Законодательство

Вопрос: Вправе ли организация зачесть переплату по налогу на прибыль и НДС, образовавшуюся после 31.12.2008, в счет погашения недоимки по НДФЛ или в счет предстоящих платежей по НДФЛ?

Вопрос: Локальным нормативным актом для работников филиала организации, расположенного в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, предусмотрена компенсация расходов на проезд до места проведения отпуска и обратно работникам организации и неработающим членам семьи ежегодно, а также компенсация расходов на проезд до места проведения отпуска и обратно работающим членам семьи один раз в два года. 1. Подлежат ли налогообложению ЕСН указанные компенсации? 2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные компенсации? 3. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в расходах на оплату труда данные компенсации?

Вопрос: Физлицо приобрело в собственность нежилое помещение, расположенное в торговом комплексе, для дальнейшей сдачи указанного помещения в аренду. Налоговый орган считает, что физлицу следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, так как деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения является предпринимательской деятельностью. Правомерна ли позиция налогового органа, если учесть, что данное помещение является единственным помещением, сдаваемым физлицом в аренду? В каком порядке физлицо в соответствии с гл. 23 НК РФ должно осуществлять уплату НДФЛ в указанной ситуации?

Вопрос: Организация в соответствии со ст. 191 ТК РФ поощряет работников, добросовестно исполняющих свои трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком и т.д.). Исходя из норм ст. ст. 128, 130 и 572 ГК РФ к подаркам относятся в том числе и денежные средства. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ по п. 28 ст. 217 НК РФ подарки организации своим сотрудникам в виде суммы денежных средств, не превышающей 4000 руб.?

Об установлениии коэффициента-дефлятора на 2010 год

Проект нового  стандарта "Аудиторское заключение"

Вопрос: В каком размере налогоплательщики - совладельцы квартиры (доля каждого по 1/4) имеют право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае продажи указанной квартиры, находившейся в их собственности менее трех лет?

Вопрос: В собственности физического лица и его несовершеннолетнего ребенка находятся приобретенные ими у предыдущего собственника - физического лица объекты недвижимости. Право собственности действующих собственников зарегистрировано. Земельные участки под этими объектами недвижимости находятся в государственной собственности (собственность не разграничена). Предыдущий собственник приобрел эти объекты недвижимости у ОАО, которому земельные участки под ними были переданы в постоянное (бессрочное) пользование. В настоящее время никакие права действующих собственников на землю не оформлены и не зарегистрированы. Являются ли действующие собственники указанных объектов недвижимости налогоплательщиками земельного налога в отношении земельных участков под ними?

Вопрос: Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем, у которого выручка от продажи сельскохозяйственной продукции составляет 98%, и уплачивающая ЕСХН, получает денежные средства от продажи земельного участка, полученного в качестве взноса в уставный капитал. Будет ли полученный доход влиять на возможность утраты организацией права на применение ЕСХН?

Вопрос: В учетной политике организации для целей налога на прибыль закреплено право на применение амортизационной премии согласно п. 9 ст. 258 НК РФ. Банк рассчитывает амортизацию линейным методом, руководствуясь положениями ст. 259.1 НК РФ. Пунктом 9 ст. 258 НК РФ установлено, что ОС, по которым применена амортизационная премия, включаются в амортизационные группы по своей первоначальной стоимости за вычетом амортизационной премии, отнесенной на расходы отчетного периода. Организация считает, что такой порядок учета не свидетельствует об изменении первоначальной стоимости ОС, учитывая, что п. 2 ст. 257 НК РФ закрепляет возможность изменения первоначальной стоимости ОС только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и по иным аналогичным основаниям. При определении финансового результата от реализации основных средств ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию ОС, в отношении которых применялась амортизационная премия, налоговая база по налогу на прибыль определяется как доходы от реализации, уменьшенные на остаточную стоимость, исчисленную в соответствии с методикой, установленной п. 1 ст. 257 НК РФ, также в состав доходов при исчислении налоговой базы включаются суммы восстановленной амортизационной премии, ранее учтенной в расходах. Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: В Письмах Минфина России от 04.08.2009 N 03-03-06/2/152 и от 12.03.2009 N 03-03-06/2/39 разъяснено, что при получении банком-выгодоприобретателем, выдавшим кредит под залог имущества, страхового возмещения по договору добровольного имущественного страхования заложенного имущества при наступлении страхового случая, его сумма включается в состав доходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль. При этом в качестве расходов в этом же отчетном периоде может быть отражена сумма задолженности по кредитному договору, погашаемая за счет страхового возмещения. Руководствуясь какими нормами НК РФ, банк вправе включить в расходы по налогу на прибыль сумму задолженности по кредитному договору?

Вопрос: Обязаны ли организации, совмещающие общую систему налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД, учитывать при исчислении налога на прибыль представительские расходы в пределах 4% от фонда оплаты труда, приходящегося только на работников, занятых в деятельности, по которой применяется общая система, или же при определении этого лимита они вправе учесть все расходы на оплату труда без их разделения по видам деятельности?

