Законодательство

Вопрос: Работодатель выдал физлицу беспроцентный заем на приобретение недвижимости при условии приобретения квартиры в определенном строящемся доме, срок сдачи которого переносится со II квартала на IV квартал 2010 г. У физлица имеется договор участия в долевом строительстве многоквартирного дома и справка, подтверждающая право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В бухгалтерии организации физлицу было отказано в освобождении от уплаты НДФЛ с сумм материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, до получения документов, подтверждающих право собственности на недвижимость, которые будут выданы после сдачи дома в эксплуатацию. В настоящее время физлицо выплачивает ссуду и уплачивает НДФЛ с сумм материальной выгоды. Возможно ли внести изменения в гл. 23 НК РФ с тем, чтобы право на освобождение от уплаты НДФЛ с сумм материальной выгоды возникало до оформления в собственность недвижимости при обязательстве налогоплательщика получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: Организация представляет отчетность в ИФНС России на бумажных носителях и в электронном виде. При вводе данных в электронном виде в расчет авансовых платежей по страховым взносам на ОПС за 9 месяцев 2009 г. была допущена ошибка по строке 200 этого расчета. Данный файл был принят ИФНС, но также был принят (и отметка о принятии имеется) ИФНС России и расчет на бумажном носителе, в котором цифры указаны верно. В связи с этим обнаружено несоответствие показателей строки 0300 расчета авансовых платежей по ЕСН и строки 200 расчета авансовых платежей по страховым взносам на ОПС. Правомерно ли ИФНС России требует сдачи уточненных расчетов?

Вопрос: Организация в сентябре 2008 г. заключила с единственным учредителем беспроцентный договор займа в иностранной валюте. Заем выдается и возвращается в рублях по курсу на день платежа.При возврате займа в 2009 г. курс иностранной валюты увеличился, соответственно, сумма займа в рублевом эквиваленте увеличилась на суммовую разницу. Является ли суммовая разница по беспроцентному займу доходом физического лица и обязана ли организация удержать с нее НДФЛ?

Вопрос: Физическое лицо планирует заняться предпринимательской деятельностью по изготовлению и ремонту мебели и арендовать салон-магазин, где будут приниматься заказы и выставляться образцы изготовляемой мебели. Вправе ли он применять УСН на основе патента? Возникает ли при этом доход в отношении арендованного магазина в рамках иных режимов налогообложения?

Вопрос: ООО зарегистрировано в г. Москве. Имеет 2 обособленных подразделения (в Московской области и Санкт-Петербурге). Основной вид деятельности - реализация изделий медицинского назначения в местах общего пользования (туалетных комнатах, кабинах туалета) магазинов, ресторанов, баров через торговые автоматы. Габариты используемого торгового автомата: высота 65 см, ширина 35 см, глубина 17 см. Автоматы крепятся к стене и работают от автономных элементов питания.Реализация через торговые автоматы товаров относится к розничной торговле и подпадает под режим налогообложения в виде ЕНВД. Согласно абз. 3 п. 2 ст. 346.28 НК РФ организация обязана встать на учет по месту нахождения, т.е. по адресу регистрации в г. Москве. Законодательными актами г. Москвы розничная торговля не относится к режиму налогообложения в виде ЕНВД. Является ли организация плательщиком ЕНВД? В случае если организация является плательщиком ЕНВД, где она должна встать на учет и куда уплачивать данный налог?

Вопрос: Организация оказывает гостиничные услуги (площадь гостиничных номеров превышает 1000 кв. м и деятельность не попадает по ЕНВД). На данный момент организация планирует открыть на территории гостиницы кафе с площадью зала обслуживания посетителей 103,5 кв. м. При этом в непосредственной близости от зала, где размещены посадочные места для приема пищи, находится помещение для проведения досуга (дискотеки, развлекательных программ), которое будет использоваться посетителями кафе. Площадь помещения 131 кв. м. В данном помещении будут находиться посадочные места для удобства проведения дискотеки, но существует вероятность, что посетители дискотеки будут приходить в зал с продукцией кафе и при необходимости официанты будут обслуживать посетителей и в данном зале.Имеет ли организация право на применение ЕНВД по услугам общественного питания? Можно ли не брать площадь помещения для проведения досуга (дискотеки) в расчет при подсчете площади помещения для оказания услуг общественного питания на основании того, что прием пищи в систематическом режиме там не предполагается, а посадочные места предназначены не столько для приема пищи, сколько для отдыха?

Вопрос: О порядке учета произведенных на территории Финляндской Республики расходов в целях исчисления налога на прибыль, подлежащего уплате постоянным представительством финской компании, расположенным на территории Российской Федерации.

Вопрос: Банк имеет разветвленную сеть обособленных подразделений по всей территории РФ и относится к категории крупнейших налогоплательщиков. Банк состоит на налоговом учете по месту нахождения каждого из своих обособленных подразделений: филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла и др. Из всех обособленных подразделений банка только филиалы имеют отдельный баланс и корреспондентский счет и им предоставлено право на заключение трудовых и гражданско-правовых договоров.Дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла являются территориально обособленными подразделениями филиалов. В какой бюджет (по месту нахождения филиала или по месту нахождения территориально обособленного подразделения филиала) необходимо перечислять НДФЛ, удержанный с выплат за выполненные работы в территориально обособленных подразделениях филиала по договорам гражданско-правового характера, заключенным с физлицами: - не являющимися работниками территориально обособленного подразделения филиала (отсутствуют трудовые отношения); - являющимися работниками территориально обособленного подразделения филиала (работающими в них по трудовым контрактам)?

Вопрос: После модернизации объекта основных средств (далее - ОС) срок полезного использования ОС не изменился. Каков порядок расчета амортизации по указанному объекту ОС: исходя из оставшегося срока полезного использования ОС и его остаточной стоимости с учетом произведенной модернизации или же исходя из нормы амортизации, установленной при вводе ОС в эксплуатацию?

Вопрос: О перечислении плательщиками страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджетную систему Российской Федерации.

Вопрос: ЗАО и его обособленные подразделения состоят на учете в межрегиональной инспекции ФНС по налогам и сборам. ЗАО присвоено два кода постановки на учет: на основании свидетельства о постановке на учет и уведомления о постановке на учет. Обособленные подразделения ЗАО не имеют отдельного баланса и расчетного счета, заработная плата работникам начисляется и выплачивается головной организацией. ЗАО производит уплату исчисленной и удержанной суммы НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленного подразделения. В течение налогового периода некоторые работники ЗАО в силу производственной необходимости (замена работника на период болезни, отпуска и т.д.) переходят из обособленного подразделения в головную организацию. В каком порядке ЗАО следует уплачивать НДФЛ и представлять сведения о доходах работников?

Вопрос: ООО заключает договор с белорусской компанией, не состоящей на налоговом учете в РФ (лицензионное соглашение для конечного пользователя). По этому договору обществу предоставляется неисключительное право использования программы для ЭВМ. Белорусская компания не является правообладателем этой программы и передает права на ее использование ООО в соответствии с ресейлерским соглашением, заключенным с правообладателем программы. То есть лицензионное соглашение для конечного пользователя, заключаемое между ООО и белорусской компанией, по своей сути является сублицензионным договором. По договору за предоставленное право ООО перечисляет белорусской компании единовременную плату (вознаграждение).Применима ли к отношениям по данному договору ст. 11 Соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 и на территории какого государства - России или Белоруссии - должен уплачиваться налог на доходы с выплачиваемого белорусской компании вознаграждения? Если доходы, выплачиваемые белорусской компании в виде вознаграждения, подлежат обложению налогом на прибыль в РФ, какая ставка налога должна применяться?

Вопрос: Организация заключила договор со сторонней организацией на разработку оригинал-макетов для изготовления рекламной продукции. Передача исключительных прав на разработанный оригинал-макет изображения договором не предусмотрена. Разработка оригинал-макета осуществляется непосредственно для изготовления каждого вида сувенирной продукции (ручки, кружки, зонты и т.п.) и в иных целях не используется.Должна ли стоимость разработки оригинал-макета относиться на расходы в целях исчисления налога на прибыль в день подписания акта приемки работ либо включаться в стоимость сувенирной продукции и списываться в день передачи ее в рекламных целях?

Вопрос: Достаточно ли зарегистрированного договора купли-продажи и акта о передаче квартиры (без свидетельства о праве собственности) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении готового жилья (квартиры) с учетом положений абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: Организация имеет обособленное подразделение, зарегистрированное в регионе, отличном от региона места нахождения головной организации, и не имеющее отдельного баланса. В обособленном подразделении оформлены работники, получающие доход. В п. 1 ст. 226 НК РФ обособленные подразделения в качестве налоговых агентов не названы. Каков порядок уплаты удержанного НДФЛ организацией, имеющей указанное обособленное подразделение?

