Законодательство

Вопрос: Считаются ли средства, поступившие от собственников ТСЖ в уплату стоимости содержания, обслуживания и ремонта жилого фонда, целевыми поступлениями для целей исчисления налога на прибыль? Облагаются ли НДС работы (услуги) ТСЖ по управлению многоквартирным домом (далее - МКД), выполненные собственными силами? По мнению ТСЖ, изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2009 n 287-ФЗ в п. 3 ст. 149 НК РФ, противоречат Постановлению ВАС РФ от 05.10.2007 n 57 и ухудшают положение граждан и вынуждают управление МКД передавать управляющим компаниям.

Вопрос: Матерью, как законным представителем несовершеннолетнего сына, была приобретена доля в квартире в пользу своего несовершеннолетнего сына по договору купли-продажи в пользу третьего лица. Право собственности на долю оформлено на сына. Имеет ли право мать получить имущественный вычет по НДФЛ за своего сына? Также доля в другой квартире, находившаяся в собственности сына менее трех лет, была продана им в том же налоговом периоде. Возникает ли у матери обязанность платить НДФЛ при получении ребенком дохода от продажи имущества, находившегося в его собственности менее трех лет? Может ли она заявить от его имени имущественный вычет в части дохода от продажи доли в квартире?

Вопрос: Банк заключает договоры банковского вклада, условиями которых предусмотрена возможность пополнения вклада - пополняемый депозит. Для данного депозита устанавливается размер процентной ставки в зависимости от срока и от суммы депозита, т.е. для определенного диапазона сумм депозита установлен определенный размер ставки процента. Например, при сумме депозита до 300 000 руб. со сроком размещения 9 месяцев ставка процента составляет 6% годовых, при сумме депозита от 300 000 до 600 000 руб. с тем же сроком ставка процента составляет 6,5% годовых (цифры условные) и т.д.Условиями привлечения средств по пополняемому депозиту предусмотрено, что если в течение срока депозита вследствие его пополнения размер депозита переходит в следующий диапазон сумм, применяемый для определения размера процентной ставки, то со дня, следующего за днем изменения (перехода в следующий суммовой диапазон), по депозиту устанавливается процентная ставка, соответствующая новому размеру депозита. Процентная ставка применяется с даты ее установления ко всей сумме депозита. Шкала ставок в зависимости от суммы размещенного депозита устанавливается при привлечении денежных средств во вклад и в дальнейшем до окончания срока действия депозита не изменяется. В соответствии со ст. 269 НК РФ (без учета положений п. 1.1 ст. 269 НК РФ) предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте. Согласно п. 1 ст. 269 НК РФ в данном случае под ставкой рефинансирования Банка России понимается: - в отношении долговых обязательств, не содержащих условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, - ставка рефинансирования Банка России, действовавшая на дату привлечения денежных средств; - в отношении прочих долговых обязательств - ставка рефинансирования Банка России, действующая на дату признания расходов в виде процентов. Как банку следует квалифицировать описанный выше пополняемый депозит в целях исчисления налога на прибыль: как долговое обязательство, содержащее условие об изменении процентной ставки в течение срока действия долгового обязательства, или как долговое обязательство, не содержащее условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, учитывая, что шкала ставок устанавливается на дату заключения договора и в дальнейшем не изменяется в течение всего срока размещения депозита? Влияет ли на классификацию пополняемого депозита в целях применения ст. 269 НК РФ сам факт установления в условиях договора возможности изменения процентной ставки при увеличении суммы депозита? В случае если при осуществлении операций по пополнению депозита сумма депозита не перешла в следующий диапазон шкалы ставок и фактически изменения ставки по пополняемому депозиту в течение срока его размещения не происходило, то каким образом следует классифицировать такой депозит: как долговое обязательство, содержащее условие об изменении ставки процента, или как долговое обязательство, не содержащее условия об изменении процентной ставки?

Вопрос: В 2006 г. автомобиль с товаром организации - пищевыми добавками попал в дорожно-транспортное происшествие, в результате чего товар пришел в негодность. Виновным в ДТП признан водитель организации. Товар перевозился двумя партиями, одна из которых была застрахована от рисков при транспортировке. Страховая компания отказалась производить страховую выплату по случаю гибели товара. Организация обратилась в суд с иском к страховой компании о выплате страхового возмещения. Суд удовлетворил иск и обязал страховую компанию возместить потери организации. Однако страховая компания не исполнила решение суда. Организация обратилась в службу судебных приставов с просьбой о возбуждении исполнительного производства.По результатам работы службы судебных приставов в мае 2010 г. организация получила постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания. В бухгалтерском учете на субсчете 76-2 организация учитывает суммы потерь по результатам ДТП: стоимость товара; сумму уплаченного за товар налога на добавленную стоимость; прочие расходы по ДТП. Вправе ли организация для целей налога на прибыль отнести на внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ) сумму потерь от гибели как застрахованной, так и незастрахованной партии товара?