Вопрос: 1. В 2008 г. организация ввела в эксплуатацию объект недвижимости, который использовала для получения доходов. Документы на регистрацию права собственности были поданы в 2009 г. В какой момент в целях исчисления налога на прибыль на данный объект начинает начисляться амортизация: с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию, или с момента документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию прав на данный объект? 2. Учитывая изменения, внесенные Федеральным законом N 224-ФЗ в п. 1 ст. 257 НК РФ, правомерно ли с 1 января 2009 г. учитывать в расходах суммы амортизации по объектам основных средств, выявленным в ходе инвентаризации, оцененным и поставленным на учет в 2007 г.?

Вопрос: Организация оказывает услуги связи. Возникает ли у организации-исполнителя обязанность для целей документального подтверждения доходов от реализации услуг при исчислении налога на прибыль составлять ежемесячные акты оказанных услуг? Возникает ли необходимость составлять указанные акты с целью подтвердить в налоговом учете расходы заказчика по оплате полученных услуг?

Вопрос: Какие обязательные реквизиты должен содержать документ, подтверждающий факт покупки организацией, уплачивающей налог на прибыль, у плательщика ЕНВД, не применяющего ККТ на основании Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ? Вправе ли плательщик ЕНВД продолжать использовать ККТ после вступления в силу данного Федерального закона? Нужно ли снимать с учета в налоговом органе ККТ? Правомерна ли выдача плательщиком ЕНВД кассовых чеков в качестве подтверждающих оплату документов после снятия ККТ с учета? Если организация занимается несколькими видами деятельности, один из которых переведен на ЕНВД, а другой - нет, то можно ли не применять ККТ по деятельности, переведенной на ЕНВД? Обязаны ли применять ККТ организации - плательщики ЕНВД, осуществляющие розничную торговлю алкогольной продукцией с содержанием этилового спирта более 15% объема готовой продукции в городах? Если наряду с реализацией указанной алкогольной продукции ведется розничная торговля другими товарами, то обязательно ли по ним пробивать кассовые чеки? Возможно ли применение других устройств, аналогичных ККТ, но более простых в использовании и менее дорогостоящих?

Вопрос: У организации для подтверждения расходов на командировку отсутствует командировочное удостоверение, но имеются: приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку; служебное задание и отчет работника о его исполнении; авансовый отчет, к которому прилагаются документы, подтверждающие расходы на проезд и проживание (авиа- и (или) железнодорожные билеты, счета гостиниц), а также другие документы, подтверждающие произведенные расходы. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учитывать командировочные расходы при отсутствии командировочного удостоверения?

Вопрос: Организация заключила договор на приобретение исключительных прав на воспроизведение и распространение компакт-дисков с записью фильма с определенным тиражом и на срок более 12 месяцев. При этом оплата приобретенных прав предусмотрена с рассрочкой платежа. Затраты организации по оплате исключительных прав произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Правила амортизации нематериального актива не устанавливают зависимость списания расходов от величины (количества) произведенного тиража произведений, тем более что в договоре может отсутствовать такое ограничение в использовании приобретенных прав, как размер тиража. Вознаграждение правообладателю за переданные права относится ко всему сроку использования прав в соответствии с условиями договора и не зависит от того, в какие периоды этого срока производился тираж и в каком количестве. Тираж дисков сам по себе является не характеристикой приобретаемого товара, а количественным ограничением в пользовании исключительными правами. Другие ограничения могут не поддаваться учету. Вправе ли организация учитывать в расходах в целях исчисления налога на прибыль затраты на оплату приобретенных исключительных прав, произведенные в рассрочку, независимо от воспроизведенного и реализованного тиража дисков?

Вопрос: Организация с момента своего образования в 2004 г. применяла УСН (доходы минус расходы). В 2004 - 2007 гг. у организации сформировался убыток. С 2008 г. организация применяет УСН (доходы), а с 2010 г. планирует перейти на УСН (доходы минус расходы). Вправе ли организация в целях УСН уменьшить налоговую базу, исчисленную начиная с 2010 г., на сумму неперенесенного убытка прошлых лет (2004 - 2007 гг.) при условии перехода в 2010 г. на УСН (доходы минус расходы)?

Вопрос: Организация пользовалась правом постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, находящимися в государственной собственности. В ноябре 2006 г. она выкупила указанные земельные участки, на которых находятся принадлежащие ей здания, строения, сооружения. Свидетельства о праве собственности на данные участки датированы 22.03.2007. Распространяются ли на организацию положения ст. 264.1 НК РФ при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для амортизации в целях исчисления налога на прибыль амортизируемого имущества унитарного предприятия, используемого как в некоммерческой, так и в коммерческой деятельности, а также о признании имущества, закрепленного за предприятием на праве хозяйственного ведения, объектом налогообложения по налогу на имущество организаций вне зависимости от того, используется ли оно в коммерческой деятельности.