Законодательство

Вопрос: В положении об оплате труда организации на 2009 год предусмотрена оплата проезда и провоза багажа к месту проведения отпуска и обратно один раз в два года работнику и неработающим членам его семьи. В соответствии с положением об оплате труда на 2010 г. организация планирует производить указанную оплату работникам каждый год, но при этом не оплачивать проезд членам его семьи. Вправе ли организация отнести к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль оплату, предусмотренную положением об оплате труда на 2010 г., в соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), приобретает товары, оплачивает и реализует их покупателю. В какой момент организация должна включать в состав расходов стоимость товаров: после оприходования товаров, их оплаты поставщику и отгрузки товаров покупателю или после оприходования товаров, их оплаты поставщику, отгрузки и оплаты покупателем? Организация руководствуется учетной политикой, согласно которой организация должна включать в состав расходов стоимость товаров после их оприходования, оплаты поставщику и отгрузки покупателю. Нужно ли будет пересчитывать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 9 месяцев 2009 г., если организация должна включать в состав расходов стоимость товаров после оприходования товаров, их оплаты поставщику, отгрузки и оплаты товаров покупателем?

Вопрос: Организация - плательщик ЕНВД на основании п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ освобождена от применения ККТ, в связи с чем данная организация сняла с учета в налоговой инспекции применяемый ранее кассовый аппарат. Вправе ли организация использовать указанный кассовый аппарат для внутреннего учета?

Вопрос: В каком размере налогоплательщики - совладельцы квартиры (доля каждого по 1/4) имеют право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае продажи указанной квартиры, находившейся в их собственности менее трех лет?

Вопрос: Банк предполагает участвовать в эксперименте по государственной поддержке предоставления образовательных кредитов студентам образовательных учреждений высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию. В соответствии с условиями программы заемщик - участник эксперимента самостоятельно оплачивает банку проценты за пользование образовательным кредитом по ставке, рассчитанной как разность между действующей ставкой банка и 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ, при этом разность не может превышать 1/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на три пункта. Недополученные банком доходы возмещаются из федерального бюджета. В то же время у заемщика возникает материальная выгода за счет экономии на процентах за пользование кредитными средствами. Подлежит ли налогообложению НДФЛ указанная материальная выгода?

Вопрос: ООО - профессиональный участник рынка ценных бумаг размещает в кредитных организациях денежные средства клиентов, находящиеся в его распоряжении на основании договоров доверительного управления. Являются ли проценты, полученные в результате такого размещения, доходом, полученным от операций с ценными бумагами, облагаемым НДФЛ, согласно ст. 214.1 НК РФ? Если нет, то к какому виду доходов они относятся в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Организация осуществляет несколько видов деятельности, в том числе застройщика и генподрядчика при строительстве жилых домов по договорам участия в долевом строительстве. Генподрядчик заключает договор с застройщиком на строительство жилого дома. В течение периода строительства в отношении заключенных договоров участия в долевом строительстве организацией признаются доходы от оказания услуг застройщика, выполнения генподрядной деятельности (как по производству с длительным технологическим циклом). В конце строительства организацией исчисляется финансовый результат (производится расчет налога на прибыль) в целом по объекту строительства и выручка от выполнения СМР, оказания услуг застройщика. В какой момент в целях исчисления налога на прибыль организации следует определить финансовый результат (прибыль) по своей деятельности: в момент получения в установленном порядке разрешения на ввод объекта в эксплуатацию либо в момент передачи законченного строительством объекта участнику договора долевого участия в строительстве (то есть в момент подписания передаточного акта между организацией как застройщиком и участником договора участия в долевом строительстве)?

Вопрос: Между организациями А и Б заключен договор на оказание услуг по гарантийному обслуживанию оборудования. Организация А безвозмездно передает организации Б запасные части, которые используются при осуществлении гарантийного ремонта оборудования потребителям этого оборудования. Данные запасные части устанавливаются в оборудование взамен неисправных. При этом организация А является единственным участником организации Б. В каком порядке организация Б при исчислении налога на прибыль должна учитывать доходы в виде запасных частей, полученных от организации А, в указанной ситуации?

Вопрос: О применении НДС в отношении операций по передаче имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации.

Вопрос: Организация, на основании ст. 325 ТК РФ, компенсирует расходы на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту отпуска и обратно лицам, работающим в подразделениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Подлежат ли освобождению от налогообложения НДФЛ указанные компенсационные выплаты на основании п. 1 ст. 217 НК РФ как иные компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством?

Вопрос: О заполнении граф 10 "Страна происхождения" и 11 "Номер таможенной декларации" счетов-фактур при реализации наборов, состоящих из импортных товаров, страной происхождения которых Российская Федерация не является.

Вопрос: Какие обязательные реквизиты должен содержать документ, подтверждающий факт покупки организацией, уплачивающей налог на прибыль, у плательщика ЕНВД, не применяющего ККТ на основании Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ? Вправе ли плательщик ЕНВД продолжать использовать ККТ после вступления в силу данного Федерального закона? Нужно ли снимать с учета в налоговом органе ККТ? Правомерна ли выдача плательщиком ЕНВД кассовых чеков в качестве подтверждающих оплату документов после снятия ККТ с учета? Если организация занимается несколькими видами деятельности, один из которых переведен на ЕНВД, а другой - нет, то можно ли не применять ККТ по деятельности, переведенной на ЕНВД? Обязаны ли применять ККТ организации - плательщики ЕНВД, осуществляющие розничную торговлю алкогольной продукцией с содержанием этилового спирта более 15% объема готовой продукции в городах? Если наряду с реализацией указанной алкогольной продукции ведется розничная торговля другими товарами, то обязательно ли по ним пробивать кассовые чеки? Возможно ли применение других устройств, аналогичных ККТ, но более простых в использовании и менее дорогостоящих?

Вопрос: О порядке исчисления НДФЛ с дохода, полученного от операций с ценными бумагами по договору на оказание брокерских услуг.

Вопрос: Для организации деятельности ООО привлекает кредитные, заемные средства. ООО включило порядок расчета предельной величины процентов, признаваемых расходом для целей исчисления налога на прибыль, в учетную политику, указав, что "при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ для расчета предельной величины процентов, признаваемых расходом, применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ со дня ее изменения". Правомерно ли применять данный расчет, т.е. рассчитывать норматив для целей исчисления налога на прибыль на дату изменения ставки рефинансирования ЦБ РФ, учитывая тот факт, что НК РФ данный порядок не определяет?

Вопрос: Основным видом деятельности организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), является приобретение по лицензионному договору для перепродажи конечным пользователям неисключительных прав на программы для ЭВМ, а также приобретение по партнерскому соглашению экземпляров программ для ЭВМ. Учитываются ли расходы на приобретение указанных прав при исчислении единого налога?

Законопроект об увеличении ставок транспортного налога в редакции после отклонения Советом Федерации

Уточняются формулировки закона о бухучете