Вопрос: ЗАО оказывает услуги по сдаче внаем собственного нежилого недвижимого имущества. В соответствии с договорами аренды арендаторы уплачивают обеспечительный платеж в условных единицах в рублевом эквиваленте по курсу на день платежа, который может быть направлен на погашение дебиторской задолженности арендатора по арендной плате, погашение убытков, понесенных арендодателем в результате повреждения помещений или зданий, и т.д. Возврат обеспечительного платежа при расторжении договора производится по курсу на день оплаты по условиям договора. В результате произведенных действий возникают положительные и отрицательные суммовые разницы. ЗАО применяет метод начисления при исчилении налога на прибыль.Вправе ли ЗАО при возврате обеспечительного платежа относить отрицательные суммовые разницы на внереализационные расходы согласно пп. 5.1 п. ст. 265 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: ЗАО (футбольный клуб) осуществляет деятельность в сфере спорта, финансирует различного рода футбольные мероприятия (соревнования, сборы, тренировки и т.п.), несет расходы по выплате заработной платы футболистам и другим работникам, пропагандирует спорт и здоровый образ жизни, развивает детский футбол.Финансирование указанных расходов осуществляется в основном за счет средств, полученных в виде займов от фонда - некоммерческой организации. Основной целью фонда согласно п. 2.1 Устава является осуществление деятельности, связанной с финансовой, материальной и организационной поддержкой организаций физической культуры и спорта, и различного рода деятельности по самостоятельной, через создание хозяйственных обществ, и совместной с другими организациями эксплуатации объектов, в том числе спортивных и физкультурных. По итогам 2009 г. ЗАО был получен убыток в размере более 100 млн руб. и числится задолженность перед фондом по займам (с учетом начисленных процентов) в размере более 90 млн руб. Возможность погасить займы у ЗАО отсутствует. В целях недопущения банкротства и поддержки финансового состояния ЗАО фонд готов списать в 2010 и 2011 гг. долги по займам и процентам. ГК РФ такая операция не запрещена в отношениях между коммерческими и некоммерческими организациями (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). ЗАО с 2010 г. перешло на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". С 2011 г. ЗАО планирует перейти на общую систему налогообложения (п. п. 3, 5 ст. 346.13 НК РФ). В соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения. 1. Будут ли являться списанные фондом долги по займам и процентам налогооблагаемым доходом ЗАО и увеличивать налоговую базу по налогу, взимаемому в связи с применением УСН? 2. Возможно ли уменьшить в 2010 г. налоговую базу по налогу, применяемому при УСН, на убыток от основной деятельности при включении в налоговую базу доходов от списания фондом долгов по займам и процентам? 3. Возможно ли учитывать в 2011 г. в целях исчисления налога на прибыль убыток, полученный в 2009 г. и предыдущие годы (в периоды применения общей системы налогообложения), если в 2010 г. ЗАО применяло УСН?

Вопрос: Организация арендует здания. Одно из зданий используется под гостиницу. Второе сдается в субаренду под офисные помещения. Организация применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов".В соответствии с договором аренды зданий организация обязана содержать здания в технической исправности, предупреждать аварийные состояния. В связи с этим в зимнее время организация вынуждена счищать снег с крыш, сбивать наледь, производить уборку и вывоз снега с прилегающей территории для обеспечения доступа машин (аварийных, коммунальных служб, клиентов гостиницы и т.д.) и прохода пешеходов к зданиям. Уборка и вывоз снега производятся сторонней организацией по договору. Также в летнее время организация облагораживает территорию, прилегающую к зданиям, где размещены гостиница и офисный деловой центр, в целях придания эстетичного внешнего вида и повышения привлекательности для потенциальных клиентов. Благоустройство территории включает приобретение газона, грунта и транспортные расходы на их доставку, установку ограждений. Благоустройство территории также осуществляется сторонней организацией по договору. Можно ли отнести данные расходы к материальным расходам, указанным в пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Организация арендует имущественный комплекс - базу отдыха. Виды деятельности: оказание услуг проживания, бассейна, столовой. Режим работы - круглогодично. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".По договору аренды организация обязана содержать арендованное имущество в технически исправном состоянии, предупреждать аварийные ситуации. В зимнее время производятся уборка снега, чистка крыш корпусов, зданий бассейна, столовой и вывоз снега за пределы территории. В летнее время произведены работы по благоустройству территории в виде оформления спортплощадки, подъездных путей, стоянки машин. Вышеуказанные работы были осуществлены по договорам со сторонними организациями. Также с ИП был заключен договор на обслуживание территории базы отдыха (въезд, пропускная система, охрана внутреннего порядка на территории базы). Вправе ли организация учесть расходы по оплате данных работ (услуг) при исчислении налога при УСН?

Вопрос: В 2007 г. физлицо приобрело объект незавершенного строительства (не оконченный строительством жилой дом) стоимостью 1 000 000,00 руб. Право собственности зарегистрировано в январе 2008 г. Кроме того, физлицо приобрело строительные материалы для достройки дома: до регистрации права собственности на сумму 700 000,00 руб. и после регистрации права собственности на сумму 350 000,00 руб.В каком размере будет предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ на не завершенный строительством жилой дом, если физлицо планирует заявить о праве на указанный вычет с 2008 г.? Увеличивается ли размер имущественного вычета на стоимость приобретенных материалов, в том числе до и после регистрации права собственности?

