Письма

Вопрос: Подлежат ли освобождению от налогообложения НДФЛ суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работнику-донору за дни сдачи крови и предоставляемый в связи с этим дополнительный выходной день?

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль у организации-продавца курсовых разниц, начисленных по авансовым платежам, которые выражены в иностранной валюте.

Вопрос: О порядке применения НДС организацией, являющейся застройщиком по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома, осуществляющей его строительство своими силами с привлечением других лиц.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по передаче в аренду организации автотранспорта с экипажем и применяет УСН. Договор аренды предусматривает почасовую оплату. Если оплата будет происходить за тонно-километры или за отработанные часы, то не будет ли деятельность предпринимателя рассматриваться как оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов, в отношении которого применяется ЕНВД?

Вопрос: Организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретает у физического лица на основании договора купли-продажи акции ОАО. Иных договоров (на брокерское обслуживание, доверительное управление и т.д.) организация при этом не заключала. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в данном случае? Возникает ли у нее обязанность по представлению в налоговые органы сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ?

Вопрос: В 2008 г. ГУП, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), приобрело автомобиль, стоимость которого полностью учтена в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. В 2009 г. учредитель ГУП изъял данный автомобиль и передал его другой организации. Возникает ли у ГУП обязанность пересчитать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за весь период пользования автомобилем?

Вопрос: О порядке предоставления супругам имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, в случае если в платежных документах в качестве плательщика указывается один из супругов.

Вопрос: Организацией для оказания услуг по оценке персонала привлекаются физлица по договорам гражданско-правового характера, в рамках которых им возмещаются расходы по проезду и проживанию в месте оказания услуг. Все затраты возмещаются заказчиком оценочных мероприятий. Являются ли суммы оплаты организацией указанных расходов физлиц их доходом, полученным в натуральной форме, в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: На лицевом счете организации имеется задолженность по налогам и сборам, пеням и штрафам, списанная с ее счета в банке, но не перечисленная в бюджетную систему РФ в связи с ликвидацией банка. Вправе ли организация воспользоваться положением п. 3 ст. 59 НК РФ для признания задолженности безнадежной к взысканию и списанию сумм данной задолженности?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, не перешедший на применение ЕСХН, реализует сельскохозяйственную продукцию собственного производства. По итогам I квартала текущего года доля выручки от ее реализации составила менее 70% от общего объема доходов. По итогам полугодия доля выручки (нарастающим итогом) от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства составила более 70%. Вправе ли организация при исчислении авансового платежа по налогу на прибыль за полугодие применить ставку по налогу на прибыль организаций в размере 0%?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД, но в течение налогового периода происходит временное приостановление деятельности. Каков порядок уплаты ЕНВД в данном случае? Необходимо ли при каждом приостановлении деятельности подавать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД? Каков порядок восстановления НДС в случае прекращения/начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД?

Вопрос: В 2000 г. постановлением главы администрации области налогоплательщику - физическому лицу был передан земельный участок, на котором впоследствии был построен дом. Свидетельство о праве собственности на земельный участок и дом получены физическим лицом в 2006 г. В 2007 г. 1/2 земельного участка и дома были подарены сыну. В 2008 г. дом и земельный участок были проданы. В июне 2007 г. физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи и документы о праве собственности на квартиру получены в 2008 г. Вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же налоговом периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физическое лицо (пенсионер) перераспределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ, предусмотренных ст. 220 НК РФ?

Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность организации по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при ежегодном государственном техническом осмотре по договору с УГИБДД, а также деятельность по оказанию услуг по ремонту автотранспортных средств по договорам как с физическими, так и с юридическими лицами?

Вопрос: Организация-депозитарий оказывает иностранным организациям услуги по учету и хранению ценных бумаг российских эмитентов, а также оказывает содействие в получении доходов по ценным бумагам, перечисляя денежные средства от эмитентов и вышестоящих депозитариев. Является ли депозитарий в указанном случае налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении доходов иностранных клиентов?

Вопрос: Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица биржевые операции с финансовыми инструментами срочных сделок. Базисным активом могут быть не только ценные бумаги, фондовые индексы, но и валюта, золото, нефть и др. По результатам таких сделок физлицо либо получает положительную, либо уплачивает отрицательную вариационную маржу. Банк получает фиксированную комиссию за проведение всех сделок без разделения на сделки в зависимости от вида базисного актива. Возможно ли применение банком - налоговым агентом по НДФЛ положений ст. 214.1 НК РФ в части уменьшения доходов физлица на сумму убытков по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги, фондовые индексы?

Вопрос: Согласно ст. 171 НК РФ налоговые агенты имеют право на вычет по НДС в случае расторжения договора и возврата ранее уплаченных контрагенту сумм авансовых платежей. Каким образом налоговым агентам следует отражать сумму налогового вычета при расторжении договора и возврате ранее уплаченных сумм авансовых платежей в налоговой декларации по НДС по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н?

Вопрос: В ноябре 2006 г. акционер закрытого акционерного общества (физлицо) приобрел у второго акционера (физлица) акции, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, по договорной цене выше номинала. Возникает ли у физлица доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Каков порядок определения категории транспортного средства в целях исчисления транспортного налога (в том числе в случае отсутствия в паспорте транспортного средства сведений о типе транспортного средства или разногласий налогоплательщика с налоговыми органами по данному вопросу)?

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", учитывать в составе доходов просроченную (свыше трех лет) кредиторскую задолженность, если на момент возникновения задолженности организация применяла общую систему налогообложения?

Вопрос: Об удержании на территории РФ налога на прибыль с доходов в виде процентов (дисконта), выплачиваемых российским банком узбекской компании, при условии уплаты налога на территории Республики Узбекистан.