Законодательство

Вопрос: С 01.01.2011 кредитные потребительские кооперативы (далее - КПК) определяют налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов в виде платы за использование денежных средств пайщиков КПК в соответствии со ст. 214.2.1 Налогового кодекса РФ, при этом налоговая база определяется с учетом ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.В связи с этим возникает неопределенность относительно величины ставки рефинансирования Банка России в случае, если в течение периода начисления процентов эта ставка изменялась. Например, с 28.02.2011 ставка рефинансирования Банка России установлена в размере 8%, а на 01.01.2011 она составляла 11%. В каком порядке применяется ставка рефинансирования при определении налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, выплаченных за использование денежных средств пайщиков за период с 1 января по 15 марта? КПК часто начисляют и выплачивают доходы пайщикам по повышенным процентным ставкам. Некоторые сбережения физлиц, срок выплаты дохода по которым наступает в текущем году, были переданы КПК в предшествующие годы. Соответственно, часть дохода, подлежащего выплате в текущем году, была начислена в предшествующие периоды. В соответствии с п. 2 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, повышающие налоговые ставки или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Следует ли из изложенного, что, если вновь введенный порядок налогообложения ухудшает положение пайщиков в отношении налогообложения доходов, выплачиваемых в 2011 г., но начисленных за предшествующие периоды, КПК, исполняя обязанность налогового агента, вправе при определении налоговой базы по НДФЛ: - исчислить и удержать НДФЛ с части дохода, начисленного за использование средств пайщиков в предшествующие периоды (до 01.01.2011), в общем порядке; - НДФЛ с части дохода, начисленного за использование денежных средств в 2011 г., исчислить и удержать в соответствии с порядком, установленным в ст. 214.2.1 НК РФ?

Вопрос: Организация выполняет работы по проектированию дорожных развязок в г. Ашхабаде (Туркменистан). Заказчиком выступает российская строительная организация, осуществляющая строительство на территории Туркменистана. Работы по договору предназначены для деятельности зарегистрированного в Туркменистане филиала заказчика.В силу пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации проектных работ признается территория РФ, если покупатель осуществляет деятельность на территории РФ. А поскольку покупателем проектных работ по договору является российская организация, реализация таких работ признается объектом налогообложения по НДС в РФ. В соответствии с положениями Налогового кодекса Туркменистана реализация проектных работ, связанных со строительством объектов на территории Туркменистана, признается объектом налогообложения по НДС в Туркменистане. Таким образом, организация, являясь налогоплательщиком установленного законодательством Туркменистана НДС, исчисляет и уплачивает в бюджет Туркменистана налог с оборота (НДС 15%) при реализации указанных выше проектных работ, имея там зарегистрированный филиал. Вправе ли организация в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитывать суммы НДС, установленного законодательством Туркменистана, предъявленные филиалу российской организации, расположенному и зарегистрированному на территории Туркменистана?

Вопрос: О порядке применения для целей налога на прибыль Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал к процентному доходу, выплачиваемому по векселю российского банка кипрскому отделению компании, зарегистрированной на Британских Виргинских островах, через которое осуществляется деятельность компании.

Вопрос: О применении НДС в отношении операций приобретения материальных ценностей государственного резерва, составляющего казну РФ, а также о предложении об освобождении от налогообложения НДС операций по формированию, хранению и обслуживанию запасов государственного резерва.

Вопрос: Федеральный закон от 28.12.2010 n 409-ФЗ внес изменения в порядок выплаты дивидендов и части распределенной прибыли, детально регламентировав его на законодательном уровне.Невостребованные дивиденды и часть распределенной прибыли восстанавливаются с 2010 г. в составе нераспределенной прибыли общества (п. 5 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 n 208-ФЗ, п. 4 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 n 14-ФЗ). Считается ли эта сумма чистой прибылью 2010 г.? Можно ли эту сумму распределить на выплату дивидендов по результатам работы за 2010 г.? Применяется ли установленная пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ налоговая ставка 0% по налогу на прибыль к дивидендам, начисленным из этой прибыли?

Вопрос: Благотворительный фонд, зарегистрированный в установленном порядке, планирует оказать благотворительную помощь вдовам погибших (умерших) шахтеров и членам их семей в форме единовременной безвозмездной денежной выплаты для приобретения в собственность жилого помещения, находящегося за пределами районов Крайнего Севера.Целью оказания данного вида благотворительной помощи является социальная поддержка вдов и членов их семей. Будет ли обязано физлицо уплатить НДФЛ с дохода в виде указанной помощи? Должен ли благотворительный фонд как налоговый агент представлять сведения в налоговый орган по месту своего учета о произведенных выплатах благотворительной помощи?

Вопрос: О признании индивидуального предпринимателя плательщиком ЕНВД, в случае если розничная торговля осуществляется данным индивидуальным предпринимателем на открытой площадке или в павильоне, расположенных на территории садоводческого рынка.

