Законодательство

Вопрос: Потребительские общества, так же как и кредитные потребительские кооперативы граждан, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, имеют одну и ту же правовую форму "потребительский кооператив". Одним из видов деятельности потребительского общества, как и вышеперечисленных организаций, является привлечение денежных средств от пайщиков. Могут ли потребительские общества при налогообложении НДФЛ доходов их членов в виде платы за использование денежных средств применять положения ст. 214.2.1 и п. 27.1 ст. 217 НК РФ, введенные Федеральным законом от 27.07.2010 n 207-ФЗ "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" и вступившие в силу с 1 января 2011 г.?

Вопрос: О подтверждении в целях налога на прибыль постоянного местонахождения иностранного банка, применяющего освобождения, предусмотренные Конвенцией между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества от 15.02.1994.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания банка налоговым агентом по НДФЛ при погашении собственных простых дисконтных векселей, предъявляемых к платежу физическими лицами.

Вопрос: Вправе ли строительная организация при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы"), учесть произведенные в 2010 г. расходы в виде вступительных взносов, членских взносов, уплачиваемых данной организацией при вступлении в саморегулируемую организацию?

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг массажа и косметологических услуг.

Вопрос: ФГУ планирует во время проведения переговоров с зарубежными контрагентами вручить подарки представителям иностранной делегации. Данные физлица не являются налоговыми резидентами РФ.Согласно п. 2 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ, а для физлиц, не являющихся налоговыми резидентами, - только от источников в РФ. В связи с тем что физлица (представители иностранных организаций) получают подарки от российской организации, доход в виде таких подарков относится к доходам от источников в РФ. Пунктом 28 ст. 217 НК РФ установлен размер необлагаемого дохода в размере 4000 руб. в отношении доходов физлиц (при этом налоговый статус физлица значения не имеет) в виде подарков, полученных от организаций. Если стоимость подарка превышает 4000 руб., а также в случаях, когда одним и тем же физлицом в налоговом периоде от организации получено несколько подарков общей стоимостью, превышающей 4000 руб., организация в отношении таких доходов признается налоговым агентом, на которого возложены обязанности, установленные ст. 226 НК РФ. В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Однако удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4000 руб., ФГУ не имеет возможности, так как не выплачивает одаряемым лицам (представителям иностранных организаций) никаких других доходов. В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Обязано ли ФГУ сообщать налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ у иностранного физлица, с которым у ФГУ нет трудовых отношений, и сумме НДФЛ? Необходимо ли требовать у одаряемого физлица документ об уплате данным физлицом налога за пределами РФ, подтвержденный налоговым органом иностранного государства?

Вопрос: Банк выдает физлицам кредиты на покупку автомобиля под залог приобретаемого за счет кредитных средств имущества. Заемщик, согласно условиям кредитного договора, заключает со страховой компанией договор имущественного страхования предмета залога и уплачивает страховые взносы. Согласно договору имущественного страхования выгодоприобретателем при наступлении страхового случая является банк.Согласно условиям кредитования при наступлении страхового случая платежи, поступающие в качестве страховых выплат в пользу банка, направляются на погашение задолженности по кредиту. В случае если размер полученной страховой выплаты превышает размер задолженности по кредиту, разница подлежит перечислению на текущий счет физлица. В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Таким образом, суммы страхового возмещения, полученные банком как выгодоприобретателем по договору имущественного страхования предмета залога и направленные на погашение задолженности заемщика по кредитному договору или выплаченные данному лицу по распоряжению банка, являются доходами этого лица, подлежащими налогообложению НДФЛ в полном объеме. При этом в соответствии с п. 48.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы заемщика (правопреемника заемщика) в виде суммы задолженности по кредитному договору, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой кредитором-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения по заключенным заемщиком договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом). Положения ст. 213 НК РФ об особенностях определения налоговой базы по договорам страхования, применимые в тех случаях, когда страховое возмещение выплачивается страховщиком непосредственно физическому лицу, то есть когда такое лицо по вышеуказанному договору одновременно выступает и страхователем, и выгодоприобретателем, предусматривают, что при наступлении страхового случая (гибели или уничтожения застрахованного имущества) по договору добровольного имущественного страхования доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов. Правомерно ли, что, исполняя функции налогового агента при выплате заемщику положительной разницы между суммой полученного страхового возмещения и задолженностью по кредиту, банк может учитывать при определении налоговой базы по НДФЛ документально подтвержденные расходы заемщика в виде уплаченных им страховых взносов по договору имущественного страхования автомобиля?

Вопрос: В июле 2010 г. физлицо продало квартиру в г. Москве, принадлежавшую ему с 1995 г. Переход права собственности зарегистрирован 30.07.2010. На территории РФ физлицо находилось с 03.09.2009 по 01.12.2009 и с 31.03.2010 по 09.08.2010, о чем есть отметки в заграничном паспорте гражданина РФ.Обязано ли физлицо в данном случае подавать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за 2010 г. и уплатить НДФЛ?

Вопрос: О порядке применения положений Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" в отношении осуществления кассовых операций адвокатскими образованиями при осуществлении деятельности по оказанию юридической помощи населению.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физического лица, полученных им от продажи недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности.

Вопрос: О праве организации учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с содержанием внутренних дворов и территории, прилегающей к арендованному организацией зданию, а также об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных в отношении услуг по уборке снега, мусора, благоустройству газонов.

Вопрос: Следует ли физическим лицам, претендующим на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме, руководствоваться Письмами Минфина России от 29.03.2010 n 03-04-05/9-138 и от 26.11.2010 n 03-04-05/9-692 как нормативными правовыми актами?

Вопрос: Работник российской организации был отправлен в заграничную командировку сроком на 9 месяцев. Может ли в такой ситуации физлицо утратить статус налогового резидента РФ для целей налогообложения НДФЛ?

Вопрос: Физическое лицо в 2002 г. приобрело 1/2 долю квартиры. В 2007 г. оно приобретает по договору купли-продажи оставшуюся 1/2 долю квартиры в собственность и становится единственным собственником указанного имущества. В 2009 г. собственником было принято решение о продаже квартиры.В каком порядке применяется право на налоговые имущественные вычеты по НДФЛ при продаже квартиры с учетом того, что доли в продаваемой квартире находились в собственности продавца в течение разных периодов времени, т.е. одна часть (1/2) доли - более трех лет и другая часть (1/2) доли - менее трех лет?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет в собственности жилой дом с нежилыми помещениями и осуществляет деятельность по сдаче в аренду указанных помещений. ИП заключены договоры аренды с разными предпринимателями, согласно которым предпринимателям передается в аренду часть помещения в торговом зале для торговли непродовольственными товарами. К договору аренды прилагается схема торгового зала, где указано местонахождение арендатора. Переводится ли деятельность ИП на систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД?

Вопрос: ООО занимается перевозкой и сопровождением грузобагажа юридических и физических лиц в арендованных почтово-багажных вагонах по железной дороге на основании договоров с ОАО и его подразделениями. До 1 июля 2009 г. в штате организации числились проводники почтово-багажных вагонов, которые работали по срочным трудовым договорам.С 1 июля 2009 г. с проводниками по соглашению сторон были расторгнуты срочные трудовые договоры. С наиболее квалифицированными проводниками с 1 июля 2009 г. организация заключает договоры гражданско-правового характера на конкретную поездку, соответственно, с оплатой за время сопровождения груза в пути. Таких проводников осталось 8 человек, работают они практически ежемесячно, но с перерывами от 10 до 25 дней, а иногда при отсутствии груза перерывы у некоторых из них могут превышать и два месяца. В январе 2009 г. и в январе 2010 г. проводники представили в бухгалтерию организации заявления на предоставление стандартного вычета по НДФЛ с пометкой о том, что в других организациях такой вычет они не получают. Каков порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в размере 400 руб. на каждого работающего по договору гражданско-правового характера в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ?

Вопрос: Налоговой инспекцией была проведена выездная налоговая проверка ООО, по результатам которой вынесено решение о привлечении ООО к ответственности за совершение налогового правонарушения.Данным решением ООО предложено уплатить сумму доначисленных налогов, пени и налоговых санкций в общем размере 27 073 тыс. руб. Одновременно с вынесенным решением по выездной налоговой проверке налоговым органом было принято решение о принятии обеспечительных мер, направленных на обеспечение возможности исполнения решения по выездной налоговой проверке в виде приостановления операций по банковским счетам ООО в сумме 5893 тыс. руб. Согласно п. 10 ст. 101 НК РФ после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения указанного решения, если есть достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение такого решения и (или) взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении. Для принятия обеспечительных мер руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение, вступающее в силу со дня его вынесения и действующее до дня исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо до дня отмены вынесенного решения вышестоящим налоговым органом или судом. Обеспечительной мерой в соответствии с пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ может быть, в том числе, приостановление операций по счетам в банке в порядке, установленном ст. 76 НК РФ. В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. В соответствии с п. 10 ст. 13 НК РФ госпошлина относится к федеральным сборам. Следовательно, на госпошлину не должно распространяться действие решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке. Однако при предъявлении платежного поручения на уплату государственной пошлины за рассмотрение искового заявления ООО в арбитражном суде банк отказывается принимать платежное поручение и перечислять госпошлину, ссылаясь на решение налогового органа о приостановлении операций по счетам. Возможно ли ООО произвести уплату госпошлины?

Вопрос: Возникает ли доход в виде материальной выгоды, подлежащий обложению НДФЛ, от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученным за счет средств областного бюджета, при погашении указанного займа?

Вопрос: Организация является производителем алкогольной продукции. В момент отсутствия производства - период простоя, который может длиться месяц и больше, возникают прямые расходы (заработная плата работников, амортизация оборудования, не переведенного на консервацию). Как организации учитывать данные расходы в целях исчисления налога на прибыль? Может ли организация списать всю сумму прямых расходов, накопившихся в течение месяца, если в данном месяце производство готовой продукции не осуществлялось?

Вопрос: Между работником и ООО заключено дополнительное соглашение к трудовому договору (контракту), в котором стороны договорились прекратить заключенный между работником и работодателем трудовой договор по соглашению сторон. Работодатель, в соответствии с соглашением, принял на себя обязательство о выплате работнику выходного пособия в повышенном размере - пяти среднемесячных окладов в день увольнения работника.Основанием для начисления и выплаты работнику выходного пособия стало оформленное дополнительное соглашение. Так как случаи начислений и выплат выходного пособия в повышенном размере не носят регулярный характер, а осуществляются по договору между работодателем и работником, данные выплаты не поименованы в коллективном договоре. 1. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учитывать суммы выходного пособия в повышенном размере в составе расходов на оплату труда? 2. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учитывать суммы страховых взносов, начисленных с выходного пособия в повышенном размере, в составе расходов на обязательное и добровольное имущественное страхование в соответствии с п. 2 ст. 263 НК РФ?