Законодательство

Вопрос: Каков порядок освобождения от налогообложения НДФЛ средств материнского (семейного) капитала в случае осуществления данных выплат одновременно из бюджетов разных уровней?

Вопрос: О применении счета 78 "Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию" для учета операций по страхованию страховыми организациями, а также о вступающих в силу с 1 января 2012 г. изменениях в учете доходов страховыми медицинскими организациями в целях налога на прибыль.

Вопрос: На основании поданной нотариусом декларации по форме 4-НДФЛ от 01.06.2010 о предполагаемом доходе за 2010 г. (1 200 000 руб.) налоговым органом был произведен расчет авансовых платежей за 2010 г. и в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление с расчетом суммы налога:1 200 000 x 13% = 156 000 руб. - общая сумма НДФЛ за 2010 г., в том числе по срокам уплаты: 15.07.2010 - 78 000 руб.; 15.10.2010 - 39 000 руб.; 17.01.2010 - 39 000 руб. Позднее нотариусом в налоговый орган была сдана корректирующая налоговая декларация по НДФЛ (форма 4-НДФЛ) на 2010 г. от 29.11.2010, в которой сумма предполагаемого дохода за 2010 г. указана в размере 2 000 000 руб. Поскольку указанная декларация сдана после наступления первого (15.07.2010) и второго (15.10.2010) сроков, налоговым органом произведен перерасчет суммы авансового платежа по ненаступившему сроку уплаты, т.е. 15.01.2011 (с учетом того, что 15.01.2011 является выходным днем, срок уплаты авансового платежа - не позднее 17.01.2011). В адрес налогоплательщика налоговым органом было направлено новое налоговое уведомление на уплату авансового платежа по НДФЛ за 2010 г. по сроку уплаты 17.01.2011 в сумме 104 000 руб. При этом налоговый орган придерживается позиции, в соответствии с которой налогоплательщиком по сроку 17.01.2011 подлежит уплате разница между суммой налога, начисленной с предполагаемого налогоплательщиком дохода в размере 2 000 000 руб., и суммой налога, исчисленной с предполагаемого налогоплательщиком дохода в размере 1 200 000 руб. По мнению налогоплательщика, данная сумма авансового платежа является завышенной, рассчитанной с нарушением требований п. 9 ст. 227 НК РФ. Налогоплательщиком самостоятельно был произведен расчет суммы авансовых платежей по НДФЛ за 2010 г. по ненаступившему сроку исходя из суммы предполагаемого дохода 2 000 000 руб., в соответствии с которым: 2 000 000 руб. = 100%; 260 000 руб. = 13%.

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", заключает агентский договор с организацией (принципалом) на оказание услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений и изготовлению копий. Согласно ОКУН данные услуги классифицируются как бытовые услуги (код 019726). ООО (агент) будет оказывать посреднические услуги от своего имени в помещении, принадлежащем принципалу.Какую систему налогообложения следует применять в данном случае: систему налогообложения в виде ЕНВД или УСН?

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью, осуществляющее разведение, выращивание и реализацию свиней, относится к категории "сельскохозяйственный товаропроизводитель".Вправе ли организация учитывать в составе материально-производственных запасов продуктивный скот (свиноматок) стоимостью менее 20 000 руб. за единицу, не относить данные объекты к основным средствам, не начислять амортизацию на указанные объекты и не рассматривать их в качестве объекта налогообложения налогом на имущество организаций?

Вопрос: Работники организации направляются в зарубежные командировки, им выдаются подотчетные суммы в рублях, а работники сами покупают валюту. По какому курсу следует отражать в налоговом учете при исчислении налога на прибыль расходы работников, произведенные ими в зарубежных командировках: в случае отсутствия справки о покупке валюты - по курсу на дату утверждения авансового отчета или на дату выплаты подотчетных сумм; в случае наличия справки о покупке валюты - по курсу на дату утверждения авансового отчета, на дату выплаты подотчетных сумм или на дату обмена работником полученных рублей на иностранную валюту?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", продает товары комитента в розницу через свой магазин. Организация является комиссионером, участвующим в расчетах. Вознаграждение организации составляет 20% от выручки, полученной при реализации товара комитента.Следует ли комиссионеру, руководствуясь ст. 346.17 НК РФ и ст. 997 ГК РФ, удерживать свое вознаграждение в размере 20% с сумм поступивших авансов от покупателей? Если да, то сможет ли комитент, применяющий общий режим налогообложения, учесть в расходах по налогу на прибыль сумму вознаграждения комиссионера, исчисленного с авансов, если в договоре указано, что вознаграждение комиссионера составляет 20% от выручки, полученной при реализации товара комитента?