Вопрос: Могут ли две иностранные организации, открывшие представительства в Российской Федерации, заключить договор простого товарищества и уплачивать налог на прибыль в соответствии со ст. 278 НК РФ?

Вопрос: Федеральным законом от 23.11.2009 n 261-ФЗ п. 1 ст. 259.3 НК РФ дополнен пп. 4, который позволяет налогоплательщикам применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2, в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ.Постановлением Правительства РФ от 25.10.2010 n 857 утвержден Перечень объектов и технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, осуществление инвестиций в создание которых является основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита, в п. 3 которого указаны когенерационные установки (до 25 МВт). На балансе ООО числятся под отдельными инвентаризационными номерами объекты, такие как: системы внешнего электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения, кондиционирования воздуха, отопления, охлаждения двигателя и др. Все объекты введены в эксплуатацию в 2006 г. как единый комплекс - когенерационная газопоршневая теплоэлектростанция мощностью менее 25 МВт. Амортизация начисляется линейным способом. С какого момента можно применять данный коэффициент, который будет влиять на расчет амортизации в целях налога на прибыль? Планируются ли какие-либо изменения по налогообложению налогом на имущество организаций энергоэффективного оборудования?

Вопрос: Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже в одном налоговом периоде двух квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, в случае если утеряны платежные документы по произведенным расходам?

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль затрат на бронирование и оплату номеров в гостиницах или отелях работникам организации, выезжающим в служебные командировки.

Вопрос: В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 67 НК РФ инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации при осуществлении инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, коэффициент полезного действия более чем 57 процентов, и (или) иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ.Постановлением Правительства РФ от 25.10.2010 n 857 утвержден Перечень объектов и технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, осуществление инвестиций в создание которых является основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита. В силу пп. 1 п. 2 ст. 67 НК РФ инвестиционный налоговый кредит по основаниям, указанным в пп. 5 п. 1 данной статьи, предоставляется на сумму кредита, составляющую 100 процентов стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для перечисленных в этом пункте целей. Ввиду отсутствия определения термина "создание" в законодательстве о налогах и сборах может ли организации быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит на основании пп. 5 п. 1 ст. 67 НК РФ в случае приобретения оборудования из указанного Перечня для реализации инвестиционных проектов, не связанных с непосредственным производством (выпуском) этого оборудования?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению суммы выплат, полученные налогоплательщиком, применяющим УСН (объект налогообложения "доходы"), на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти?

Вопрос: О порядке исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом (банком) с доходов, полученных от операций с ценными бумагами, по окончании налогового периода, а также до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора доверительного управления.

Вопрос: О налогообложении с 1 января 2011 г. НДФЛ доходов членов кредитного потребительского кооператива граждан; о нераспространении системы страхования банковских вкладов граждан на денежные средства, внесенные в кредитные потребительские кооперативы граждан.

Вопрос: Каков порядок установления размера платы за предоставление органами технической инвентаризации сведений об объектах жилищного фонда?

Вопрос: Организация, расположенная в районе Крайнего Севера, в соответствии с принятым коллективным договором, компенсирует расходы по проезду к месту проведения отпуска и обратно своим работникам каждый год и неработающим членам их семей один раз в два года. Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации данных расходов?

Вопрос: По договору уступки права требования организация приобрела денежные обязательства по кредитному договору (срок исполнения обязательств наступил). В настоящее время должник признан банкротом, реестр кредиторов сформирован, требования организации включены в него.В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 4 Федерального закона от 26.10.2002 n 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей, возникших до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом и заявленных после принятия арбитражным судом такого заявления и до принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, определяются на дату введения каждой процедуры банкротства, следующей после наступления срока исполнения соответствующего обязательства. Пункт 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 n 63 "О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве" говорит, что при решении вопроса о квалификации требований об уплате должником процентов за пользование денежными средствами по договору займа либо кредитному договору судам необходимо иметь в виду, что указанные проценты наряду с подлежащей возврату суммой займа (кредита) образуют сумму задолженности по соответствующему денежному обязательству должника, которое определяется по правилам п. 1 ст. 4 Федерального закона от 26.10.2002 n 127-ФЗ. Таким образом, проценты, подлежащие уплате на сумму заемных средств, присоединяются к сумме основного долга по займу либо кредиту на дату подачи в суд заявления о признании должника банкротом или на дату введения соответствующей процедуры банкротства. В реестр требований кредиторов должника подлежит включению требование об уплате исчисленной денежной суммы, размер которой впоследствии не изменяется. Какой момент можно считать моментом прекращения начисления процентов за пользование заемными средствами по кредитному договору и штрафных санкций в целях налога на прибыль в случае введения в отношении должника-заемщика процедуры наблюдения и включения требований организации в реестр требований кредиторов?

Вопрос: О применении абз. 2 п. 8 ст. 271 НК РФ в целях налога на прибыль в случае получения аванса в иностранной валюте.

Вопрос: Об определении размера государственной пошлины за государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения, предоставленный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства.