Законодательство

Вопрос: Физическое лицо являлось акционером ОАО. Акции были приобретены в результате приватизации. В связи с реорганизацией организации физическим лицом в 2008 г. было подано заявление с требованием выкупа акций. В 2010 г. решением суда определена рыночная стоимость акций для целей выкупа этих акций ОАО. Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: ООО оказывает услуги общественного питания через бар и ресторан с двумя залами обслуживания посетителей. Бар и ресторан расположены на разных этажах здания торгового центра. Залы обслуживания арендованы по двум отдельным договорам аренды.Площадь обслуживания посетителей каждого из указанных объектов не превышает 150 кв. м, но совокупная площадь залов обслуживания бара и ресторана более 150 кв. м. ООО имеет инвентаризационные документы, которые подтверждают, что арендуемые площади отделены друг от друга и залы обслуживания посетителей находятся на разных этажах здания. Вправе ли ООО применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания через бар и ресторан?

Вопрос: ООО в 2010 г. заключило договор займа в долларах США с иностранной компанией. Расчеты по договору производятся также в долларах США. Ставка процентов по кредиту 10%. В налоговом учете применяется метод начисления. Проценты за пользование займом начисляются ежемесячно.В 2010 г. для расчета суммы предельной величины процентов, включаемых во внереализационные расходы при исчислении налога на прибыль, использовалось ограничение в размере 15% (абз. 2 п. 1.1 ст. 269 НК РФ). В 2011 г. ООО планирует провести новацию валютного займа в рубли и погашать начисленные проценты и сумму займа в рублях. Какой коэффициент применять ООО в 2011 г. в соответствии со ст. 269 НК РФ при расчете величины предельных процентов, включаемых во внереализационные расходы в целях исчисления налога на прибыль, после новации валютного займа в рубли (1,8 или 0,8)?

Вопрос: Каков порядок расчета госпошлины при обращении физлица в суд общей юрисдикции с иском о признании договора розничной купли-продажи недействительным (без применения последствий недействительности сделки)? Физлицом оплачена госпошлина в размере 200 руб. в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, а суд утверждает, что необходимо производить расчет в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, как при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, в зависимости от цены иска.

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью, осуществляющее разведение, выращивание и реализацию свиней, относится к категории "сельскохозяйственный товаропроизводитель".Вправе ли организация учитывать в составе материально-производственных запасов продуктивный скот (свиноматок) стоимостью менее 20 000 руб. за единицу, не относить данные объекты к основным средствам, не начислять амортизацию на указанные объекты и не рассматривать их в качестве объекта налогообложения налогом на имущество организаций?

Вопрос: ООО получает денежные средства в виде вклада в имущество от своего учредителя (юридического лица), имеющего 100%-ную долю в уставном капитале общества. На эти денежные средства оно приобретает долговые ценные бумаги, а затем реализует их.Уменьшается ли в целях исчисления налога на прибыль доход от реализации долговых ценных бумаг на суммы затрат по их приобретению, если приобретены эти ценные бумаги были на денежные средства, полученные в качестве вклада в имущество ООО в соответствии со ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 n 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) арендует автомобиль для перевозки твердых бытовых отходов. В паспорте транспортного средства указано: марка ЗИЛ КО-440-4, тип транспортного средства - мусоровоз. ИП заключил договоры на оказание транспортных услуг по вывозу твердых бытовых отходов с организациями. Следует ли ИП по указанному виду деятельности применять систему налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: С 1 января 2011 г. Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ ч. 7 ст. 275.1 изложена в следующей редакции: "Налогоплательщики, численность работников которых составляет не менее 25 процентов численности работающего населения соответствующего населенного пункта и в состав которых входят структурные подразделения по эксплуатации объектов жилищного фонда, а также объектов, указанных в ч. 3 и 4 ст. 275.1 НК РФ, вправе принять для целей налогообложения фактически осуществленные расходы на содержание указанных объектов".Место регистрации ОАО (местонахождение его исполнительного органа) - город А, также у ОАО имеется структурное подразделение без образования юридического лица в городе Б, на балансе которого имеется база отдыха. Фактическое местонахождение базы отдыха - деревня В, расположенная в районе города Б. К численности работающего населения какого города, деревни или района необходимо отнести численность работников ОАО при исчислении 25%-ного предела в целях налога на прибыль?

