Законодательство

Вопрос: Вправе ли организация зачесть переплату по налогу на прибыль и НДС, образовавшуюся после 31.12.2008, в счет погашения недоимки по НДФЛ или в счет предстоящих платежей по НДФЛ?

Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных исполнителем услуги по ведению бухгалтерского учета от заказчиков услуги на компенсацию расходов, связанных с командировками сотрудников исполнителя к месту расположения заказчика.

Вопрос: Организация возмещает своим работникам их затраты по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилого помещения. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль сумму указанного возмещения и какие документы необходимы для подтверждения указанных расходов?

Вопрос: О восстановлении правопреемником организации, реорганизованной в форме разделения, НДС по полученному при разделе имуществу, ранее принятого реорганизованной организацией к вычету, если такое имущество будет использоваться правопреемником для операций, не облагаемых НДС.

Об установлениии коэффициента-дефлятора на 2010 год

Проект нового  стандарта "Аудиторское заключение"

Вопрос: Организация заключила договор на приобретение исключительных прав на воспроизведение и распространение компакт-дисков с записью фильма с определенным тиражом и на срок более 12 месяцев. При этом оплата приобретенных прав предусмотрена с рассрочкой платежа. Затраты организации по оплате исключительных прав произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Правила амортизации нематериального актива не устанавливают зависимость списания расходов от величины (количества) произведенного тиража произведений, тем более что в договоре может отсутствовать такое ограничение в использовании приобретенных прав, как размер тиража. Вознаграждение правообладателю за переданные права относится ко всему сроку использования прав в соответствии с условиями договора и не зависит от того, в какие периоды этого срока производился тираж и в каком количестве. Тираж дисков сам по себе является не характеристикой приобретаемого товара, а количественным ограничением в пользовании исключительными правами. Другие ограничения могут не поддаваться учету. Вправе ли организация учитывать в расходах в целях исчисления налога на прибыль затраты на оплату приобретенных исключительных прав, произведенные в рассрочку, независимо от воспроизведенного и реализованного тиража дисков?

Вопрос: Обязаны ли организации, совмещающие общую систему налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД, учитывать при исчислении налога на прибыль представительские расходы в пределах 4% от фонда оплаты труда, приходящегося только на работников, занятых в деятельности, по которой применяется общая система, или же при определении этого лимита они вправе учесть все расходы на оплату труда без их разделения по видам деятельности?

Вопрос: У организации для подтверждения расходов на командировку отсутствует командировочное удостоверение, но имеются: приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку; служебное задание и отчет работника о его исполнении; авансовый отчет, к которому прилагаются документы, подтверждающие расходы на проезд и проживание (авиа- и (или) железнодорожные билеты, счета гостиниц), а также другие документы, подтверждающие произведенные расходы. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учитывать командировочные расходы при отсутствии командировочного удостоверения?

Вопрос: Организация-заемщик имеет непогашенную задолженность по договору процентного займа перед иностранной организацией-кредитором, являющейся ее 100%-ным учредителем. Иностранная организация-кредитор приняла решение об освобождении организации-должника от обязательства по возврату займа. Признается ли заем, который организация-кредитор приняла решение простить, доходом организации-заемщика для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем, у которого выручка от продажи сельскохозяйственной продукции составляет 98%, и уплачивающая ЕСХН, получает денежные средства от продажи земельного участка, полученного в качестве взноса в уставный капитал. Будет ли полученный доход влиять на возможность утраты организацией права на применение ЕСХН?

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки или рассрочки по уплате государственной пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также о порядке взыскания задолженности по ее уплате.

Вопрос: Об отсутствии оснований для амортизации в целях исчисления налога на прибыль амортизируемого имущества унитарного предприятия, используемого как в некоммерческой, так и в коммерческой деятельности, а также о признании имущества, закрепленного за предприятием на праве хозяйственного ведения, объектом налогообложения по налогу на имущество организаций вне зависимости от того, используется ли оно в коммерческой деятельности.

