Законодательство

Вопрос: В 2009 г. физлицо приобрело квартиру без отделки за 1 260 000 руб. Все расходы на отделку квартиры были осуществлены в 2010 г. В 2010 г. физлицо получило имущественный вычет по НДФЛ по доходам 2009 г. в сумме, израсходованной только на приобретение квартиры. При этом вычет (в части расходов на приобретение квартиры - 1 260 000 руб.) израсходован не полностью.Необходимо ли при подаче заявления на получение оставшейся части имущественного вычета в 2011 г. и в последующие годы представлять в налоговый орган документы, которые ранее уже были представлены для получения вычета по расходам на приобретение квартиры за 2009 г.? Вправе ли физлицо в 2011 г. (и в последующие годы) воспользоваться имущественным вычетом по расходам на отделку квартиры в 2010 г. в дополнение к остатку имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры, перенесенному на 2010 г. (и последующие годы)?

Вопрос: Физлицо выиграло приз - автомобиль стоимостью 430 000 руб. при участии в рекламной акции. Ему были переданы документы на право владения автомобилем и автомобиль. В документах указано, что НДФЛ со стоимости приза уплачивает одаряемый. Физлицо не было осведомлено о размере ставки НДФЛ со стоимости приза - 35% и подписало соответствующие документы. Средняя ежемесячная зарплата физлица, которая не повышалась уже год, а также расходы на ипотечный и потребительский кредиты и иные расходы не позволяют ему уплатить НДФЛ. Возможно ли внесение изменений в положения НК РФ в части налогообложения НДФЛ выигрышей (призов)?

Вопрос: Организация перечисляет работникам заработную плату на банковские карты. Являются ли доходом работника для целей исчисления НДФЛ платежи банку за выпуск карт и за ежегодное обслуживание?

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС согласно п. 5 ст. 171 НК РФ при возврате товаров продавцу для осуществления гарантийного ремонта.

Вопрос: Региональный общественный фонд (далее - фонд) создан в целях формирования имущества на основе добровольных взносов, иных не запрещенных законом поступлений и использования этих средств на строительство и реконструкцию православных храмов и объектов социального назначения на территории области. Фонд получает пожертвования в денежной форме.Фонд осуществляет строительство православного храма силами подрядной организации. Оплата подрядной организации осуществляется за счет денежных средств, полученных от пожертвований. После окончания строительства фонд планирует безвозмездно передать православный храм епархии. Подлежит ли налогообложению НДС безвозмездная передача православного храма епархии?

Вопрос: Применяется ли ст. 119 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.07.2010 n 229-ФЗ к налоговым декларациям, представленным до 02.09.2010, или данная норма применима только к декларациям, представленным после 02.09.2010? Санкция по данной статье предусматривает взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации. Декларация подана не в срок, но налогоплательщиком уплачен налог. Освобождается ли он от налоговой ответственности?

Вопрос: Об установлении сроков уплаты транспортного и земельного налогов в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ.

Вопрос: Супруги в апреле 2010 г. направили в ИФНС документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в новостройке. Квартира приобретена по договору купли-продажи в сентябре 2009 г., акт приема-передачи получен в декабре 2009 г. Также в декабре 2009 г. вынесено решение суда о признании права собственности супругов на квартиру. Решение вступило в силу в начале января 2010 г., и свидетельство о собственности было получено в мае 2010 г. Однако в вычете физлицам было отказано со ссылкой на Письмо Минфина России от 19.04.2010 n 03-04-05/9-211. Правомерен ли отказ?