Вопрос: Родители в 2009 г. приобрели квартиру со своим несовершеннолетним ребенком в общую долевую собственность с равными долями. Своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ супруги воспользовались: супруг - по данному жилью, а супруга - ранее по другому объекту недвижимости.Имеют ли право родители получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на ту часть стоимости приобретенного жилья, которая принадлежит несовершеннолетнему ребенку? Сохранится ли в будущем право на получение имущественного вычета по НДФЛ за несовершеннолетним ребенком в связи с покупкой (продажей) им квартиры?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, оказывает услуги агента. Она приобретает для принципала определенный агентским договором комплекс услуг. Агентским договором предусмотрено вознаграждение, составляющее разницу между общей суммой договора и стоимостью возмещаемых принципалом расходов по выполнению поручения. При этом вся общая сумма договора выплачивается агенту при заключении договора. Сумма агентского вознаграждения неизвестна на дату заключения договора и формируется на дату составления отчета о выполнении поручения по агентскому договору.Учитывая, что определить сумму вознаграждения на момент оплаты не представляется возможным, в какой момент и на какую сумму подлежат признанию доходы организации в данном случае при применении УСН?

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", заключило агентский договор с нерезидентом РФ. По договору ООО - турфирма выполняет функции агента (нерезидент - принципал).В доход ООО относится только агентское вознаграждение, причитающееся ООО по договору. Вправе ли ООО для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не включать в состав дохода денежные средства, полученные от клиентов за продажу услуг принципала на территории РФ?

Вопрос: Каков порядок освобождения от налогообложения НДФЛ средств материнского (семейного) капитала в случае осуществления данных выплат одновременно из бюджетов разных уровней?

Вопрос: Работники организации направляются в зарубежные командировки, им выдаются подотчетные суммы в рублях, а работники сами покупают валюту. По какому курсу следует отражать в налоговом учете при исчислении налога на прибыль расходы работников, произведенные ими в зарубежных командировках: в случае отсутствия справки о покупке валюты - по курсу на дату утверждения авансового отчета или на дату выплаты подотчетных сумм; в случае наличия справки о покупке валюты - по курсу на дату утверждения авансового отчета, на дату выплаты подотчетных сумм или на дату обмена работником полученных рублей на иностранную валюту?

Вопрос: ООО получило право на установку и эксплуатацию отдельно стоящей рекламной конструкции (стелы) и имеет намерение заключить агентский договор, в соответствии с которым ООО, являющееся принципалом, поручает агенту совершать действия, направленные на привлечение клиентов и заключение с ними договоров на предоставление места для размещения информационного носителя на рекламной конструкции принципала. При этом агент будет действовать от своего имени, но за счет принципала.Должны ли принципал и агент применять систему налогообложения в виде ЕНВД на основании пп. 10 п. 2 ст. 346.26 НК РФ?

Вопрос: О применении российской организацией ставки НДС 18% в отношении услуг по транспортировке по территории РФ железнодорожным транспортом импортных товаров, услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для таких перевозок, терминальных и агентских услуг, не поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Вопрос: В соответствии с п. 6 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 n 395-ФЗ положения ст. 284.1 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2011 г. до 1 января 2020 г. Но установленный п. 5 ст. 284.1 НК РФ срок подачи заявления о желании применять налоговую ставку 0% начиная с 2011 г. не может быть соблюден (ноябрь 2010 г.).Вправе ли негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования применять ставку 0% по налогу на прибыль с 01.01.2011, подав в налоговый орган указанное заявление 18.01.2011, если соблюдены все условия для применения налоговой ставки 0% в соответствии с п. 3 ст. 284.1 НК РФ?

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", заключает агентский договор с организацией (принципалом) на оказание услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений и изготовлению копий. Согласно ОКУН данные услуги классифицируются как бытовые услуги (код 019726). ООО (агент) будет оказывать посреднические услуги от своего имени в помещении, принадлежащем принципалу.Какую систему налогообложения следует применять в данном случае: систему налогообложения в виде ЕНВД или УСН?

Вопрос: Квартира находилась в собственности двух физлиц по 1/2 доли у каждого. При этом одно физлицо владеет долей квартиры более трех лет, а второе физлицо - менее трех лет.Собственники (физлица) продали свои доли квартиры каждый за 2 200 000 руб. и приобрели по новой квартире в одном отчетном периоде в 2010 г. Физлицо, владеющее квартирой более трех лет, приобрело квартиру за 4 500 000 руб., физлицо, владеющее квартирой менее трех лет, - за 2 200 000 руб. В какой сумме следует уплатить НДФЛ за 2010 г. каждому из физлиц в указанной ситуации?

Вопрос: О применении акцизов организацией, производящей нефтепродукты путем смешения давальческого сырья и применяющей УСН.

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 346.18 НК РФ для налогоплательщика, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Вместе с тем, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, налогоплательщик, согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ, уплачивает минимальный налог. Одновременно с этим налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями п. 7 ст. 346.18 НК РФ. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со ст. 346.16 НК РФ, над доходами, определяемыми в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.Пунктом 4 ст. 346.21 НК РФ определено, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Кроме того, в соответствии с п. 5 указанной выше статьи ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период. Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в случае если по итогам налогового (отчетного) периода был получен убыток, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ, не уплачивать налог (авансовые платежи по налогу), связанный с применением УСН?