Вопрос: Организация оплачивает пособие по беременности и родам за счет собственных средств работающему по трудовому договору иностранному работнику - гражданке Узбекистана, имеющей статус временно пребывающей в РФ. В соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию" застрахованными лицами признаются иностранные граждане, работающие по трудовым договорам и постоянно или временно проживающие на территории РФ. Исходя из указанной нормы временно пребывающие в РФ иностранные граждане не имеют права на получение пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ. Имеет ли право организация учесть в составе расходов по налогу на прибыль указанные выплаты иностранному работнику?

Вопрос: Работа специалистов в организации связана с постоянными выездами в командировки на строительные объекты (строительная экспертиза), расположенные по всей России. Приказом руководителя установлены суточные 1500 руб., которые по условиям договоров возмещаются заказчиками сверх гонорара фирмы. В Справочнике "Коды доходов", утвержденном Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@, для выплаты суточных сверх установленного лимита при направлении сотрудника в командировку код не установлен. Как правильно заполнить форму 2-НДФЛ в указанном случае?

Вопрос: В учетной политике организации для целей налога на прибыль закреплено право на применение амортизационной премии согласно п. 9 ст. 258 НК РФ. Банк рассчитывает амортизацию линейным методом, руководствуясь положениями ст. 259.1 НК РФ. Пунктом 9 ст. 258 НК РФ установлено, что ОС, по которым применена амортизационная премия, включаются в амортизационные группы по своей первоначальной стоимости за вычетом амортизационной премии, отнесенной на расходы отчетного периода. Организация считает, что такой порядок учета не свидетельствует об изменении первоначальной стоимости ОС, учитывая, что п. 2 ст. 257 НК РФ закрепляет возможность изменения первоначальной стоимости ОС только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и по иным аналогичным основаниям. При определении финансового результата от реализации основных средств ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию ОС, в отношении которых применялась амортизационная премия, налоговая база по налогу на прибыль определяется как доходы от реализации, уменьшенные на остаточную стоимость, исчисленную в соответствии с методикой, установленной п. 1 ст. 257 НК РФ, также в состав доходов при исчислении налоговой базы включаются суммы восстановленной амортизационной премии, ранее учтенной в расходах. Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых продавцом за перегруз вагонов при осуществлении операций по реализации лома и отходов черных металлов.

Вопрос: Организация-лизингополучатель по договору лизинга получила оборудование, которое числится на балансе лизингодателя. По утвержденному графику лизинговые платежи уплачиваются с календарного месяца, следующего за датой получения оборудования по акту приема-передачи. По договору после получения оборудования лизингополучатель за счет собственных средств осуществляет монтаж и пусконаладочные работы, которые занимают несколько месяцев. В связи с ухудшением финансового положения лизингополучателя дата ввода оборудования в эксплуатацию была перенесена на более поздний срок. С какого момента в целях исчисления налога на прибыль лизингополучатель может включить в расходы лизинговые платежи при применении метода начисления: с календарного месяца, следующего за датой получения оборудования, или после ввода оборудования в эксплуатацию?

Вопрос: В феврале 2003 г. и августе 2005 г. между организацией и работником были заключены договоры займа на приобретение квартиры. Начиная с 28.02.2003 организация начисляла НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах. Переход права собственности работника на квартиру произошел в мае 2006 г. В 2006 г. работник полностью получил имущественный вычет по НДФЛ. Подлежат ли с 01.01.2008 доходы работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами налогообложению НДФЛ, учитывая изменения, внесенные положениями Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ?

Вопрос: ОАО - учредитель ЗАО приобретает акции дополнительной эмиссии ЗАО. Оплата акций происходит путем передачи по договору мены ЗАО цистерн, принадлежащих ОАО на праве собственности. По результатам независимой оценки рыночная стоимость цистерн составила 30 млн руб., что является их остаточной стоимостью и соответствует рыночной стоимости акций ЗАО. Из-за разницы между рыночной и номинальной стоимостью акций увеличение уставного капитала составит 3 млн руб., а 27 млн руб. в бухучете будет учтено в виде добавочного капитала. Признаются ли амортизируемым имуществом для целей исчисления налога на прибыль цистерны (в части суммы, учтенной в виде добавочного капитала), получаемые в оплату дополнительно размещаемых акций?