Законодательство

Вопрос: ЗАО осуществляет торговлю товарами по почте. В этих целях оно изготавливает каталоги с информацией о реализуемых товарах, которые рассылаются путем адресной (по клиентской базе) и безадресной (через почтового агента) рассылки.Расходы по изготовлению каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, относятся ЗАО к расходам на рекламу, учитываемым при налогообложении прибыли на основании п. 4 ст. 264 НК РФ, независимо от способа распространения каталогов. Общество считает, что оно действует в указанных обстоятельствах правомерно, имея в виду следующие обстоятельства. В соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 n 38-ФЗ "О рекламе" рекламой признается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. Целью как адресной, так и безадресной рассылки каталогов является доведение до потребителя информации о товарах, формирование или поддержание интереса к объекту рекламирования, продвижение его на рынке, что в соответствии с определением рекламы, данным в ст. 3 Федерального закона "О рекламе", составляет признаки рекламы. При этом в каталогах, распространяемых посредством адресной рассылки, содержится тот же объем информации о товарах, что и в каталогах, распространяемых посредством безадресной рассылки. В конце каждого каталога (распространяемого как посредством адресной, так и посредством безадресной рассылки) содержится бланк заказа, воспользоваться которым может любое лицо, а не только получатель каталога. В каталогах, распространяемых путем адресной рассылки, помимо бланка заказа, для получателя каталога содержится также "бланк заказа для друга". Эти обстоятельства подтверждают, что рекламодатель готов заключить договор с любым лицом, откликнувшимся на рекламу, а не только с тем, кому был выслан каталог. Таким образом, информация о товарах, содержащаяся каталогах, и в случаях адресной рассылки адресована неопределенному кругу лиц, что также составляет признак рекламы. Сами по себе рассылаемые каталоги соответствуют понятию рекламы, поскольку предназначены для доведения информации о реализуемых налогоплательщиком товарах до неопределенного круга лиц. Тот факт, что каталоги распространяются посредством адресной рассылки с использованием адреса конкретного получателя, содержащегося в клиентской базе, не меняет принципиальным образом сути самих каталогов как рекламных материалов. Обоснованно ли отнесение в целях налога на прибыль расходов по изготовлению каталогов с информацией о реализуемых товарах на расходы организации на рекламу в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ независимо от способа распространения каталогов?

Вопрос: О ставке НДС по транспортно-экспедиторским услугам при вывозе товаров из РФ на территорию государств - членов таможенного союза; о документах, необходимых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте в Республику Казахстан; об отметках таможенных органов на таможенных декларациях, оформляемых при экспорте из РФ в третьи государства товаров, вывозимых через территорию государств - членов таможенного союза; о представлении в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров из РФ в Республику Казахстан копий заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов; о документах, подтверждающих перемещение товаров из РФ на территорию Республики Казахстан.

Вопрос: Об установлении сроков уплаты транспортного и земельного налогов в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ.

Вопрос: 1. Банк приобретает (реализует) ценную бумагу, обращающуюся на ОРЦБ, в режиме переговорных сделок на российской фондовой бирже. Цена сделки выше максимальной (ниже минимальной) цены по сделкам с данной ценной бумагой, совершенным в этот день на бирже в основном режиме.Имеет ли право банк при определении финансового результата в целях налога на прибыль принимать в расчет цену приобретения (реализации) по сделкам, заключенным в режиме переговорных сделок, если эта цена выше максимальной (ниже минимальной) цены по сделкам, заключенным в основном режиме? 2. Банк в текущем отчетном периоде приобретает ценную бумагу, не обращающуюся на ОРЦБ. Цена сделки ниже минимальной цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги. Обязан ли банк определять финансовый результат в текущем отчетном периоде от сделки приобретения бумаги, если ценная бумага не реализована?

Вопрос: Организация перечисляет работникам заработную плату на банковские карты. Являются ли доходом работника для целей исчисления НДФЛ платежи банку за выпуск карт и за ежегодное обслуживание?

Вопрос: В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке и оформили ее в равную долевую собственность. В настоящее время супруг получил свою часть имущественного вычета по НДФЛ. Супруга доходов не имеет, так как находится в отпуске по уходу за ребенком. Вправе ли супруг получить вычет в полном размере при переоформлении данной квартиры в общую совместную собственность, если супруга откажется от получения вычета в его пользу?