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты с 29 января 2010 г. госпошлины за выдачу сертификата соответствия.

Вопрос: Физлицом у организации-застройщика приобретены векселя с дисконтом. Потом векселя были заменены на квартиру (путем продажи их одной из компаний, входящей в состав компании-застройщика, по номинальной (без дисконта) цене) без привязки договоров на покупку квартиры и вексельного. Цена квартиры при этом выросла также на сумму дисконта. Облагается ли полученный дисконт НДФЛ? Можно ли расценивать дисконт как подарок застройщика в рекламных целях?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ не подлежит переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность по оказанию услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания не более 150 кв. м по каждому объекту. Организация, осуществляющая деятельность по оказанию услуг общественного питания, провела перепрофилирование одного из объектов организации общественного питания, после которого площадь зала обслуживания посетителей стала менее 150 кв. м. С какого момента в течение пяти дней организация должна подать заявление в налоговый орган о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД: с даты внесения изменений в технический паспорт или с даты фактического изменения размера площади помещения?

Вопрос: В соответствии с положениями Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ с 29.01.2010 установлено, что при регистрации лекарственных средств взимается пошлина в размере 4000 руб., а при внесении изменений в регистрационные удостоверения - 200 руб. В каком размере подлежит уплате государственная пошлина при внесении изменений в регистрационные документы в связи с окончанием срока действия регистрационного удостоверения?

Вопрос: ООО, являясь оператором железнодорожного подвижного состава, оказывает в качестве исполнителя своим заказчикам услуги транспортировки, возлагая на себя выполнение в том числе следующих обязанностей.1. Осуществление за свой счет расчетов за перевозку грузов по территории РФ, а также иные работы и услуги, связанные с перевозкой, выполняемые (оказываемые) российскими перевозчиками ОАО "Российские железные дороги" (далее - ОАО "РЖД"). 2. Осуществление за свой счет расчетов за услуги по сменному сопровождению и охране в пути следования грузов, требующих обязательного сменного сопровождения и охраны в пути следования по территории РФ в соответствии с Приказом МПС России от 18.06.2003 N 38, оказываемые ФГП "Ведомственная охрана железнодорожного транспорта РФ" (далее - ФГП ВО ЖДТ РФ). Для осуществления своей деятельности в целях оказания услуг заказчикам общество заключило с вышеуказанными организациями (своими поставщиками) соответствующие договоры, условиями которых предусмотрено, что факт сдачи-приемки обществу услуг, оказанных вышеназванными организациями, удостоверяется актом оказанных услуг, актом сдачи-приемки оказанных услуг. Учитывая, что данные услуги оказываются обществу в существенных объемах, непрерывно и систематически, указанные организации (ОАО "РЖД" и ФГП ВО ЖДТ РФ) основываются на следующих принципах при оформлении оправдательных документов. 1. Акты составляются за определенный период времени, в котором услуги были оказаны: либо за каждую пятидневку - по договору с ОАО "РЖД", либо за месяц - по договору ФГП ВО ЖДТ РФ. 2. Акты датируются последним днем периода, за который услуги были оказаны. 3. К актам прилагаются перечни индивидуальных документов, содержащие сведения по каждой отдельной услуге. 4. К актам не прилагаются индивидуальные документы по каждой конкретной услуге (перевозочные документы и (или) акты, подтверждающие индивидуальные действия по охране и сопровождению конкретных перевозок грузов). Каждая из указанных организаций настаивает на взаимном оформлении актов с учетом вышеуказанных принципов, отраженных в заключенных договорах. На данный момент законодательно не закреплено применение унифицированных и (или) специализированных форм первичных учетных документов, удостоверяющих вышеназванные операции, во взаимоотношениях между операторами железнодорожного подвижного состава, железнодорожными перевозчиками и ФГП ВО ЖДТ РФ. Достаточно ли обществу для ведения бухгалтерского учета (в соответствии с требованиями ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"), а также налогового учета (в соответствии с требованиями п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ) вышеуказанных операций в целях формирования документально подтвержденных производственных затрат и иных расходов общества, учитываемых в том числе и при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, иметь и применять описанные акты сдачи-приемки оказанных услуг с приложением перечней индивидуальных документов без приложения самих индивидуальных документов (железнодорожных накладных и (или) квитанций о приеме груза к перевозке, актов приема груза под охрану и сдачи из-под охраны и т.п.)?