Законодательство

Вопрос: В собственность организации были переданы средства индивидуальной защиты (спецодежда) на безвозмездной основе по договору дарения от единственного учредителя (участника общества).Спецодежда учитывается в составе материально-производственных запасов. При выдаче спецодежды работникам заполняются личная карточка учета выдачи средств индивидуальной защиты и ведомость учета выдачи спецодежды. Спецодежда выдается работникам сразу после ее передачи от единственного учредителя. Средства индивидуальной защиты имеют разные сроки службы - от одного месяца до двух лет. Списание средств индивидуальной защиты, непригодных к использованию, оформляется актом. В налоговом учете стоимость спецодежды, переданной в эксплуатацию, включается в состав расходов, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль. В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного организацией от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам. В Письме Минфина России от 09.02.2006 n 03-03-04/1/100 было дано разъяснение, что налогоплательщик не вправе применять льготу, предусмотренную пп. 11 п. 1 ст. 251 НК, если в течение одного года указанное имущество передается третьим лицам, независимо от перехода права собственности на него. На основании вышеуказанного Письма организация включила стоимость спецодежды, полученной от единственного учредителя, в прочие доходы, увеличивающие налогооблагаемую прибыль, и начислила налог на прибыль с этой стоимости. Являются ли работники третьими лицами по отношению к организации? Включается ли в налоговую базу по налогу на прибыль стоимость полученной безвозмездно от единственного учредителя спецодежды и других средств индивидуальной защиты?

Вопрос: О порядке заполнения налогоплательщиками строк 060 - 090 разд. 2 налоговой декларации по НДПИ.

Вопрос: Об уплате госпошлины за выдачу документов об аккредитации организаций, привлекаемых органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля к проведению мероприятий по контролю.

Вопрос: Банк в рамках своей основной деятельности заключает своп-контракты, не обращающиеся на организованном рынке. Базисным активом сделок выступает иностранная валюта. Контрагенты - российские и иностранные юридические лица. Банк квалифицирует своп-контракты как операции с ФИСС.В соответствии с абз. 7 ст. 326 НК РФ требования (обязательства) по ФИСС, как обращающимся, так и не обращающимся на ОРЦБ, не подлежат текущей переоценке в связи с изменением рыночной цены, рыночной котировки, курса валюты, значений процентных ставок, фондовых индексов или иных показателей базисного актива. В соответствии с абз. 11 ст. 326 НК РФ налоговая база определяется налогоплательщиком на дату исполнения срочной сделки с учетом положений гл. 25 НК РФ. Абзац 13 ст. 326 НК РФ устанавливает, что если условиями ФИСС предусмотрено проведение промежуточных расчетов (за исключением авансов), в том числе при изменении стоимостной оценки требований (обязательств) в связи с изменением рыночной цены, рыночной котировки, курса валюты, значений процентных ставок, фондовых индексов или иных показателей базисного актива, налогоплательщик определяет доходы (расходы) на каждую дату проведения таких расчетов в соответствии с условиями указанной сделки. Также в соответствии с п. 7 ст. 304 НК РФ полученные доходы и понесенные расходы по обязательствам (требованиям) из своп-контракта учитываются при определении налоговой базы по операциям с ФИСС. Доходы (убытки) по первой (короткой) части своп-контракта банк получает и отражает в Отчете о прибылях и убытках кредитной организации (форма 0409102) до момента исполнения второй (длинной) части своп-контракта. Следует ли считать доходы (убытки), полученные по первой (короткой) части своп-контракта, как проведение промежуточных расчетов и, соответственно, в соответствии с абз. 13 ст. 326 НК РФ включать в налоговую базу по налогу на прибыль до момента исполнения второй (длинной) части своп-контракта? Либо доходы (убытки) по своп-контрактам следует учитывать только при исполнении (окончании) второй (длинной) части своп-контракта?

Вопрос: О порядке заполнения налогоплательщиками налоговой декларации по НДС с учетом норм Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25.01.2008, Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11.12.2009 и Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 11.12.2009.

Вопрос: О применении ставки НДС 0% при налогообложении услуг, оказываемых российской организацией в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ, в том числе в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, между пунктом отправления, расположенным на территории иностранного государства, и пунктом назначения, расположенным на территории РФ.

Вопрос: Физическое лицо в личной собственности имеет автомобиль Газель 2705. По паспорту тип ТС - грузовой фургон, имеющий семь посадочных мест. Категория в паспорте ТС - "b" - легковой. В целях правильного применения ставок транспортного налога при отнесении транспортного средства к той или иной категории следует отметить, что предусмотренное гл. 28 "Транспортный налог" Кодекса распределение транспортных средств по категориям в целом аналогично категориям транспортных средств, предусмотренным Конвенцией о дорожном движении. Вышеуказанный автомобиль в соответствии с Сравнительной таблицей категорий ТС КВТ ЕЭК ООН отнесен к категории "М1", по классификации Конвенции о дорожном движении - "b" - легковой. Поскольку Конвенция ратифицирована Указом Президиума Верховного Совета СССР от 29.04.1974, правовые акты РФ в сфере дорожного движения должны учитывать положения данной Конвенции. По какой налоговой ставке исчислять транспортный налог с автомобиля Газель 2705?