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", заключило агентский договор с нерезидентом РФ. По договору ООО - турфирма выполняет функции агента (нерезидент - принципал).В доход ООО относится только агентское вознаграждение, причитающееся ООО по договору. Вправе ли ООО для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не включать в состав дохода денежные средства, полученные от клиентов за продажу услуг принципала на территории РФ?

Вопрос: Статья 284.1 НК РФ устанавливает особенности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность. В соответствии с Федеральным законом от 28.12.2010 n 395-ФЗ положения ст. 284.1 НК РФ применяются с 01.01.2011 до 01.01.2020.Вместе с тем п. 5 ст. 284.1 НК РФ устанавливает порядок получения организациями указанной льготы. Согласно этому порядку организация должна подать заявление в налоговый орган не позднее чем за один месяц до начала налогового периода. В соответствии с п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год. Таким образом, чтобы получить указанную льготу в 2011 г., организации должны были подать заявление в налоговый орган не позднее 01.12.2010. Правомерно ли мнение, что несмотря на то, что указанная в ст. 284.1 НК РФ ставка действует с 01.01.2011, фактически организации в целях исчисления налога на прибыль смогут применить данную ставку только с 01.01.2012?

Вопрос: О применении российской организацией ставки НДС 18% в отношении услуг по транспортировке по территории РФ железнодорожным транспортом импортных товаров, услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для таких перевозок, терминальных и агентских услуг, не поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Вопрос: Лизингополучатель по судебному решению вернул организации (лизингодателю) лизинговое имущество. По условиям договора лизинговое имущество учитывалось на балансе организации.Руководитель организации издал приказ о том, что данное имущество подлежит реализации. 1. Амортизацию по возвращенному имуществу организация не начисляет, поскольку имущество не используется в деятельности, направленной на получение дохода. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль на момент реализации имущества в составе расходов учесть остаточную стоимость имущества, которая сформировалась на момент возврата? 2. Решение о переводе на консервацию возвращенного имущества не принималось. Следует ли организации для целей исчисления налога на имущество организаций продолжать учитывать имущество в составе основных средств и начислять амортизацию, поскольку имущество не выбыло?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, оказывает услуги агента. Она приобретает для принципала определенный агентским договором комплекс услуг. Агентским договором предусмотрено вознаграждение, составляющее разницу между общей суммой договора и стоимостью возмещаемых принципалом расходов по выполнению поручения. При этом вся общая сумма договора выплачивается агенту при заключении договора. Сумма агентского вознаграждения неизвестна на дату заключения договора и формируется на дату составления отчета о выполнении поручения по агентскому договору.Учитывая, что определить сумму вознаграждения на момент оплаты не представляется возможным, в какой момент и на какую сумму подлежат признанию доходы организации в данном случае при применении УСН?

Вопрос: ООО получает денежные средства в виде вклада в имущество от своего учредителя (юридического лица), имеющего 100%-ную долю в уставном капитале общества. На эти денежные средства оно приобретает долговые ценные бумаги, а затем реализует их.Уменьшается ли в целях исчисления налога на прибыль доход от реализации долговых ценных бумаг на суммы затрат по их приобретению, если приобретены эти ценные бумаги были на денежные средства, полученные в качестве вклада в имущество ООО в соответствии со ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 n 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"?

Вопрос: С 1 января 2011 г. Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ ч. 7 ст. 275.1 изложена в следующей редакции: "Налогоплательщики, численность работников которых составляет не менее 25 процентов численности работающего населения соответствующего населенного пункта и в состав которых входят структурные подразделения по эксплуатации объектов жилищного фонда, а также объектов, указанных в ч. 3 и 4 ст. 275.1 НК РФ, вправе принять для целей налогообложения фактически осуществленные расходы на содержание указанных объектов".Место регистрации ОАО (местонахождение его исполнительного органа) - город А, также у ОАО имеется структурное подразделение без образования юридического лица в городе Б, на балансе которого имеется база отдыха. Фактическое местонахождение базы отдыха - деревня В, расположенная в районе города Б. К численности работающего населения какого города, деревни или района необходимо отнести численность работников ОАО при исчислении 25%-ного предела в целях налога на прибыль?

Вопрос: Благотворительный фонд осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 n 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" (далее - Закон n 135-ФЗ).В п. 1 ст. 2 Закона n 135-ФЗ определены цели благотворительной деятельности. В Уставе фонда сказано, что фонд создан в целях осуществления благотворительной деятельности, направленной в том числе на содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности; охрану и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронений. В настоящее время в фонд поступают обращения от различных религиозных организаций с просьбами об оказании благотворительной помощи, направленной на реставрацию и (или) строительство (воссоздание) монастырей, храмов, часовен, мечетей, буддистских храмов, синагог и иных объектов, специально предназначенных для богослужений. Кроме того, в адрес фонда также поступают обращения об оказании благотворительной помощи, направленной на реставрацию и (или) строительство (воссоздание) зданий, объектов и территорий, имеющих историческое и культурное значение. Такие обращения, например, поступают из государственных музеев-заповедников. Фонд исходит из того, что помощь в строительстве и (или) реставрации всех вышеназванных объектов, направленная в адрес некоммерческих организаций, является содействием деятельности в сфере культуры и духовного развития, что согласно ст. 2 Закона n 135-ФЗ является благотворительной целью. Вправе ли фонд указанные расходы квалифицировать как целевые поступления при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: В соответствии с п. 6 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 n 395-ФЗ положения ст. 284.1 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2011 г. до 1 января 2020 г. Но установленный п. 5 ст. 284.1 НК РФ срок подачи заявления о желании применять налоговую ставку 0% начиная с 2011 г. не может быть соблюден (ноябрь 2010 г.).Вправе ли негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования применять ставку 0% по налогу на прибыль с 01.01.2011, подав в налоговый орган указанное заявление 18.01.2011, если соблюдены все условия для применения налоговой ставки 0% в соответствии с п. 3 ст. 284.1 НК РФ?

Вопрос: Каков порядок расчета имущественного показателя филиала при расчете налоговой базы по налогу на прибыль для каждого обособленного подразделения? В частности, включаются ли в расчет основные средства, амортизация по которым в налоговом учете не начисляется, а именно: основные средства, которые не используются в производственной деятельности организации?

Вопрос: Об особенностях учета организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 n 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково".

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в виде розничной торговли прочими товарами, а также оказывает услуги по обслуживанию автотранспорта через сеть розничных торговых точек и центров замены масел.Розничная торговля моторными маслами подлежит налогообложению в рамках общей системы налогообложения, а розничная торговля прочим товаром подлежит налогообложению ЕНВД. Индивидуальный предприниматель ведет раздельный учет доходов, получаемых от указанных видов деятельности. Согласно ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ, вводится в действие законами субъектов РФ и применяется наряду с общим режимом налогообложения. Данная система применяется также в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации не более 150 кв. м. Указанные виды розничной торговли осуществляются предпринимателем на одной и той же торговой площади. Каков порядок распределения площади торгового зала при исчислении суммы ЕНВД в случае осуществления на одной и той же площади торгового зала предпринимательской деятельности по реализации моторных масел, налогообложение которой осуществляется в рамках общего режима налогообложения, и предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли прочими товарами, облагаемой ЕНВД?

Вопрос: ООО получило право на установку и эксплуатацию отдельно стоящей рекламной конструкции (стелы) и имеет намерение заключить агентский договор, в соответствии с которым ООО, являющееся принципалом, поручает агенту совершать действия, направленные на привлечение клиентов и заключение с ними договоров на предоставление места для размещения информационного носителя на рекламной конструкции принципала. При этом агент будет действовать от своего имени, но за счет принципала.Должны ли принципал и агент применять систему налогообложения в виде ЕНВД на основании пп. 10 п. 2 ст. 346.26 НК РФ?