Законодательство

Вопрос: Пункт 17 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 n 229-ФЗ, вступивший в силу с 1 января 2011 г., дополнил ст. 231 НК РФ п. 1.1 следующего содержания: "Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ".Может ли организация - налоговый агент произвести пересчет НДФЛ с начала года и выплатить излишне удержанную сумму НДФЛ работнику организации, если данный работник, на начало года не являвшийся налоговым резидентом РФ, с доходов которого удерживался НДФЛ по ставке 30 процентов, будет по истечении 183 дней признан налоговым резидентом РФ в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ и налогообложение его доходов, полученных от источников в РФ, будет производиться по ставке 13 процентов? Или возврат излишне удержанного НДФЛ работник может осуществить только через налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) после окончания календарного года? Вправе ли организация применять ставку 13 процентов для целей удержания НДФЛ с работников, недавно приехавших в РФ, с начала срока их пребывания в РФ (либо с 1 января последующего года при условии, что в предыдущем году работником был подтвержден статус налогового резидента РФ) при условии, что у организации есть все основания полагать, что данный работник станет налоговым резидентом РФ по итогам текущего налогового периода (в частности, если трудовой контракт подписан на длительный срок и у физлица есть регистрация и (или) разрешение на работу)?

Вопрос: Организация, расположенная в районе Крайнего Севера, в соответствии с принятым коллективным договором, компенсирует расходы по проезду к месту проведения отпуска и обратно своим работникам каждый год и неработающим членам их семей один раз в два года. Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации данных расходов?

Вопрос: О выдаче дубликатов подтверждений статуса налогового резидента РФ.

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов работников, направленных для выполнения работ в командировку за границу на длительный период, превышающий 183 дня в налоговом периоде? При этом организация начисляет работникам суточные за каждый день нахождения в командировке и заработную плату в размере среднего заработка.

Вопрос: ООО осуществляет медицинскую деятельность.1. В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 284.1 НК РФ образовательной и медицинской деятельностью признается деятельность, включенная в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, установленный Правительством Российской Федерации. Включены ли в целях налога на прибыль в данный Перечень медицинские услуги по предоставлению специализированной медицинской помощи по проведению процедур гемодиализа? 2. В соответствии с п. 3 ст. 284.1 НК РФ организации, указанные в п. 1 ст. 284.1 НК РФ, вправе применять налоговую ставку 0%, если они удовлетворяют, в частности, условию: в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50%. Каким медицинским работникам выдаются сертификаты специалиста для выполнения данного условия применения ставки 0% по налогу на прибыль? 3. В соответствии с п. 5 ст. 284.1 НК организации, изъявившие желание применять налоговую ставку 0%, не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется налоговая ставка 0%, подают в налоговый орган по месту своего нахождения заявление, копии лицензии (лицензий) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданной (выданных) в соответствии с законодательством Российской Федерации. Часть 6 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 n 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" предусматривает, что положения ст. 284.1 НК РФ в действующей на настоящий момент редакции применяются с 1 января 2011 г. до 1 января 2020 г. Какие сроки подачи заявления установлены для возможности применения ООО ставки 0% по налогу на прибыль в 2011 г.?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению суммы выплат, полученные налогоплательщиком, применяющим УСН (объект налогообложения "доходы"), на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти?

Вопрос: О применении банком НДС при уступке денежного требования по вытекающему из соглашения об открытии непокрытого аккредитива обязательству.

Вопрос: Потребительские общества, так же как и кредитные потребительские кооперативы граждан, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, имеют одну и ту же правовую форму "потребительский кооператив". Одним из видов деятельности потребительского общества, как и вышеперечисленных организаций, является привлечение денежных средств от пайщиков. Могут ли потребительские общества при налогообложении НДФЛ доходов их членов в виде платы за использование денежных средств применять положения ст. 214.2.1 и п. 27.1 ст. 217 НК РФ, введенные Федеральным законом от 27.07.2010 n 207-ФЗ "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" и вступившие в силу с 1 января 2011 г.?

Вопрос: ЗАО является сельхозтоваропроизводителем и занимается выращиванием зерновых культур, производством семян. Обрабатываемая площадь составляет 11 057 га. Доля выручки от реализации сельхозпродукции составляет 95%. ЗАО находится на общей системе налогообложения и применяет ставку по налогу на прибыль 0%.Согласно Постановлению Правительства РФ от 14.07.2007 n 446 в 2010 г. ЗАО получены из бюджета следующие виды субсидий: субсидия на возмещение части затрат, понесенных в связи с гибелью сельскохозяйственных культур вследствие засухи, субсидия на поддержку элитного семеноводства, субсидия на приобретение минеральных удобрений и средства защиты растений, субсидии на возмещение процентных ставок по кредитам, полученным на приобретение сельскохозяйственной техники, семян, минеральных удобрений, ГСМ. Данные субсидии были предоставлены и потрачены на возмещение затрат в связи с производством сельскохозяйственной продукции. Федеральным законом от 25.11.2009 n 281-ФЗ внесены поправки в п. 2 ст. 251 НК РФ, согласно которым с 2010 г. понятие "целевые поступления" применяется только к некоммерческим организациям. Подлежат ли полученные организацией субсидии налогообложению налогом на прибыль? Если да, то по какой ставке?

Вопрос: Об учете в расходах по налогу на прибыль процентов по кредитам, выданным в рамках одной кредитной линии.

Вопрос: Благотворительный фонд, зарегистрированный в установленном порядке, планирует оказать благотворительную помощь вдовам погибших (умерших) шахтеров и членам их семей в форме единовременной безвозмездной денежной выплаты для приобретения в собственность жилого помещения, находящегося за пределами районов Крайнего Севера.Целью оказания данного вида благотворительной помощи является социальная поддержка вдов и членов их семей. Будет ли обязано физлицо уплатить НДФЛ с дохода в виде указанной помощи? Должен ли благотворительный фонд как налоговый агент представлять сведения в налоговый орган по месту своего учета о произведенных выплатах благотворительной помощи?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания банка налоговым агентом по НДФЛ при погашении собственных простых дисконтных векселей, предъявляемых к платежу физическими лицами.

Вопрос: Имущество МУП находится в собственности муниципального образования, учитывается на балансе и принадлежит ему на праве хозяйственного ведения. Предприятие оказывает населению ритуальные и банные услуги. В настоящее время МУП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В 2010 - 2011 гг. предприятию на проведение капитального ремонта бань выделяются средства в виде субсидии из муниципального бюджета. Учитываются ли при налогообложении в качестве доходов средства в виде субсидии, полученные из муниципального бюджета от собственника имущества на проведение капитального ремонта бань?

Вопрос: Об обязанности организации в целях исчисления акцизов указывать класс нефтепродуктов (автомобильного бензина и дизельного топлива) в договорах, первичных документах и счетах-фактурах, а также о порядке применения ставок акцизов в случае несоответствия одного из показателей качественных характеристик нефтепродуктов соответствующему показателю, установленному для определенного класса.

Вопрос: Каков порядок установления размера платы за предоставление органами технической инвентаризации сведений об объектах жилищного фонда?

Вопрос: ОАО осуществляет деятельность по нефтепереработке и реализации нефтепродуктов. При реализации на экспорт нефтепродукты вывозятся судами через морские порты.Декларирование нефтепродуктов производится по временной грузовой таможенной декларации. Экспортные таможенные пошлины рассчитываются исходя из ставок, действующих на дату подачи временной ГТД и пересчитанных в рубли по действующему на дату подачи временной ГТД курсу доллара США. После вывоза нефтепродукта с таможенной территории Таможенного союза подается полная ГТД на фактический вес вывезенного товара. При этом согласно Федеральному закону от 27.11.2010 n 311-ФЗ экспортные таможенные пошлины рассчитываются исходя из ставок, действующих на дату вывоза товара и пересчитанных в рубли по действующему на дату подачи полной ГТД курсу доллара США. При этом образуется разница между исчисленными таможенными пошлинами, возникающая в результате изменения таможенных ставок и в результате изменения курса доллара США. В каком налоговом периоде в целях исчисления налога на прибыль должны быть отражены данные доначисления (уменьшения) начисленных таможенных пошлин: в периоде начисления таможенных пошлин по временной ГТД или в периоде подачи полной ГТД?

Вопрос: Организация планирует использовать в своей производственной деятельности результаты интеллектуальной деятельности третьих лиц (далее - правообладатели). Указанные объекты интеллектуальной собственности (изобретения и полезные модели) охраняются соответствующими патентами.Между правообладателями и организацией заключаются лицензионные договоры, предметом которых является предоставление организации соответствующих прав по использованию объектов интеллектуальной собственности (изобретений, полезных моделей) при производстве продукции. Заключаемые лицензионные договоры подлежат госрегистрации в Роспатенте. При этом организация планирует начать производить продукцию (и соответственно использовать при производстве объекты интеллектуальной собственности) до госрегистрации соответствующих лицензионных договоров. Согласно п. 1 ст. 425 ГК РФ договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. В то же время ГК РФ предусматривает обязательность регистрации некоторых видов договоров (в частности, это касается договоров, предметом которых являются объекты интеллектуальной собственности). Пунктом 2 ст. 425 ГК РФ предусмотрено, что стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора применяются к их отношениям, возникшим до заключения договора. Таким образом, стороны могут урегулировать свои отношения даже применительно к этапу до подписания договора. В Определении ВАС РФ от 26.07.2010 n ВАС-7552/10 было указано: "Исходя из положений п. 3 ст. 433 и п. 2 ст. 425 ГК РФ, в случае если использование промышленного образца лицензиатом началось до государственной регистрации лицензионного договора (которая считается моментом его заключения), стороны вправе распространить действие договора на отношения, возникшие до его заключения. Между тем действие договора с обратной силой не может распространяться на тот период, когда у лицензиара отсутствовало право на соответствующий промышленный образец. Никто не может передать больше прав, чем имеет". В случае включения положений, предусмотренных п. 2 ст. 425 ГК РФ, в лицензионный договор вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов по уплате лицензионного вознаграждения, которые возникли в период до госрегистрации договора в Роспатенте?

Вопрос: О признании индивидуального предпринимателя плательщиком ЕНВД, в случае если розничная торговля осуществляется данным индивидуальным предпринимателем на открытой площадке или в павильоне, расположенных на территории садоводческого рынка.

Вопрос: О применении НДС в отношении операций приобретения материальных ценностей государственного резерва, составляющего казну РФ, а также о предложении об освобождении от налогообложения НДС операций по формированию, хранению и обслуживанию запасов государственного резерва.

Вопрос: О налогообложении с 1 января 2011 г. НДФЛ доходов членов кредитного потребительского кооператива граждан; о нераспространении системы страхования банковских вкладов граждан на денежные средства, внесенные в кредитные потребительские кооперативы граждан.