Вопрос: 1. Банк приобретает (реализует) ценную бумагу, обращающуюся на ОРЦБ, в режиме переговорных сделок на российской фондовой бирже. Цена сделки выше максимальной (ниже минимальной) цены по сделкам с данной ценной бумагой, совершенным в этот день на бирже в основном режиме.Имеет ли право банк при определении финансового результата в целях налога на прибыль принимать в расчет цену приобретения (реализации) по сделкам, заключенным в режиме переговорных сделок, если эта цена выше максимальной (ниже минимальной) цены по сделкам, заключенным в основном режиме? 2. Банк в текущем отчетном периоде приобретает ценную бумагу, не обращающуюся на ОРЦБ. Цена сделки ниже минимальной цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги. Обязан ли банк определять финансовый результат в текущем отчетном периоде от сделки приобретения бумаги, если ценная бумага не реализована?

Вопрос: В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке и оформили ее в равную долевую собственность. В настоящее время супруг получил свою часть имущественного вычета по НДФЛ. Супруга доходов не имеет, так как находится в отпуске по уходу за ребенком. Вправе ли супруг получить вычет в полном размере при переоформлении данной квартиры в общую совместную собственность, если супруга откажется от получения вычета в его пользу?

Вопрос: ЗАО осуществляет торговлю товарами по почте. В этих целях оно изготавливает каталоги с информацией о реализуемых товарах, которые рассылаются путем адресной (по клиентской базе) и безадресной (через почтового агента) рассылки.Расходы по изготовлению каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, относятся ЗАО к расходам на рекламу, учитываемым при налогообложении прибыли на основании п. 4 ст. 264 НК РФ, независимо от способа распространения каталогов. Общество считает, что оно действует в указанных обстоятельствах правомерно, имея в виду следующие обстоятельства. В соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 n 38-ФЗ "О рекламе" рекламой признается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. Целью как адресной, так и безадресной рассылки каталогов является доведение до потребителя информации о товарах, формирование или поддержание интереса к объекту рекламирования, продвижение его на рынке, что в соответствии с определением рекламы, данным в ст. 3 Федерального закона "О рекламе", составляет признаки рекламы. При этом в каталогах, распространяемых посредством адресной рассылки, содержится тот же объем информации о товарах, что и в каталогах, распространяемых посредством безадресной рассылки. В конце каждого каталога (распространяемого как посредством адресной, так и посредством безадресной рассылки) содержится бланк заказа, воспользоваться которым может любое лицо, а не только получатель каталога. В каталогах, распространяемых путем адресной рассылки, помимо бланка заказа, для получателя каталога содержится также "бланк заказа для друга". Эти обстоятельства подтверждают, что рекламодатель готов заключить договор с любым лицом, откликнувшимся на рекламу, а не только с тем, кому был выслан каталог. Таким образом, информация о товарах, содержащаяся каталогах, и в случаях адресной рассылки адресована неопределенному кругу лиц, что также составляет признак рекламы. Сами по себе рассылаемые каталоги соответствуют понятию рекламы, поскольку предназначены для доведения информации о реализуемых налогоплательщиком товарах до неопределенного круга лиц. Тот факт, что каталоги распространяются посредством адресной рассылки с использованием адреса конкретного получателя, содержащегося в клиентской базе, не меняет принципиальным образом сути самих каталогов как рекламных материалов. Обоснованно ли отнесение в целях налога на прибыль расходов по изготовлению каталогов с информацией о реализуемых товарах на расходы организации на рекламу в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ независимо от способа распространения каталогов?

Вопрос: Согласно ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Какие существуют способы передачи налогового уведомления, подтверждающие факт и дату его получения? Подразумевается ли под этим способом отправка налогового уведомления заказным письмом с уведомлением? Должен ли налоговый орган вначале попытаться передать налоговое уведомление способом, подтверждающим факт и дату его получения?

Вопрос: В 2009 г. физическим лицом был приобретен земельный участок (категория земель: земли сельскохозяйственного назначения) с садовым домом. В свидетельстве о государственной регистрации права в разделе "Объект права" указано: "жилое строение: садовый дом, общая площадь..., в том числе жилая..., индивидуальный номер..., адрес объекта:...". В кадастровом паспорте в разделе "Назначение объекта" указано: "жилое" помещение. Можно ли в данной ситуации воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? Если да, какие действия необходимо осуществить и какие документы представить в налоговый орган для получения налогового вычета в связи с приобретением дома?

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДПИ при реализации добытой минеральной воды, разлитой в потребительскую тару.

Вопрос: В 2010 г. в части предоставления налогового имущественного вычета по НДФЛ (ст. 220 и ст. 231 НК РФ) появились разъяснения Минфина России о том, что возврату подлежит сумма налога, начисленная с доходов работника только с момента представления работодателю налогового уведомления на основании заявления. При этом сумма налога, выпавшая из льготы с начала года до момента получения налогового уведомления текущем году, подлежит возврату по уведомлению в следующем году. В результате этого необходимо будет повторно формировать пакет документов на подтверждение льготы и значительно возрастет объем работы для налоговых органов. Таким образом, отсрочка выплаты на год имеет явные недостатки для обеих сторон.До 2010 г. при представлении работником уведомления и заявления работодателем осуществлялся возврат налога в отношении доходов, полученных работником с 1 января года, в котором он представил уведомление. Вправе ли налоговые органы требовать от работодателя неукоснительного соблюдения вновь появившихся трактовок налогового законодательства в этом вопросе? Является ли Письмо Минфина России от 11.05.2010 n 03-04-06/9-94 законным основанием для этого? Будут ли считаться неправомерными действия работодателя в случае возврата физлицу суммы налога, удержанного с начисленной заработной платы с 1 января 2010 г. на основании заявления физлица и налогового уведомления на право предоставления имущественного вычета по НДФЛ за 2010 г., полученного в налоговой инспекции в июле 2010 г.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения вычета НДС, уплаченного при ввозе на территорию РФ запасных частей к подъемно-транспортному оборудованию, используемых организацией-дилером, осуществляющей гарантийный ремонт данного оборудования.

Вопрос: ООО осуществляет услуги по ремонту и техническому обслуживанию спортивных и туристских судов для физических и юридических лиц. По данному виду деятельности организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Может ли указанный вид деятельности быть переведен на уплату ЕНВД?

Вопрос: ОАО из собственной прибыли финансирует мероприятия по обеспечению летнего отдыха детей своих работников. Комитет по делам молодежи субъекта РФ заключил договор на выплату компенсации ОАО за приобретение путевок в детские оздоровительные лагеря. Порядок предоставления такой компенсации предусмотрен в областном бюджете.Могут ли полученные ОАО в виде компенсации бюджетные средства квалифицироваться по ст. 251 НК РФ как доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: ОАО заключает со своими работниками договоры беспроцентного займа на улучшение жилищных условий. В ряде случаев заем предоставляется на рефинансирование (перекредитование) ранее взятых кредитов в банках, израсходованных на новое строительство либо приобретение квартиры.Учитывая, что заем беспроцентный, за счет экономии на процентах за пользование заемными средствами у работников организации (заемщиков) образуется доход в виде материальной выгоды. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ из перечня доходов в виде материальной выгоды исключаются доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Возможно ли применение данной нормы для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, если заемные средства на рефинансирование (перекредитование) предоставляются не банками, а организацией-работодателем (при соблюдении всех остальных условий)?

Вопрос: Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ внесены изменения в ст. 169 НК РФ. В частности, в перечень реквизитов, которые должны содержаться в счете-фактуре, добавлено значение "наименование валюты". Данные поправки вступили в силу с 01.09.2010. На сегодняшний день новая форма счета-фактуры и порядок ее заполнения не установлены Правительством РФ. Какую форму должны иметь счета-фактуры после 01.09.2010, в частности, должна ли в них быть графа "наименование валюты"? Если после 01.09.2010 счета-фактуры, полученные от поставщиков, не имеют графы "наименование валюты", то будут ли суммы НДС по таким счетам-фактурам приниматься к возмещению?