Законодательство

Вопрос: Организация в соответствии со ст. 191 ТК РФ поощряет работников, добросовестно исполняющих свои трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком и т.д.). Исходя из норм ст. ст. 128, 130 и 572 ГК РФ к подаркам относятся в том числе и денежные средства. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ по п. 28 ст. 217 НК РФ подарки организации своим сотрудникам в виде суммы денежных средств, не превышающей 4000 руб.?

Вопрос: Организация осуществляет облагаемую и не облагаемую НДС деятельность. Наряду с доходами от облагаемой НДС деятельности организация получает доходы в виде процентов по банковским депозитам, процентов, начисленных на остаток денежных средств по договору банковского счета, дивидендов по акциям, приобретенным в качестве финансовых вложений, которые учитываются в составе прочих доходов. Вправе ли организация в целях применения вычета по НДС не включать указанные доходы в сумму отгруженных товаров (работ, услуг) при расчете пропорции для расчета сумм "входящего" НДС, относящегося к операциям, облагаемым и не облагаемым НДС, так как в отношении данных доходов неприменимо понятие "отгруженные товары (работы, услуги)"? Организация приобретает различное программное обеспечение и абонентское сопровождение соответствующего программного продукта, облагаемое НДС. Вправе ли организация принять к вычету единовременно "входящий" НДС по указанным расходам при принятии их к учету в части, относящейся к деятельности, облагаемой НДС, или нужно распределять НДС и принимать его к вычету пропорционально сроку полезного использования программного продукта?

Вопрос: Организация на основании коллективного договора в случае смерти неработающего пенсионера - бывшего работника организации оплачивает услуги по его погребению. При этом оплата таких услуг производится не членам семьи умершего, а сторонним организациям, заключившим договор с данной организацией и оказывающим услуги по погребению умерших, на основании счетов от таких организаций как при наличии заявления от родственников умершего, так и при его отсутствии. Является ли организация в указанной ситуации налоговым агентом по НДФЛ?

Вопрос: Для приведения помещения в состояние, пригодное для розничной торговли непродовольственными товарами, организация-арендатор за свой счет с согласия арендодателя провела ремонтные и отделочные работы: установила гипсокартонные перегородки, подвесной потолок, витражное остекление, вентиляционное оборудование и систему пожаротушения. Стоимость работ арендодателем не возмещается, улучшения арендатору не возвращаются. Признаются ли при исчислении налога на прибыль расходы арендатора на ремонт косвенными? В случае признания перечисленных работ капитальными вложениями каков порядок амортизации неотделимых улучшений?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при проведении государственного технического осмотра, а также о необходимости перерасчета налоговых обязательств в отношении указанной деятельности с налогового периода за IV квартал 2009 г.

Вопрос: Организация входит в систему МЧС России, работникам организации присвоены специальные звания, их служба приравнена к военной, а имущество, находящееся в ведении организации, используется для обеспечения безопасности РФ. Применяется ли в целях исчисления налога на имущество организаций пп. 2 п. 4 ст. 374 НК РФ в отношении имущества, приобретенного за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности?

Вопрос: О порядке признания налогоплательщиками, применяющими УСН, убытков, полученных до 2009 г.

Вопрос: Локальным нормативным актом для работников филиала организации, расположенного в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, предусмотрена компенсация расходов на проезд до места проведения отпуска и обратно работникам организации и неработающим членам семьи ежегодно, а также компенсация расходов на проезд до места проведения отпуска и обратно работающим членам семьи один раз в два года. 1. Подлежат ли налогообложению ЕСН указанные компенсации? 2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные компенсации? 3. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в расходах на оплату труда данные компенсации?

Вопрос: Банк со стопроцентным иностранным капиталом является дочерней организацией кредитной организации - резидента Республики Казахстан. Банком заключен договор на оказание аудиторских услуг (аудиторская проверка по стандартам МСФО). Аудиторское заключение предоставляется аудиторской компании, проводящей аудит материнской компании, для подготовки аудиторского заключения и консолидированной финансовой отчетности материнской компании. Имеет ли право банк при исчислении налога на прибыль учесть расходы на проведение аудиторской проверки по стандартам МСФО, проводимой в целях составления консолидированной отчетности материнской организацией?

Вопрос: Организация-арендатор в арендуемом помещении с предварительного разрешения арендодателя произвела ремонтные и отделочные работы: установила гипсокартонные перегородки, подвесной потолок, витражное остекление, вентиляционное оборудование и систему пожаротушения. Работы проводились за счет организации, и после окончания срока аренды стоимость произведенных работ арендодателем не возмещается и произведенные улучшения организации-арендатору не возвращаются. В каком порядке организация вправе учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация оказывает услуги по осуществлению железнодорожных перевозок грузов нерезидентам по договорам транспортной экспедиции за счет клиентов и за вознаграждение. Для исполнения этих договоров заключен договор с ОАО "РЖД", оплата за эти услуги производится в рублях. Для нерезидентов производится пересчет железнодорожного тарифа, оплаченного в рублях, в доллары США по курсу ЦБ РФ на дату прибытия вагонов на станцию погранперехода. Курс валюты при поступлении платежей от нерезидентов за железнодорожный тариф не совпадает с курсом пересчета железнодорожного тарифа. Возникают курсовые разницы. Как правильно в целях исчисления налога на прибыль учитывать курсовые разницы по услугам, оказываемым третьими лицами для клиентов организации? Компенсация курсовых разниц клиентами-нерезидентами не предусмотрена договором. Нужно ли учитывать курсовые разницы при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: О восстановлении правопреемником организации, реорганизованной в форме разделения, НДС по полученному при разделе имуществу, ранее принятого реорганизованной организацией к вычету, если такое имущество будет использоваться правопреемником для операций, не облагаемых НДС.

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ гранты, выплачиваемые правительством региона студентам, аспирантам, ученым вузов и академических институтов?

Вопрос: О праве на освобождение от налогообложения НДС организаций, оказывающих услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом по единым тарифам, в случае замены натуральных льгот на бесплатный проезд денежными выплатами отдельным категориям граждан.

Вопрос: О предоставлении организации рассрочки по уплате НДС и таможенных пошлин в отношении оборудования, ввозимого на территорию Российской Федерации.

Вопрос: Вправе ли организация зачесть переплату по налогу на прибыль и НДС, образовавшуюся после 31.12.2008, в счет погашения недоимки по НДФЛ или в счет предстоящих платежей по НДФЛ?

Вопрос: Каким образом в целях исчисления налога на прибыль определяется срок полезного использования объекта основных средств "водопровод", если он не предусмотрен в классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ, а также если для него отсутствуют технические условия и рекомендации производителя и подрядчика?

Вопрос: В 2008 г. физлицо получило свидетельство о праве собственности на квартиру, приобретенную по договору паенакопления, заключенному в 2003 г. с потребительским кооперативом. Оплата происходила следующим образом: первая часть взноса уплачивалась наличными, вторая часть была оплачена передачей кооперативу квартиры физлица, а третья часть выплачивалась в течение пяти лет (рассрочка). Полная оплата стоимости квартиры подтверждена справкой кооператива. Может ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с полной стоимости квартиры в указанной ситуации?

Вопрос: О порядке определения стоимости лицензии на право пользования недрами, полученной в качестве взноса в уставный капитал, для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ процентных доходов по вкладам в банке, не превышающих сумму процентов, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов.