Законодательство

Вопрос: Основная цель деятельности автономной некоммерческой организации дошкольного образования (далее - АНО) - предоставление услуг дошкольного образования, осуществление образовательного и воспитательного процесса (лицензия на право осуществления образовательной деятельности от 20.06.2006).Одним из учредителей АНО является мэрия городского округа. Финансирование деятельности АНО осуществляется на основании договоров субсидий из бюджетов различных уровней: городского, областного и федерального. Основное условие договоров - целевое использование средств на определенные статьи расходов. В августе 2009 г. АНО заключен договор о предоставлении субсидий из областного бюджета юридическим лицам - производителям услуг в сфере содействия занятости населения области в целях возмещения затрат в связи с оказанием услуг по организации общественных работ и стажировки выпускников образовательных учреждений с государственным учреждением - центром занятости населения (ЦЗН). Предметом данного договора является сотрудничество по организации общественных работ для безработных граждан в рамках реализации Программы дополнительных мероприятий по снижению напряженности на рынке труда области на 2009 г. и предоставление субсидий из областного бюджета юридическим лицам - производителям услуг в сфере содействия занятости населения области в целях возмещения им затрат в связи с оказанием услуг по организации общественных работ. В соответствии с условиями договора ЦЗН направляет безработных граждан и граждан, ищущих работу, в АНО; осуществляет перечисление субсидий из областного бюджета на выплату зарплаты и ЕСН. АНО трудоустраивает направленных ЦЗН граждан; создает условия, предусмотренные правилами и нормами по охране труда и технике безопасности. За период с сентября по ноябрь 2009 г. АНО было трудоустроено 1600 безработных граждан, начислена и выплачена за счет субсидий, полученных от ЦЗН, заработная плата в размере 6 775 000 руб. и ЕСН в размере 1 644 000 руб. Учитываются ли при расчете налога на прибыль субсидии на выплату заработной платы и ЕСН, поступившие от ЦЗН? Должно ли АНО уплачивать НДС?

Вопрос: Авиабилеты оформлены латинскими буквами. Считаются ли указанные авиабилеты оформленными на ином языке, чем русский, и подлежат ли обязательному переводу на русский язык для признания расходов при исчислении налога на прибыль (гл. 25 НК РФ)?

Вопрос: Переход на УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ. В силу п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.Согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Статья 346.13 НК РФ не содержит указания на последствия несоблюдения вновь зарегистрированным обществом срока подачи заявления. Нормы гл. 26.2 НК РФ не устанавливают право налогового органа на запрет применения заявителем УСН, за исключением случаев, прямо предусмотренных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Такого основания, как несвоевременная подача заявления о переходе на УСН, данная статья не содержит. Вправе ли налоговый орган отказывать в применении УСН из-за пропуска пятидневного срока подачи заявления?

Вопрос: Об уплате ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров в розницу юридическим лицам для собственных нужд.

Вопрос: Мукомольное предприятие оснащено оборудованием, которое в настоящее время морально устарело, а отдельные узлы из-за изношенности требуют замены.Например, в конструкции вальцового станка имеется шестеренчатая передача, являющаяся источником сверхнормативного шума и подтеков масла. Кроме того, сами шестерни быстро изнашиваются и требуют частой смены. Завод - изготовитель станков наладил выпуск ремкомплектов для замены шестеренчатой передачи на ременную, что позволит избавиться от сильного шума, маслоподтеков и в несколько раз увеличить срок службы этой передачи. Завод также освоил выпуск еще двух узлов для улучшения работы вальцовых станков. Таким образом, замена морально устаревших и физически изношенных узлов действующих вальцовых станков позволяет не только значительно увеличить срок службы последних, но и улучшить условия работы для обслуживающего персонала. При этом производительность станка и его технологическая эффективность не изменяются (не увеличиваются), а стоимость ремкомплектов может приближаться к стоимости станков и в ряде случаев даже превышать ее. Аналогичная ситуация складывается и по некоторым другим видам оборудования мукомольно-крупяного производства. Вправе ли мукомольное предприятие в целях исчисления налога на прибыль относить на затраты по ремонту основных средств указанные расходы, в том числе превышающие стоимость ремонтируемого оборудования?

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг, связанных с фрахтованием морских судов, оказываемых иностранной организацией, не зарегистрированной на территории РФ, российской организации.

Вопрос: Имеет ли право невестка получить налоговый имущественный вычет по НДФЛ в случае, если она покупает квартиру у свекрови (у невестки и у свекрови одна фамилия)?

Вопрос: Физическим лицом заключен агентский договор о совершении конверсионных арбитражных операций на рынке Forex с банком, который имеет счет у иностранной организации (брокер) и в соответствии с Регламентом производит сделки на международном валютном рынке Forex.По условиям договора банк обязуется: - за вознаграждение по поручению клиента от имени и за счет клиента совершать конверсионные арбитражные операции в иностранных валютах на условиях "Margin Trading" на рынке Forex; - на условиях отдельного договора физическому лицу открыт гарантийно-торговый счет для учета внесенного им гарантийного (неснижаемого остатка) взноса, обеспечивающего возможность совершения операций на рынке Forex, и отражения результата от проведения операций на рынке Forex. Операции осуществляются на международном валютном рынке, и результат от проведения операций первоначально отражается на счете банка у иностранного брокера, а затем зеркально на гарантийно-торговом счете физического лица в банке. Считается ли зачисление результата от проведенных операций на гарантийно-торговый счет физического лица моментом получения дохода или моментом получения дохода является фактическое зачисление дохода с гарантийно-торгового счета на текущий счет физического лица? Уменьшают ли убытки, полученные от проведения операций на рынке Forex, налоговую базу по НДФЛ?

Вопрос: Супругой были приобретены в банке акции (после заключения брака). Затем эти акции были переведены на счет супруга в инвестиционную компанию, с которой заключен договор на оказание брокерских услуг. Сделка была оформлена договором купли-продажи между супругами, который и явился основанием для перевода акций супруги на счет супруга. Затем данные акции проданы через инвестиционную компанию. По окончании календарного года инвестиционная компания удержала НДФЛ со всей суммы дохода от продажи акций и отказалась принять документы, подтверждающие расходы на приобретение данных акций (договор купли-продажи акций, приобретенных на имя супруги), ссылаясь на то, что инвестиционная компания не рассматривает поступление акций на счет клиента от третьих лиц. Также отказано в возврате излишне удержанного НДФЛ с указанием на обязанность налоговых органов по возврату излишне удержанного налога.Правомерны ли действия инвестиционной компании? Что необходимо сделать для возврата излишне удержанных сумм НДФЛ?

Вопрос: Физлицом в 2008 г. были инвестированы денежные средства в акции российских организаций преимущественно с государственным участием. В момент наиболее сильного падения рынка бумаги были проданы, затем снова выкуплены. В результате дилер физлица за 2008 г. посчитал убытки, а за 2009 г. - прибыль. Возможно ли при расчете налогооблагаемой базы по НДФЛ перенести убытки 2008 г. на 2009 г.?

Вопрос: Бюджетное учреждение осуществило сдачу серебросодержащих отходов. Покупатель перечислил денежные средства. На лицевой счет учреждения денежные средства не поступают. Перечисление осуществляется на счет УФК по субъекту РФ и поступает в доход субъекта РФ.За неисполнение условий по договору учреждение начислило поставщику пени за просрочку поставки товара. На лицевой счет учреждения денежные средства не поступают. Перечисление поставщиком суммы пеней также осуществляется на счет УФК по субъекту РФ и поступает в доход бюджета субъекта РФ. Следует ли включать в налоговую базу при исчислении налога на прибыль данные суммы? Являются ли данные суммы внереализационным доходом?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заключила договор аренды помещения сроком на 5 лет. Для использования помещения в торговой деятельности необходимо провести работы по изменению внутренней планировки помещений (разработка проектной и разрешительной документации, строительно-монтажные работы, а именно: разборка кирпичной стены, устройство перегородок, установка металлических дверей, устройство стяжки пола, устройство подвесных потолков). Общий размер затрат по изменению внутренней планировки составил 40 000 000 руб. Данные изменения здания согласованы с арендодателем и возмещаются им в счет арендной платы в пределах 30 400 000 руб.В каком порядке в целях применения УСН следует учитывать затраты организации по изменению внутренней планировки помещений, которые возмещаются арендодателем (30 400 000 руб.), а также затраты, не возмещаемые арендодателем, но произведенные с его согласия, а именно 9 600 000 руб.?

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория Российской Федерации.

Вопрос: Удерживается ли НДФЛ с сумм компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях, выплачиваемых работодателем работнику в размере, установленном в трудовом договоре или в локальном нормативном акте организации, если данный размер превышает нормы, установленные Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92?

Вопрос: О порядке налогового учета бюджетными учреждениями доходов, полученных от оказания платных услуг, в целях налога на прибыль.

Вопрос: 1. Работник ОАО - гражданин РФ находился в служебной командировке в Казахстане свыше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Ему выплачивался средний заработок, командировочные расходы, а за исполнение трудовых обязанностей на территории РФ - заработная плата. В каком порядке облагаются НДФЛ доходы работника? 2. Облагается ли НДФЛ единовременная компенсация морального вреда жене погибшего работника ОАО?

Вопрос: Основной вид деятельности организации - подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества. Организация имеет в собственности земельные участки с разрешенным использованием для индивидуального жилищного строительства, предназначенные для продажи. Фактически строительство на данных земельных участках не осуществляется. В каком порядке организации следует применять повышающий коэффициент при исчислении земельного налога в 2010 г. с учетом изменений, внесенных в п. 15 ст. 396 НК РФ?

Вопрос: Местонахождение головной организации - г. Москва. В связи с производственной необходимостью некоторые работники головной организации осуществляют свои трудовые функции на стационарных рабочих местах, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.В трудовых договорах, заключенных с такими работниками, в качестве мест работы указаны адреса стационарных рабочих мест. (Например, часть указанных работников осуществляет трудовые обязанности в г. Уфе, тогда как трудовой договор заключен с головной организацией, расположенной в г. Москве.) Необходимо ли выплачивать указанным работникам надбавки (начисления к зарплате по районным коэффициентам), законодательно установленные для данной местности? Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы по выплате данных надбавок?

Вопрос: В течение одного отчетного периода (квартала) банк осуществил несколько операций по продаже собственных векселей одному и тому же юрлицу по двум договорам купли-продажи. Проданные векселя выданы в одной валюте на те же сроки под аналогичные обеспечения, в сопоставимых объемах.Считаются ли долговые обязательства выданными на сопоставимых условиях в указанной ситуации? В банке существует один вид вклада "Срочный" сроком на один год по ставке 11% годовых. Других вкладов нет. В течение отчетного периода (квартала) банк привлекал денежные средства от разных физлиц по данному виду вклада. Вклады привлечены в одной валюте на те же сроки под аналогичные обеспечения, в сопоставимых объемах. Считаются ли указанные долговые обязательства привлеченными на сопоставимых условиях в целях учета расходов в виде процентов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Статьей 269 НК РФ предусмотрено, что проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида, признаются расходом для целей налога на прибыль при условии, что их размер существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях. При этом долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, признаются долговые обязательства, выданные в той же валюте, на те же сроки, в сопоставимых объемах, под аналогичное обеспечение.Банк имеет очень разветвленную филиальную сеть, охватывающую практически всю территорию РФ. Имеет ли право банк для целей налога на прибыль группировать долговые обязательства на основании принятых в учетной политике критериев сопоставимости в отдельные группы по территориальному принципу (например, по федеральным округам) и отдельно для каждой из данных групп рассчитывать средний уровень процентов по сопоставимым долговым обязательствам?