока вклада (в июле 2009 г.). В течение срока вклада проценты не капитализируются. Проценты начисляются по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на два процентных пункта, действующей в течение периода, за который начислены проценты. Таким образом, в течение всего периода вклада (как в 2008 г., так и в 2009 г.) процентная ставка превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую в течение периода, за который начислены проценты, но при этом не превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в пять процентных пунктов, действующую в течение периода, за который начислены проценты. Банк считает, что в соответствии с абз. 2 п. 27 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ доход вкладчика в указанной ситуации не подлежит налогообложению НДФЛ, так как проценты по рублевому вкладу выплачиваются банком в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты, а также на основании п. 1 ст. 223 НК РФ, так как датой фактического получения дохода в виде процентов, начисленных за весь период вклада, является день выплаты дохода (июль 2009 г.). Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Организация оказывает услуги по международным перевозкам и получает от контрагентов документы на иностранных языках. По правилам учета в РФ организация к каждому полученному документу прилагает перевод на русский язык. При этом часть документов, используемых по обычаям делового оборота в иностранных государствах, полностью идентичны по форме и показателям (включая наименование работ), отличается только сумма, указанная в документе цифрами. Правомерно ли в таком случае выполнить один раз перевод формы документа и использовать его в дальнейшем как перевод всех поступающих документов такой же формы в целях документального подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств в рамках договоров, заключенных с публично-правовыми образованиями.

Вопрос: Российская организация имеет в собственности два объекта недвижимости на территории Республики Беларусь, один из которых находится в сельской местности. Объекты сдаются в аренду резиденту Республики Беларусь (арендатор). Арендатор подает налоговую декларацию (расчет) по месту своей регистрации (в Республике Беларусь) и уплачивает налог в бюджет Республики Беларусь. Имеет ли право российская организация производить зачет уплаченных сумм налога в соответствии со ст. 386.1 НК РФ, если налог на имущество организаций уплачивает не российская организация, а арендатор? Является ли российская организация, имеющая в собственности недвижимость на территории сельской местности в Республике Беларусь и и сдающая ее в аренду, плательщиком налога на недвижимость, учитывая, что в соответствии с законодательством Республики Беларусь организации освобождаются от уплаты налога на недвижимость со стоимости объектов, расположенных в сельской местности?

Вопрос: О порядке переноса убытка, полученного банком при совершении операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, до получения лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего дилерскую деятельность, для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Вопрос: Физлицо с 2007 г. зарегистрировано как индивидуальный предприниматель и уплачивает ЕНВД в отношении единственного вида деятельности - розничной торговли. В марте 2009 г. предприниматель наряду с розничной торговлей начал осуществлять новые виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН в отношении новых видов деятельности?

Вопрос: Организация (арендатор) является производственным предприятием. Производство размещено на площадях, арендуемых по договору аренды у другой организации (арендодателя). В соответствии с технологическим процессом расходы на коммунальные услуги составляют существенную долю затрат и возмещаются арендатором арендодателю по отдельному договору. Согласно этому договору арендодатель обязуется от своего имени заключить договоры с поставщиками коммунальных услуг и указать арендатора в качестве субабонента, а арендатор обязуется своевременно и в полном объеме возместить расходы по коммунальным услугам и содержанию помещений по тарифам снабжающей организации. Учитываются ли в составе затрат по налогу прибыль расходы на коммунальные услуги, которые арендатор оплачивает арендодателю в качестве возмещения потребленных услуг?

Вопрос: В организации часто возникают ситуации, когда в момент оприходования товара или принятия к учету работ (услуг) счет-фактура не соответствует требованиям, предусмотренным п. п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Исправленные счета-фактуры, предъявленные поставщиками (подрядчиками), регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур, а также включаются в книгу покупок для последующего принятия сумм НДС к вычету или возмещению уже в следующих налоговых периодах после фактического оприходования товаров и принятия к учету работ (услуг). В каком налоговом периоде следует регистрировать счета-фактуры в журнале полученных счетов-фактур и в каком налоговом периоде следует включать счета-фактуры в книгу покупок для последующего принятия НДС к вычету или возмещению, если фактическое оприходование товара (работ, услуг) происходило в одном налоговом периоде, а счета-фактуры, соответствующие требованиям п. п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ, получены в другом налоговом периоде?

Вопрос: Российская организация - оператор железнодорожного подвижного состава, не являющаяся российским перевозчиком на железнодорожном транспорте, оказывает услуги по организации, сопровождению и осуществлению перевозки (транспортировки) нефти и нефтепродуктов до российских портов по железнодорожным путям общего пользования. Вправе ли организация применять ставку НДС в размере 0% в отношении реализации указанных услуг?

Вопрос: О праве налогоплательщика на возмещение в установленном порядке сумм акциза, уплаченных при отсутствии поручительства банка (банковской гарантии) по подакцизным товарам, помещенным под таможенный режим экспорта, по всему объему подакцизных товаров, реализованных на экспорт, в части объема потерь в пределах норм естественной убыли.

Вопрос: Организация оптовой торговли планирует открытие обособленных подразделений на территории муниципальных образований РФ. В некоторых регионах РФ планируется заключить трудовые договоры с работниками, род деятельности которых не предполагает организации стационарных рабочих мест. Необходимо ли при трудоустройстве таких работников осуществлять регистрацию обособленного подразделения?

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС по сверхнормативным расходам на рекламу, не принятых в одном налоговом периоде календарного года, в тех налоговых периодах по НДС, в которых данные расходы принимаются в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в расходах при исчислении налоговой базы затраты на оплату услуг программиста - индивидуального предпринимателя и затраты на оплату услуг по уборке помещения? Должности программиста и уборщицы в штатном расписании не предусмотрены.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения вычета по НДС, предъявленного перевозчиком, агентом, приобретающим от своего имени в пользу принципала услуги по перевозке железнодорожным транспортом в рамках агентского договора.

Вопрос: О применении арендатором вычета по НДС, предъявленному ему подрядной организацией по ремонтным работам (модернизации, техническому перевооружению и реконструкции) в отношении арендуемого имущества, в результате которых создаются неотделимые улучшения имущества.

Вопрос: Освобождается ли от налогообложения НДС передача сублицензиатом третьим лицам прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании сублицензионных договоров?

Вопрос: О критериях (условиях) принятия к бухгалтерскому учету имущества в качестве актива определенного вида, установленных соответствующими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету.

Вопрос: Организация оказывает услуги по доверительному управлению закрытым паевым инвестиционным фондом недвижимости. В каком порядке принимаются к вычету суммы НДС, предъявленные по товарам (работам, услугам), приобретаемым в целях их реализации в рамках договора доверительного управления, в случае отсутствия операций по реализации указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав)?

Вопрос: Имеются ли основания для привлечения к налоговой ответственности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), в случае если указанный индивидуальный предприниматель не представил в налоговый орган налоговую декларацию по итогам отчетного периода - полугодия?

Вопрос: Организация оказывала услуги общественного питания через кафе, где общая площадь залов обслуживания была более 150 кв. м. После перепрофилирования одного из залов данная площадь стала менее 150 кв. м. Изменения в техническом паспорте датированы 18.08.2009, выдан технический паспорт 07.09.2009. С какого момента исчисляется пятидневный срок для подачи организацией заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД?