Законодательство

Вопрос: Банк со стопроцентным иностранным капиталом является дочерней организацией кредитной организации - резидента Республики Казахстан. Банком заключен договор на оказание аудиторских услуг (аудиторская проверка по стандартам МСФО). Аудиторское заключение предоставляется аудиторской компании, проводящей аудит материнской компании, для подготовки аудиторского заключения и консолидированной финансовой отчетности материнской компании. Имеет ли право банк при исчислении налога на прибыль учесть расходы на проведение аудиторской проверки по стандартам МСФО, проводимой в целях составления консолидированной отчетности материнской организацией?

Вопрос: О внесении дополнений в техническое задание на проведение ежегодного аудита затрат по соглашению о разделе продукции.

Вопрос: Представительство иностранной компании - резидента Республики Кипр открыто в РФ 26.09.2008 и поставлено на налоговый учет 12.12.2008. По смыслу ст. 306 НК РФ деятельность представительства не образует постоянного представительства и заключается в сборе и обработке информации о выгодности возможных инвестиционных проектов, ведении переговоров. В период с 03.03.2008 по 01.01.2009 заключены гражданско-правовые договоры с физлицами о предоставлении услуг: подготовке в установленные сроки консультаций по вопросам подписания соглашения о сотрудничестве в области гидроэнергетики, участии в выработке стратегии и тактики развития направлений деятельности компании. Является ли представительство компании налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физлицам по указанным гражданско-правовым договорам?

Вопрос: О получении оставшейся части имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2008 г. в случае, если имущественный вычет в связи с покупкой квартиры предоставлялся физическому лицу в 2005 - 2007 гг., а в 2008 г. квартира была переведена в нежилое помещение.

Вопрос: Физлицо приобрело в собственность нежилое помещение, расположенное в торговом комплексе, для дальнейшей сдачи указанного помещения в аренду. Налоговый орган считает, что физлицу следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, так как деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения является предпринимательской деятельностью. Правомерна ли позиция налогового органа, если учесть, что данное помещение является единственным помещением, сдаваемым физлицом в аренду? В каком порядке физлицо в соответствии с гл. 23 НК РФ должно осуществлять уплату НДФЛ в указанной ситуации?

Вопрос: Организация возмещает своим работникам их затраты по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилого помещения. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль сумму указанного возмещения и какие документы необходимы для подтверждения указанных расходов?

Вопрос: Организация планирует продавать товары на АЗС с использованием топливных карт. Расчетные документы будут выставляться на определенные отчетные даты с указанием всех продаж товаров за периоды между такими датами (расчетные периоды). В случае выявления ошибок корректировки в расчетных документах предполагается производить путем отражения ошибочной записи со знаком "минус" и отражения правильной записи. Такой метод исправления ошибок выбран в связи с использованием определенной компьютерной программы учета продаж на АЗС и полностью соответствует международной практике в отношении операций с использованием топливных карт. По продажам товаров, относящихся к одному отчетному периоду по НДС, но разным расчетным периодам, предполагается выставление счетов-фактур с указанием в них отрицательных и положительных корректировочных строк (в части цен, сумм, количества проданных товаров). Корректировка счетов-фактур вручную обременительна и трудозатратна для организации ввиду значительного количества предполагаемых операций и необходимости неоднократной пересылки оригиналов счетов-фактур. Вправе ли покупатель принять суммы НДС к вычету на основании счетов-фактур с отрицательными/положительными корректировочными строками?

Вопрос: ИП осуществляет торговлю кислородными коктейлями и мороженым с открытого лотка-прилавка, установленного в холле торгового центра и не имеющего организованных мест для потребления продукции (столиков и т.д.). Коктейли изготавливаются непосредственно в месте их продажи. ИП закупает нефасованное мороженое и при реализации раскладывает на порции в стаканчики непосредственно при выдаче его покупателям (переработка мороженого не производится). Подпадают ли указанные виды деятельности под розничную торговлю или оказание услуг в сфере общественного питания для целей гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при проведении государственного технического осмотра, а также о необходимости перерасчета налоговых обязательств в отношении указанной деятельности с налогового периода за IV квартал 2009 г.

Вопрос: Организация входит в систему МЧС России, работникам организации присвоены специальные звания, их служба приравнена к военной, а имущество, находящееся в ведении организации, используется для обеспечения безопасности РФ. Применяется ли в целях исчисления налога на имущество организаций пп. 2 п. 4 ст. 374 НК РФ в отношении имущества, приобретенного за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности?

Вопрос: Об отсутствии с 01.01.2009 оснований для перевода на уплату ЕНВД бюджетных организаций, осуществляющих розничную торговлю (независимо от форм расчета с покупателями), при среднесписочной численности работников организации, за 2008 г. превысившей 100 человек.

Вопрос: В 2008 г. физлицо получило свидетельство о праве собственности на квартиру, приобретенную по договору паенакопления, заключенному в 2003 г. с потребительским кооперативом. Оплата происходила следующим образом: первая часть взноса уплачивалась наличными, вторая часть была оплачена передачей кооперативу квартиры физлица, а третья часть выплачивалась в течение пяти лет (рассрочка). Полная оплата стоимости квартиры подтверждена справкой кооператива. Может ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с полной стоимости квартиры в указанной ситуации?

Вопрос: О восстановлении правопреемником организации, реорганизованной в форме разделения, НДС по полученному при разделе имуществу, ранее принятого реорганизованной организацией к вычету, если такое имущество будет использоваться правопреемником для операций, не облагаемых НДС.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания налоговым агентом по НДФЛ коллегии адвокатов, осуществляющей перечисление арендной платы физическому лицу - собственнику квартиры за своего иностранного работника - гражданина Великобритании, с которым заключен трудовой договор, одним из условий которого является предоставление ему квартиры в Москве.

Вопрос: Вправе ли организация зачесть переплату по налогу на прибыль и НДС, образовавшуюся после 31.12.2008, в счет погашения недоимки по НДФЛ или в счет предстоящих платежей по НДФЛ?

Вопрос: О порядке применения НДС при реализации имущества, полученного банком по соглашению о предоставлении отступного.

Вопрос: Возникает ли у налогоплательщика обязанность по доначислению НДС и налога на прибыль, в случае если цена реализованного по договору купли-продажи имущества значительно ниже рыночной цены? Применяются ли в указанной ситуации налоговые санкции к налогоплательщику, если доначисление налогов было произведено им самостоятельно?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения учредителем доверительного управления абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ в отношении НДС по услугам доверительного управляющего, осуществляющего в рамках договора доверительного управления имуществом операции по приобретению и реализации ценных бумаг, и об отнесении к расходам по налогу на прибыль вознаграждения, выплаченного учредителем доверительного управления в пользу доверительного управляющего.

Вопрос: Организация ведет строительно-монтажные работы в разных районах страны вахтово-экспедиционным методом. Работники организации проживают в мобильных вагонах-домах. Расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-бытового назначения, для целей налогообложения признаются в пределах нормативов на содержание аналогичных объектов и служб, утвержденных органами местного самоуправления по месту деятельности налогоплательщика. Разногласия в разъяснениях возникают в ситуации, если такие нормативы органами местного самоуправления не утверждены и на данной территории отсутствуют аналогичные объекты, подведомственные указанным органам. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-бытового назначения, в размере фактических затрат, если такие нормативы органами самоуправления не утверждены и на данных территориях отсутствуют аналогичные объекты?

Вопрос: О праве на освобождение от налогообложения НДС организаций, оказывающих услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом по единым тарифам, в случае замены натуральных льгот на бесплатный проезд денежными выплатами отдельным категориям граждан.