Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет в собственности жилой дом с нежилыми помещениями и осуществляет деятельность по сдаче в аренду указанных помещений. ИП заключены договоры аренды с разными предпринимателями, согласно которым предпринимателям передается в аренду часть помещения в торговом зале для торговли непродовольственными товарами. К договору аренды прилагается схема торгового зала, где указано местонахождение арендатора. Переводится ли деятельность ИП на систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД?

Вопрос: ООО занимается перевозкой и сопровождением грузобагажа юридических и физических лиц в арендованных почтово-багажных вагонах по железной дороге на основании договоров с ОАО и его подразделениями. До 1 июля 2009 г. в штате организации числились проводники почтово-багажных вагонов, которые работали по срочным трудовым договорам.С 1 июля 2009 г. с проводниками по соглашению сторон были расторгнуты срочные трудовые договоры. С наиболее квалифицированными проводниками с 1 июля 2009 г. организация заключает договоры гражданско-правового характера на конкретную поездку, соответственно, с оплатой за время сопровождения груза в пути. Таких проводников осталось 8 человек, работают они практически ежемесячно, но с перерывами от 10 до 25 дней, а иногда при отсутствии груза перерывы у некоторых из них могут превышать и два месяца. В январе 2009 г. и в январе 2010 г. проводники представили в бухгалтерию организации заявления на предоставление стандартного вычета по НДФЛ с пометкой о том, что в других организациях такой вычет они не получают. Каков порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в размере 400 руб. на каждого работающего по договору гражданско-правового характера в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ?

Вопрос: Вправе ли банк проводить операции по перечислению (выдаче) с расчетного счета организации, находящейся в процессе ликвидации, заработной платы работникам, работающим или работавшим по трудовому договору, если операции по счету организации приостановлены на основании решения налогового органа?

Вопрос: Между работником и ООО заключено дополнительное соглашение к трудовому договору (контракту), в котором стороны договорились прекратить заключенный между работником и работодателем трудовой договор по соглашению сторон. Работодатель, в соответствии с соглашением, принял на себя обязательство о выплате работнику выходного пособия в повышенном размере - пяти среднемесячных окладов в день увольнения работника.Основанием для начисления и выплаты работнику выходного пособия стало оформленное дополнительное соглашение. Так как случаи начислений и выплат выходного пособия в повышенном размере не носят регулярный характер, а осуществляются по договору между работодателем и работником, данные выплаты не поименованы в коллективном договоре. 1. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учитывать суммы выходного пособия в повышенном размере в составе расходов на оплату труда? 2. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учитывать суммы страховых взносов, начисленных с выходного пособия в повышенном размере, в составе расходов на обязательное и добровольное имущественное страхование в соответствии с п. 2 ст. 263 НК РФ?

Вопрос: Дочь и мать в течение более 18 лет (с 26.08.1992) имели в совместной собственности без определения долей трехкомнатную квартиру. В апреле 2009 г. мать скончалась. В октябре 2009 г. дочь вступила в наследство одной второй доли квартиры, выделив эту долю из общей совместной собственности. Свидетельство о госрегистрации права на эту долю было получено дочерью 24.11.2009. Имеет ли дочь право не уплачивать НДФЛ с доходов от продажи квартиры, в частности с унаследованной одной второй доли квартиры?

Вопрос: ФГУ планирует во время проведения переговоров с зарубежными контрагентами вручить подарки представителям иностранной делегации. Данные физлица не являются налоговыми резидентами РФ.Согласно п. 2 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ, а для физлиц, не являющихся налоговыми резидентами, - только от источников в РФ. В связи с тем что физлица (представители иностранных организаций) получают подарки от российской организации, доход в виде таких подарков относится к доходам от источников в РФ. Пунктом 28 ст. 217 НК РФ установлен размер необлагаемого дохода в размере 4000 руб. в отношении доходов физлиц (при этом налоговый статус физлица значения не имеет) в виде подарков, полученных от организаций. Если стоимость подарка превышает 4000 руб., а также в случаях, когда одним и тем же физлицом в налоговом периоде от организации получено несколько подарков общей стоимостью, превышающей 4000 руб., организация в отношении таких доходов признается налоговым агентом, на которого возложены обязанности, установленные ст. 226 НК РФ. В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Однако удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4000 руб., ФГУ не имеет возможности, так как не выплачивает одаряемым лицам (представителям иностранных организаций) никаких других доходов. В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Обязано ли ФГУ сообщать налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ у иностранного физлица, с которым у ФГУ нет трудовых отношений, и сумме НДФЛ? Необходимо ли требовать у одаряемого физлица документ об уплате данным физлицом налога за пределами РФ, подтвержденный налоговым органом иностранного государства?

Вопрос: Подлежат ли деноминации в целях исчисления НДФЛ фактически произведенные и документально подтвержденные расходы физлица, произведенные в 1995 г. на приобретение ценных бумаг, которые были реализованы после выхода Указа Президента РФ от 04.08.1997 n 822 "Об изменении нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен" и принятого во исполнение данного Указа Постановления Правительства РФ от 18.02.1998 n 217 "Об особенностях обращения ценных бумаг в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен"?

Вопрос: О порядке применения индивидуальным предпринимателем вычетов НДС по расходам на реконструкцию нежилого помещения в случае приобретения данным индивидуальным предпринимателем квартиры, получения в связи с ее приобретением имущественного вычета по НДФЛ и последующего перевода квартиры в нежилое помещение.

Вопрос: Физическим лицом в 2010 г. была продана доля в ООО, в связи с чем были понесены нотариальные расходы. Относятся ли нотариальные расходы при расчете НДФЛ к расходам, непосредственно связанным с осуществлением сделки купли-продажи доли в уставном капитале? Может ли физическое лицо при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2010 г. нотариальные расходы включить в уменьшение налогооблагаемой базы?

Вопрос: В процессе камеральной проверки организацией были представлены налоговому органу все затребованные первичные документы в виде заверенных копий и подлинники на обозрение.Налоговый орган потребовал оформить представленную информацию в виде таблиц, форма которых не предусмотрена бухгалтерским учетом и бухгалтерскими программами. Эти таблицы не являются первичными бухгалтерскими документами, их форма и содержание не регламентированы ни системой бухучета, ни формами налоговой отчетности. При том объеме информации, который необходимо свести в таблицы (более 900 первичных документов), подготовить затребованную аналитическую справку в установленный для ответа на требование срок не представляется возможным. Имеет ли право налоговый орган обязать налогоплательщика изготавливать отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами и подготовка которых не является обязанностью налогоплательщика? При сдаче деклараций по НДС налоговый орган ставит условие: при наличии экспортно-импортной деятельности одновременно с декларацией по НДС от налогоплательщика требуется в электронном виде отчет "ПИК НДС", изготовление которого является штатной обязанностью налогового инспектора перед вышестоящим налоговым органом. Правомерна ли позиция налогового органа, обязывающая налогоплательщика одновременно с подачей декларации по НДС подавать на электронном носителе отчет в программе "ПИК НДС"?

О коде вида предпринимательской деятельности "реализация товаров с использованием торговых автоматов" для заполнения налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход и заявлений о постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход

О заполнении поля «Шифр страхователя» на титульном листе формы-4 ФСС РФ

«О направлении постановления Правительства РФ от 01.03.2011 г. № 120»

(в части совершенствования порядка налогообложения налогом на добавленную стоимость)

О порядке применения вычетов по ндс

О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость