Законодательство

Вопрос: В соответствии с положениями ст. ст. 169 и 172 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), использованных для осуществления операций, облагаемых НДС, принимаются к вычету после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами указанных товаров (работ, услуг).Депозитарием банка открыт счет депо владельца для учета ценных бумаг, принадлежащих банку на праве собственности, в депозитарии стороннего банка. Ежемесячно сторонний банк выставляет депозитарию банка счета по возмещаемым комиссиям, ставя в графе "сумма налога (НДС)" прочерк со ссылкой на возникновение двойного налогового вычета. Правомерны ли действия стороннего банка в части неуказания суммы налога (НДС) в счетах по возмещаемым комиссиям и, следовательно, неоформления счетов-фактур?

Вопрос: В соответствии с уставом основными видами деятельности ОАО являются:перестрахование; оказание технической и консультационной помощи участникам рынка ипотечного страхования в части популяризации ипотечного страхования, в том числе путем осуществления и распространения методологических и методических разработок, проведения обучения, семинаров и конференций. ОАО публикует различные материалы в СМИ, распространяет листовки и буклеты, участвует в форумах и конференциях, проводит круглые столы для перестрахователей, кредиторов и заемщиков с целью популяризации ипотечного страхования (страхования ипотечных обязательств). Расходы на развитие и расширение данного вида страхования направлены на получение ОАО дохода в виде перестраховочной премии по договорам перестрахования, заключенным со страховыми организациями. Может ли ОАО учесть указанные виды расходов в целях налога на прибыль? Являются ли эти расходы рекламными или это другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией, в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: Организация занимается изданием журналов и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".Организация заключила лицензионное соглашение на издание каталога с австрийской организацией, по которому австрийская организация предоставляет российской организации эксклюзивную лицензию для перевода, издания и продажи каталога (предмета соглашения) сроком на один год. Оплата производится разовым платежом. Учитываются ли расходы, связанные с оплатой данного лицензионного соглашения, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Имеет ли право организация уменьшить полученные доходы на НДС, исчисленный, удержанный и уплаченный в бюджет в качестве налогового агента с дохода иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ? Имеет ли право организация уменьшить полученные доходы на налог на прибыль, исчисленный, удержанный и уплаченный в бюджет в качестве налогового агента с дохода иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ?

Вопрос: ЗАО (футбольный клуб) осуществляет деятельность в сфере спорта, финансирует различного рода футбольные мероприятия (соревнования, сборы, тренировки и т.п.), несет расходы по выплате заработной платы футболистам и другим работникам, пропагандирует спорт и здоровый образ жизни, развивает детский футбол.Финансирование указанных расходов осуществляется в основном за счет средств, полученных в виде займов от фонда - некоммерческой организации. Основной целью фонда согласно п. 2.1 Устава является осуществление деятельности, связанной с финансовой, материальной и организационной поддержкой организаций физической культуры и спорта, и различного рода деятельности по самостоятельной, через создание хозяйственных обществ, и совместной с другими организациями эксплуатации объектов, в том числе спортивных и физкультурных. По итогам 2009 г. ЗАО был получен убыток в размере более 100 млн руб. и числится задолженность перед фондом по займам (с учетом начисленных процентов) в размере более 90 млн руб. Возможность погасить займы у ЗАО отсутствует. В целях недопущения банкротства и поддержки финансового состояния ЗАО фонд готов списать в 2010 и 2011 гг. долги по займам и процентам. ГК РФ такая операция не запрещена в отношениях между коммерческими и некоммерческими организациями (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). ЗАО с 2010 г. перешло на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". С 2011 г. ЗАО планирует перейти на общую систему налогообложения (п. п. 3, 5 ст. 346.13 НК РФ). В соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения. 1. Будут ли являться списанные фондом долги по займам и процентам налогооблагаемым доходом ЗАО и увеличивать налоговую базу по налогу, взимаемому в связи с применением УСН? 2. Возможно ли уменьшить в 2010 г. налоговую базу по налогу, применяемому при УСН, на убыток от основной деятельности при включении в налоговую базу доходов от списания фондом долгов по займам и процентам? 3. Возможно ли учитывать в 2011 г. в целях исчисления налога на прибыль убыток, полученный в 2009 г. и предыдущие годы (в периоды применения общей системы налогообложения), если в 2010 г. ЗАО применяло УСН?

Вопрос: На лицевом счете организации в ИФНС России числится задолженность по пеням и штрафам, взыскать которую налоговый орган не может в силу истечения пресекательных сроков на проведение взыскания как во внесудебном, так и в судебном порядке.Каков порядок списания признанной безнадежной ко взысканию задолженности по пеням и штрафам в связи с вступлением в силу изменений, внесенных в ст. 59 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ?

Вопрос: ЗАО, применяющее общую систему налогообложения, планирует приобрести у комитета по управлению имуществом объект недвижимости, который в настоящее время сдается ему в аренду и в дальнейшем будет использоваться в предпринимательской деятельности. Договор купли-продажи будет предусматривать рассрочку оплаты сроком на 3 года.В какой момент вправе ЗАО принять к вычету суммы НДС - при подписании акта передачи объекта недвижимости или по окончании расчетов за приобретаемый объект?

Вопрос: Облагается ли налогом на имущество общее имущество членов садоводческого некоммерческого товарищества, созданное за счет целевых взносов членов садоводческого товарищества (совместная собственность), и если облагается, то каким образом, учитывая то, что это имущество не является собственностью садоводческого товарищества как юридического лица?

Вопрос: Организация зарегистрирована и ведет свою деятельность в г. Москве, вид деятельности - оптово-розничная торговля керамической плиткой и сопутствующими товарами. В марте 2010 г. организацией было арендовано помещение в торговом центре в Московской области для демонстрации образцов товаров. Организация зарегистрировала обособленное подразделение в ИФНС Московской области. Продажа и заключение договоров поставок происходят непосредственно в головном офисе в Москве. Относится ли к деятельности, облагаемой ЕНВД, демонстрация товаров в выставочном зале? Вправе ли организация не становиться на учет в налоговых органах в качестве плательщика ЕНВД?

Вопрос: О порядке начисления амортизации, определении срока полезного использования и учете расходов для целей исчисления налога на прибыль в отношении имущества, переданного по концессионному соглашению, а также об исчислении налога на имущество организаций концессионером.

Вопрос: Физическое лицо приобрело однокомнатную квартиру стоимостью более 3 млн руб., сдало декларацию по НДФЛ с запросом на предоставление имущественного налогового вычета и все необходимые документы. В ответ из налоговой инспекции получено подтверждение о возможности возврата средств, но только начиная с года покупки квартиры. Таким образом, купив квартиру в 2009 г., физлицо получит в 2010 г. 28 028 руб. (годовой доход 2009 г. - 216 000 руб.) и так далее в зависимости от будущих доходов, пока не будет исчерпана сумма вычета (260 тыс. руб.). Если принять доход 2009 г. за средний, то полностью сумма 260 тыс. руб. будет получена через 10 лет. Вправе ли физлицо сразу получить всю сумму вычета?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность, связанную с оказанием услуг физическим и юридическим лицам по техническому обслуживанию и ремонту мотоциклов, мопедов и скутеров, в том числе не подлежащих регистрации в органах ГИБДД. Подлежит ли налогообложению ЕНВД указанная деятельность?

Вопрос: Организация арендует имущественный комплекс - базу отдыха. Виды деятельности: оказание услуг проживания, бассейна, столовой. Режим работы - круглогодично. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".По договору аренды организация обязана содержать арендованное имущество в технически исправном состоянии, предупреждать аварийные ситуации. В зимнее время производятся уборка снега, чистка крыш корпусов, зданий бассейна, столовой и вывоз снега за пределы территории. В летнее время произведены работы по благоустройству территории в виде оформления спортплощадки, подъездных путей, стоянки машин. Вышеуказанные работы были осуществлены по договорам со сторонними организациями. Также с ИП был заключен договор на обслуживание территории базы отдыха (въезд, пропускная система, охрана внутреннего порядка на территории базы). Вправе ли организация учесть расходы по оплате данных работ (услуг) при исчислении налога при УСН?

Вопрос: О правилах формирования в бухгалтерском учете информации о получении и использовании государственной помощи, предоставляемой коммерческим организациям.

Вопрос: Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы физического лица - резидента РФ от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению НДФЛ.25.12.2000 физлицо приобрело квартиру по договору купли-продажи. На основании распоряжения органа муниципальной власти и договора краткосрочного найма жилого помещения от 10.07.2008 по плану переселения 2008 г. физлицу была предоставлена квартира в доме-новостройке. 09.10.2009 квартира в доме-новостройке была передана физлицу в собственность в порядке компенсации - возмещения за жилую площадь в снесенном доме. 20.11.2009 право собственности физлица на новую квартиру было зарегистрировано в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Таким образом, формально квартира находится в собственности физлица менее года, но по существу физлицо получило эту квартиру в собственность взамен квартиры, находящейся в подлежавшем сносу доме. Принимая во внимание изложенное, имеет ли право физлицо на освобождение от налогообложения доходов, полученных от продажи квартиры в доме-новостройке, если сделка купли-продажи этой квартиры будет совершена до 20.11.2012?

Вопрос: Банк осуществляет кредитование физлиц и юрлиц, в том числе под залог имущества. Предметом залога по кредитному договору, заключенному между банком и физлицом, являлась квартира.После непогашения физлицом кредита банк обратился в суд с требованием о взыскании на предмет залога. Первичные и повторные торги, проводившиеся исходя из оценки стоимости квартиры на основании решения суда, были объявлены не состоявшимися в связи с отсутствием заявок на участие в открытом аукционе. Банк оставил квартиру за собой и впоследствии продал ее по рыночной цене, получив убыток. Вправе ли банк учесть данный убыток в целях исчисления налога на прибыль при условии, что квартира не являлась амортизируемым имуществом? Если да, то в каком порядке?

Вопрос: По решению участников при реорганизации ООО в форме выделения вновь выделенной организации по разделительному балансу передана часть активов и пассивов реорганизованного ООО. В соответствии с разделительным балансом в составе дебиторской задолженности выделенной организации передана на баланс дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом, образовавшаяся в реорганизуемом ООО до даты вынесения решения о реорганизации.Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом подтверждена актом сверки расчетов между ООО и налоговым органом, задолженности по уплате налогов и сборов ООО не имеет. В каком порядке правопреемник (выделенная организация) может подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, какими документами (кроме разделительного баланса) должна быть обоснована излишне уплаченная сумма налога в бюджет и в какие сроки должен быть осуществлен возврат по заявлению правопреемника?

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в Федеральные законы от 03.06.2009 n 103-ФЗ и n 121-ФЗ по переносу срока оснащения ККТ платежных терминалов, так как указанное изменение уже было принято Федеральным законом от 28.11.2009 n 289-ФЗ и был предоставлен срок, достаточный для обращения платежных агентов в налоговые органы с заявлением о регистрации ККТ, входящей в состав платежных терминалов.

Вопрос: О порядке применения п. 4 ст. 168 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2009 г., в целях Письма ФНС России от 23.03.2009 n ШС-22-3/215, согласованного с Минфином России, а также Письма Минфина России от 23.03.2007 n 07-05-06/75.