Вопрос: Организация зарегистрирована и ведет свою деятельность в г. Москве, вид деятельности - оптово-розничная торговля керамической плиткой и сопутствующими товарами. В марте 2010 г. организацией было арендовано помещение в торговом центре в Московской области для демонстрации образцов товаров. Организация зарегистрировала обособленное подразделение в ИФНС Московской области. Продажа и заключение договоров поставок происходят непосредственно в головном офисе в Москве. Относится ли к деятельности, облагаемой ЕНВД, демонстрация товаров в выставочном зале? Вправе ли организация не становиться на учет в налоговых органах в качестве плательщика ЕНВД?

Вопрос: Организация в отношении оптовой торговли применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), в отношении розничной торговли - систему налогообложения в виде ЕНВД. Оптовая и розничная торговля осуществляются через одну торговую точку. Товары, приобретаемые оптом, оплачиваются покупателем полностью.Может ли организация вести раздельный учет следующим образом: - определяется процентная доля товара, проданного оптом за месяц; - в Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в расходы записывается результат от произведения суммы оплаты поставщику за товар и процентной доли проданного оптом товара?

Вопрос: Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы физического лица - резидента РФ от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению НДФЛ.25.12.2000 физлицо приобрело квартиру по договору купли-продажи. На основании распоряжения органа муниципальной власти и договора краткосрочного найма жилого помещения от 10.07.2008 по плану переселения 2008 г. физлицу была предоставлена квартира в доме-новостройке. 09.10.2009 квартира в доме-новостройке была передана физлицу в собственность в порядке компенсации - возмещения за жилую площадь в снесенном доме. 20.11.2009 право собственности физлица на новую квартиру было зарегистрировано в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Таким образом, формально квартира находится в собственности физлица менее года, но по существу физлицо получило эту квартиру в собственность взамен квартиры, находящейся в подлежавшем сносу доме. Принимая во внимание изложенное, имеет ли право физлицо на освобождение от налогообложения доходов, полученных от продажи квартиры в доме-новостройке, если сделка купли-продажи этой квартиры будет совершена до 20.11.2012?

Вопрос: О применении НДС при реализации на экспорт оборудования, ранее использовавшегося на территории РФ в операциях, облагаемых НДС.

Вопрос: ЗАО, применяющее общую систему налогообложения, планирует приобрести у комитета по управлению имуществом объект недвижимости, который в настоящее время сдается ему в аренду и в дальнейшем будет использоваться в предпринимательской деятельности. Договор купли-продажи будет предусматривать рассрочку оплаты сроком на 3 года.В какой момент вправе ЗАО принять к вычету суммы НДС - при подписании акта передачи объекта недвижимости или по окончании расчетов за приобретаемый объект?

Вопрос: Организация, не имеющая статуса российского перевозчика, оказывает ОАО по договору транспортной экспедиции услуги по перевозке грузов железнодорожным транспортом. С 01.07.2010 в связи с вступлением в действие Таможенного кодекса Таможенного Союза образована единая таможенная территория. При отгрузках товаров с территории РФ в Казахстан и Белоруссию таможенные декларации не заполняются и таможенный контроль не производится. Какую ставку НДС должна применить организация при оказании ОАО услуг по перевозке грузов из РФ в Казахстан и Белоруссию?

Вопрос: Облагается ли налогом на имущество общее имущество членов садоводческого некоммерческого товарищества, созданное за счет целевых взносов членов садоводческого товарищества (совместная собственность), и если облагается, то каким образом, учитывая то, что это имущество не является собственностью садоводческого товарищества как юридического лица?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров (вид автотранспортного средства - маршрутное такси) и уплачивает ЕНВД. Физический показатель по этому виду деятельности - количество посадочных мест. Возможно ли в целях снижения налоговой нагрузки на малый бизнес при расчете физического показателя исходить из количества заполненных посадочных мест, а не из количества всех имеющихся, включая незаполненные посадочные места? Среднюю заполняемость посадочных мест можно определить, проводя проверочные рейды по маршрутам.

Вопрос: Имеет ли право налоговая инспекция отказать организации в принятии банковской гарантии в целях заявительного порядка возмещения НДС, если банковская гарантия выдана банком г. Москвы, включенным в перечень банков, соответствующих требованиям п. 4 ст. 176.1 НК РФ, а предъявлена на территории другого субъекта РФ? Или же гарантии банка, указанного как банк г. Москвы, действуют на всей территории РФ?

Вопрос: На лицевом счете организации в ИФНС России числится задолженность по пеням и штрафам, взыскать которую налоговый орган не может в силу истечения пресекательных сроков на проведение взыскания как во внесудебном, так и в судебном порядке.Каков порядок списания признанной безнадежной ко взысканию задолженности по пеням и штрафам в связи с вступлением в силу изменений, внесенных в ст. 59 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ?

Вопрос: О размере государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче воинским должностным лицом кассационной жалобы в суд общей юрисдикции (военный суд) на решения суда по делам об оспаривании военнослужащими принятых им решений.