Вопрос: В 2010 г. в части предоставления налогового имущественного вычета по НДФЛ (ст. 220 и ст. 231 НК РФ) появились разъяснения Минфина России о том, что возврату подлежит сумма налога, начисленная с доходов работника только с момента представления работодателю налогового уведомления на основании заявления. При этом сумма налога, выпавшая из льготы с начала года до момента получения налогового уведомления текущем году, подлежит возврату по уведомлению в следующем году. В результате этого необходимо будет повторно формировать пакет документов на подтверждение льготы и значительно возрастет объем работы для налоговых органов. Таким образом, отсрочка выплаты на год имеет явные недостатки для обеих сторон.До 2010 г. при представлении работником уведомления и заявления работодателем осуществлялся возврат налога в отношении доходов, полученных работником с 1 января года, в котором он представил уведомление. Вправе ли налоговые органы требовать от работодателя неукоснительного соблюдения вновь появившихся трактовок налогового законодательства в этом вопросе? Является ли Письмо Минфина России от 11.05.2010 n 03-04-06/9-94 законным основанием для этого? Будут ли считаться неправомерными действия работодателя в случае возврата физлицу суммы налога, удержанного с начисленной заработной платы с 1 января 2010 г. на основании заявления физлица и налогового уведомления на право предоставления имущественного вычета по НДФЛ за 2010 г., полученного в налоговой инспекции в июле 2010 г.?

Вопрос: В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее и более 3 лет, взаимозависимому лицу?

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей и является плательщиком НДС. В случае возврата качественного товара покупателями организации оформляются операции обратного выкупа товара. Некоторые покупатели не являются плательщиками НДС и при возврате товара оформляют накладную по форме ТОРГ-12, стоимость товара указывается без НДС. По данным возвратам НДС организацией к вычету не принимается. Организация планирует в 2011 г. перейти на УСН ("доходы минус расходы"). В случае если на момент перехода на УСН на складе организации будет находиться товар, который был возвращен покупателем, не являющимся плательщиком НДС, необходимо ли по данному товару организации восстанавливать НДС?

Вопрос: О порядке отражения разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, на счетах бухгалтерского учета

Вопрос: Физлицо выиграло приз - автомобиль стоимостью 430 000 руб. при участии в рекламной акции. Ему были переданы документы на право владения автомобилем и автомобиль. В документах указано, что НДФЛ со стоимости приза уплачивает одаряемый. Физлицо не было осведомлено о размере ставки НДФЛ со стоимости приза - 35% и подписало соответствующие документы. Средняя ежемесячная зарплата физлица, которая не повышалась уже год, а также расходы на ипотечный и потребительский кредиты и иные расходы не позволяют ему уплатить НДФЛ. Возможно ли внесение изменений в положения НК РФ в части налогообложения НДФЛ выигрышей (призов)?

Вопрос: В 2009 г. физлицо приобрело квартиру без отделки за 1 260 000 руб. Все расходы на отделку квартиры были осуществлены в 2010 г. В 2010 г. физлицо получило имущественный вычет по НДФЛ по доходам 2009 г. в сумме, израсходованной только на приобретение квартиры. При этом вычет (в части расходов на приобретение квартиры - 1 260 000 руб.) израсходован не полностью.Необходимо ли при подаче заявления на получение оставшейся части имущественного вычета в 2011 г. и в последующие годы представлять в налоговый орган документы, которые ранее уже были представлены для получения вычета по расходам на приобретение квартиры за 2009 г.? Вправе ли физлицо в 2011 г. (и в последующие годы) воспользоваться имущественным вычетом по расходам на отделку квартиры в 2010 г. в дополнение к остатку имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры, перенесенному на 2010 г. (и последующие годы)?

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС согласно п. 5 ст. 171 НК РФ при возврате товаров продавцу для осуществления гарантийного ремонта.

Вопрос: Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ внесены изменения в ст. 169 НК РФ. В частности, в перечень реквизитов, которые должны содержаться в счете-фактуре, добавлено значение "наименование валюты". Данные поправки вступили в силу с 01.09.2010. На сегодняшний день новая форма счета-фактуры и порядок ее заполнения не установлены Правительством РФ. Какую форму должны иметь счета-фактуры после 01.09.2010, в частности, должна ли в них быть графа "наименование валюты"? Если после 01.09.2010 счета-фактуры, полученные от поставщиков, не имеют графы "наименование валюты", то будут ли суммы НДС по таким счетам-фактурам приниматься к возмещению?

Вопрос: Организация по договору купли-продажи ценных бумаг от 01.06.2009 обязалась 01.06.2010 приобрести акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, у другой организации. Однако купля-продажа в назначенный срок не состоялась, и стороны заключили к первоначальному договору дополнительное соглашение от 01.06.2010 о том, что операция будет произведена 01.06.2011. Остальные параметры договора не менялись.В соответствии с п. 5 ст. 280 НК РФ в случае реализации ценной бумаги вне организованного рынка ценных бумаг датой совершения сделки считается дата определения всех существенных условий передачи ценной бумаги, то есть дата подписания договора. В случае реализации акций в срок, установленный дополнительным соглашением, какая из двух дат в целях исчисления налога на прибыль будет датой определения всех существенных условий: дата подписания основного договора (01.06.2009) или дата подписания дополнительного соглашения (01.06.2010)?

Вопрос: Региональный общественный фонд (далее - фонд) создан в целях формирования имущества на основе добровольных взносов, иных не запрещенных законом поступлений и использования этих средств на строительство и реконструкцию православных храмов и объектов социального назначения на территории области. Фонд получает пожертвования в денежной форме.Фонд осуществляет строительство православного храма силами подрядной организации. Оплата подрядной организации осуществляется за счет денежных средств, полученных от пожертвований. После окончания строительства фонд планирует безвозмездно передать православный храм епархии. Подлежит ли налогообложению НДС безвозмездная передача православного храма епархии?

Вопрос: О применении НДС при приобретении у иностранного лица за валюту товаров, местом реализации которых является территория РФ.

Вопрос: ООО осуществляет услуги по ремонту и техническому обслуживанию спортивных и туристских судов для физических и юридических лиц. По данному виду деятельности организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Может ли указанный вид деятельности быть переведен на уплату ЕНВД?

Вопрос: Организация 26.12.2008 заключила договор купли-продажи (далее - договор) телекоммуникационного оборудования (далее - оборудование) с иностранной компанией (далее - продавец) на условиях 100% предоплаты (паспорт сделки оформлен).В целях исполнения указанного договора организация 29.12.2008 заключила кредитный договор (далее - кредитный договор) на условиях 20,15% годовых со сроком возврата 30 сентября 2009 г. Объектом кредитования, указанным в кредитном договоре, явилось приобретение оборудования. Кредит получен 29.12.2008. Согласно условиям договора (в течение пяти дней после подписания договора) предоплата за оборудование была произведена на счет продавца 29.12.2008. В течение 2009 г. оборудование поставлено не было по причине невозможности исполнения продавцом своих обязательств, и договор был расторгнут по инициативе организации 01.03.2010. Денежные средства возвращены продавцом полностью в марте 2010 г., кредит банка погашен. В соответствии с действующим в 2009 - 2010 гг. порядком учета курсовых разниц в бухгалтерском учете и в связи с внесенными с 01.01.2010 уточнениями в п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ аванс, выданный продавцу, не переоценивался, что привело в марте 2010 г., на дату возврата продавцом денежных средств, к возникновению курсовой разницы. Вправе ли организация в целях налогообложения налогом на прибыль включить в состав расходов (доходов) в 2010 г. курсовую разницу, возникшую на дату возврата продавцом денежных средств в результате изменения официального курса иностранной валюты и на дату переоценки долгового обязательства по курсу Банка России на день прекращения обязательства?

Вопрос: Физлицом был построен жилой дом. Право собственности на дом было оформлено долевое - на физлицо, его супруга и на троих несовершеннолетних детей. Один из супругов решил воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при строительстве жилья на себя и троих несовершеннолетних детей. Однако в налоговом органе пояснили, что возврат НДФЛ с доли несовершеннолетних детей возможен только при покупке жилья и данная норма не распространяется на строительство. Правомерна ли позиция налогового органа?