Вопрос: ОАО (заказчик) заключило с организацией договор на технологическое присоединение мощности. По условиям договора организация оказывает заказчику услуги по технологическому присоединению энергопринимающего устройства к электрическим сетям. Целью договора является физическое подключение объекта к городским распределительным сетям в пределах заявленной единовременной мощности в дополнение к ранее выделенной. Вправе ли ОАО в целях исчисления налога на прибыль единовременно учесть расходы на технологическое присоединение мощности в дополнение к ранее выделенной в составе материальных или прочих расходов, руководствуясь изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 n 158-ФЗ в пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ: в составе материальных расходов учитываются расходы на производство и (или) приобретение мощности?

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках концессионного соглашения концессионером, применяющим УСН.

Вопрос: О применении ускоренной амортизации предмета договора лизинга при исчислении налога на прибыль в случае, если договор лизинга заключен между лизингодателем и лизингополучателем, единственным учредителем которых является одно и то же лицо.

Вопрос: Об определении предельной величины процентов по контролируемой задолженности перед иностранной организацией, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, в том числе в случае изменения соотношения контролируемой задолженности и собственного капитала российской организации в последующем отчетном периоде по сравнению с предыдущим отчетным периодом.

Вопрос: О порядке пересчета величины отложенных налоговых активов (обязательств) в случае изменения ставок налога на прибыль.

Вопрос: В соответствии со ст. 325 ТК РФ, ст. 33 Закона Российской Федерации от 19.02.1993 n 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" и положениями коллективного договора организации лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплачиваемый один раз в два года за счет средств работодателя проезд к месту использования отпуска в пределах территории Российской Федерации и обратно любым видом транспорта. В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ (Письмо от 23.03.2009 n 03-03-06/1/183, Письмо от 12.04.2010 n 03-03-06/2/72) "в случае поездки за пределы Российской Федерации воздушным транспортом без посадки в ближайшем к месту пересечения государственной границы Российской Федерации аэропорту работником организации представляется справка о стоимости перевозки по территории Российской Федерации, включенной в стоимость перевозочного документа (билета), выданная транспортной организацией". Агентства воздушных сообщений предоставляют справку о стоимости перевозки до ближайшего к месту пересечения государственной границы Российской Федерации аэропорта. При этом стоимость перевозки по территории Российской Федерации согласно справке, выданной транспортной организацией, в ряде случаев превышает стоимость перевозки за границу - согласно билету, фактически оплаченному работником.В каком размере правомерны включение в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль (согласно п. 7 ст. 255 НК РФ) и освобождение от обложения НДФЛ затрат организации на оплату стоимости проезда работника, выезжающего за границу для проведения отдыха, в том случае, если стоимость перевозки до ближайшего к месту пересечения государственной границы РФ аэропорта на основании справки, выданной транспортной организацией, превышает фактические расходы работника на оплату перевозки за границу согласно билету: - в размере стоимости перевозки до ближайшего к месту пересечения государственной границы РФ аэропорта на основании справки, выданной транспортной организацией, безотносительно к стоимости билета, или - в размере фактических расходов работника на оплату перевозки за границу согласно билету?

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по организации перевозки (транспортировки) железнодорожным транспортом по территории РФ до морских портов нефти и нефтепродуктов, предназначенных для вывоза за пределы территории РФ морским транспортом, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, а также услуг по перевозке указанных товаров железнодорожным транспортом.

Вопрос: О порядке применения формы налоговой декларации по НДФЛ, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2009 n 145н, в отношении доходов, полученных по операциям с ценными бумагами.

Вопрос: О порядке зачисления НДФЛ, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории РФ трудовой деятельности на основании патента, в бюджеты бюджетной системы РФ.

Вопрос: О предоставлении налоговых льгот по НДФЛ и земельному налогу участникам Великой Отечественной войны.

Вопрос: Согласно Письму Минфина России от 11.06.2010 n 03-04-05/7-328 имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже доли квартиры применяется в полном размере - 1 млн руб. При этом в Письме Минфина России от 04.06.2010 n 03-04-05/9-311 имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности, делится на три части - по 333 333.33 руб. На каком основании собственники согласно Письму Минфина России от 04.06.2010 n 03-04-05/9-311 получают только часть имущественного налогового вычета по НДФЛ, если учесть, что каждый из собственников продал долю квартиры?

Вопрос: О применении НДС при импорте в РФ из Республики Беларусь товаров, не происходящих с территории государств - членов таможенного союза.

Вопрос: МУП осуществляет производство и реализацию тепловой энергии предприятиям и населению. Начисление дохода при реализации тепла населению производится равномерно в течение года по 1/12 (в соответствии с Правилами установления и определения нормативов потребления коммунальных услуг, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23.05.2006 n 306).Фактическое оказание услуги отопления имеет место только в течение отопительного сезона с 1 января по 1 мая и с 1 октября по 31 декабря. Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 16.02.2009 n 03-03-06/4/3 признавать выручку, а соответственно, и учитывать ее при расчете налоговой базы по налогу на прибыль следует равномерно. Налоговая база по НДС при оказании услуг по отоплению определяется исходя из стоимости услуг, фактически оказанных населению, не имеющему приборов учета, в каждом конкретном налоговом периоде, в котором возникает объект налогообложения (то есть ежеквартально в течение отопительного сезона). В учетной политике МУП закреплен метод начисления. Каков порядок признания расходов в целях исчисления налога на прибыль при реализации тепла населению: равномерно в течение года, по мере начисления и выставления счетов на оплату или в полном объеме в том отчетном периоде, к которому они относятся?