Законодательство

Вопрос: О порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении операций по оказанию услуг международной связи иностранным покупателям.

Вопрос: О праве налогоплательщика на возмещение в установленном порядке сумм акциза, уплаченных при отсутствии поручительства банка (банковской гарантии) по подакцизным товарам, помещенным под таможенный режим экспорта, по всему объему подакцизных товаров, реализованных на экспорт, в части объема потерь в пределах норм естественной убыли.

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств в рамках договоров, заключенных с публично-правовыми образованиями.

Вопрос: О порядке применения налоговых вычетов НДС по оборудованию, требующему монтажа, принятому на учет и оплаченному до 1 января 2006 г.

Вопрос: Российская организация - оператор железнодорожного подвижного состава, не являющаяся российским перевозчиком на железнодорожном транспорте, оказывает услуги по организации, сопровождению и осуществлению перевозки (транспортировки) нефти и нефтепродуктов до российских портов по железнодорожным путям общего пользования. Вправе ли организация применять ставку НДС в размере 0% в отношении реализации указанных услуг?

Вопрос: В учредительных документах покупателя - контрагента организации адреса могут быть указаны с использованием сокращений (РФ, обл., г.). Является ли счет-фактура по НДС, в котором адрес указан полностью, а не сокращенно в отличие от учредительных документов покупателя, составленным с нарушением? Является ли счет-фактура по НДС составленным с нарушением, если в строках 3 "Грузоотправитель и его адрес" и 4 "Грузополучатель и его адрес" указаны наименования грузоотправителя и грузополучателя в соответствии с учредительными документами?

Вопрос: Организация оказывала услуги общественного питания через кафе, где общая площадь залов обслуживания была более 150 кв. м. После перепрофилирования одного из залов данная площадь стала менее 150 кв. м. Изменения в техническом паспорте датированы 18.08.2009, выдан технический паспорт 07.09.2009. С какого момента исчисляется пятидневный срок для подачи организацией заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД?

Вопрос: Российская организация имеет в собственности два объекта недвижимости на территории Республики Беларусь, один из которых находится в сельской местности. Объекты сдаются в аренду резиденту Республики Беларусь (арендатор). Арендатор подает налоговую декларацию (расчет) по месту своей регистрации (в Республике Беларусь) и уплачивает налог в бюджет Республики Беларусь. Имеет ли право российская организация производить зачет уплаченных сумм налога в соответствии со ст. 386.1 НК РФ, если налог на имущество организаций уплачивает не российская организация, а арендатор? Является ли российская организация, имеющая в собственности недвижимость на территории сельской местности в Республике Беларусь и и сдающая ее в аренду, плательщиком налога на недвижимость, учитывая, что в соответствии с законодательством Республики Беларусь организации освобождаются от уплаты налога на недвижимость со стоимости объектов, расположенных в сельской местности?

Вопрос: В июле 2008 г. банк заключил договор вклада в рублях с физическим лицом с периодом размещения один год. Выплата процентов за весь период действия договора производится на дату окончания срока вклада (в июле 2009 г.). В течение срока вклада проценты не капитализируются. Проценты начисляются по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на два процентных пункта, действующей в течение периода, за который начислены проценты. Таким образом, в течение всего периода вклада (как в 2008 г., так и в 2009 г.) процентная ставка превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую в течение периода, за который начислены проценты, но при этом не превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в пять процентных пунктов, действующую в течение периода, за который начислены проценты. Банк считает, что в соответствии с абз. 2 п. 27 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ доход вкладчика в указанной ситуации не подлежит налогообложению НДФЛ, так как проценты по рублевому вкладу выплачиваются банком в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты, а также на основании п. 1 ст. 223 НК РФ, так как датой фактического получения дохода в виде процентов, начисленных за весь период вклада, является день выплаты дохода (июль 2009 г.). Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Освобождается ли от налогообложения НДС передача сублицензиатом третьим лицам прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании сублицензионных договоров?

Вопрос: Организация оптовой торговли планирует открытие обособленных подразделений на территории муниципальных образований РФ. В некоторых регионах РФ планируется заключить трудовые договоры с работниками, род деятельности которых не предполагает организации стационарных рабочих мест. Необходимо ли при трудоустройстве таких работников осуществлять регистрацию обособленного подразделения?

Вопрос: В организации часто возникают ситуации, когда в момент оприходования товара или принятия к учету работ (услуг) счет-фактура не соответствует требованиям, предусмотренным п. п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Исправленные счета-фактуры, предъявленные поставщиками (подрядчиками), регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур, а также включаются в книгу покупок для последующего принятия сумм НДС к вычету или возмещению уже в следующих налоговых периодах после фактического оприходования товаров и принятия к учету работ (услуг). В каком налоговом периоде следует регистрировать счета-фактуры в журнале полученных счетов-фактур и в каком налоговом периоде следует включать счета-фактуры в книгу покупок для последующего принятия НДС к вычету или возмещению, если фактическое оприходование товара (работ, услуг) происходило в одном налоговом периоде, а счета-фактуры, соответствующие требованиям п. п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ, получены в другом налоговом периоде?

Вопрос: Имеются ли основания для привлечения к налоговой ответственности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), в случае если указанный индивидуальный предприниматель не представил в налоговый орган налоговую декларацию по итогам отчетного периода - полугодия?

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС по сверхнормативным расходам на рекламу, не принятых в одном налоговом периоде календарного года, в тех налоговых периодах по НДС, в которых данные расходы принимаются в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Банк заключает договоры срочных вкладов с физическими лицами, процентная ставка по которым устанавливается как фиксированная величина на весь период действия договора (вклада). При этом в случае досрочного расторжения договора по инициативе клиента проценты на сумму вклада начисляются (ранее начисленные проценты перерассчитываются) исходя из процентной ставки вклада "До востребования" либо по пониженной процентной ставке (в зависимости от типа вклада). В подобном случае банк при определении учитываемой в расходах по налогу на прибыль предельной величины процентов, применяет условие, аналогичное долговым обязательствам, не содержащим условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, то есть применяет ставку рефинансирования ЦБ РФ на дату привлечения денежных средств (заключения договора). Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Об отсутствии права применять УСН на основе патента у индивидуальных предпринимателей, получающих доходы только от участия в простом товариществе, даже если эти доходы получены в результате осуществления видов предпринимательской деятельности, по которым разрешено применение УСН на основе патента.

Вопрос: О критериях (условиях) принятия к бухгалтерскому учету имущества в качестве актива определенного вида, установленных соответствующими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету.

Вопрос: В учетной политике организации установлено, что выплата суточных при направлении работников в командировки осуществляется исходя из фактических расходов таких работников. При этом фиксированные нормы суточных не предусмотрены. Подлежат ли обложению ЕСН и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний суммы данных суточных, если да, в каком размере?

Вопрос: Физлицо с 2007 г. зарегистрировано как индивидуальный предприниматель и уплачивает ЕНВД в отношении единственного вида деятельности - розничной торговли. В марте 2009 г. предприниматель наряду с розничной торговлей начал осуществлять новые виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН в отношении новых видов деятельности?

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру с помощью жилищного кредита. В каком порядке физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с учетом того, что его ежемесячный доход составляет 11 000 руб.?