Письма

Вопрос: Организация несет расходы в связи с разработкой новых технологий добычи полезных ископаемых. Правомерно ли данные разработки относить к НИОКР и в каком порядке следует их учитывать при исчислении налога на прибыль в 2009 г.?

Вопрос: Вправе ли организация в целях определения налогового статуса физического лица для исчисления НДФЛ учитывать все дни, когда физическое лицо находилось на территории РФ, включая дни приезда и дни отъезда?

Вопрос: Вправе ли организация не учитывать в доходах в целях исчисления ЕСХН суммы, полученные из федерального бюджета, в частности на возмещение ее расходов, понесенных в связи с приобретением семян, ГСМ, уплатой процентов по льготным кредитам, техническим перевооружением, если при этом соответствующие расходы учитываются в полном размере?

Вопрос: ООО в 2002 г. приобретено здание и поставлено на учет в качестве объекта основных средств. В связи с аварийным состоянием здания оно не использовалось в налогооблагаемой деятельности ООО. Подлежат ли восстановлению суммы "входного" НДС по указанному зданию? Вправе ли организация учесть сумму начисленной амортизации при исчислении налога на прибыль? Каков порядок учета указанного здания в целях исчисления налога на имущество?

Вопрос: 1. В какую амортизационную группу в целях налога на прибыль согласно п. 12 ст. 258 НК РФ банк должен включить бывшее в употреблении имущество, приобретенное у индивидуального предпринимателя, у иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность в РФ через постоянное представительство, у физлиц, которые не ведут учет имущества в разрезе амортизационных групп и не могут представить банку такую информацию? Может ли банк в этом случае самостоятельно определить амортизационную группу и при расчете нормы амортизации уменьшить срок полезного использования таких объектов на основании данных о фактическом сроке их эксплуатации предыдущими собственниками?2. Должен ли банк при приобретении бывшего в употреблении амортизируемого имущества, срок полезного использования которого с учетом фактического срока эксплуатации у предыдущих собственников меньше 12 мес., включать данное имущество в состав амортизируемого имущества? 3. Какие именно расходы подлежат восстановлению при реализации объекта основных средств до истечения 5 лет с момента введения в эксплуатацию согласно абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ: - амортизационная премия, включенная в состав расходов при вводе объекта в эксплуатацию, - все амортизационные премии по объекту, включая амортизационную премию при последующих модернизациях объекта, учтенные в составе расходов за все время эксплуатации данного объекта? 4. Как определяется остаточная стоимость при реализации основного средства: - как первоначальная стоимость минус начисленная амортизация; - как первоначальная стоимость за минусом начисленной амортизационной премии и начисленной амортизации, исходя из того, что амортизационная премия - это особый вид амортизационных отчислений?

Вопрос: О порядке применения к нарушителям бюджетного законодательства меры принуждения в виде изъятия в бесспорном порядке бюджетных средств.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), занимается производством колбасных изделий. Он вносит в кассу свои личные денежные средства. Признаются ли указанные средства доходом при исчислении налога? В каком порядке включается в расходы стоимость полученного, оплаченного, но не списанного в производство сырья? Как после уплаты минимального налога могут быть возвращены суммы авансовых платежей?

Вопрос: Женщина имеет дочь от первого брака и состоит во втором зарегистрированном браке. Вправе ли ее второй супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за обучение данного ребенка? Договор на обучение заключен на его имя, и он вносил плату за обучение, так как мать на тот момент не работала.

Вопрос: ООО торгует автозапчастями в нежилом помещении, безвозмездно арендуемом у физлица-учредителя (доля в ООО более 50%). По договору аренды ООО ремонтирует помещение. Решением общего собрания учредителей затраты на ремонт разделены: ООО закупает материалы, физлицо производит ремонтные работы. 1. Возникает ли у ООО внереализационный доход? 2. Учитываются ли в расходах при исчислении налога на прибыль затраты на закупку материалов?

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке залогодержателем права по обеспеченному ипотекой обязательству или при прекращении соответствующего обязательства.

Вопрос: Начиная с апреля 2008 г. по договору займа, заключенному в марте 2008 г., организация выплачивала проценты за пользование заемными средствами. В апреле 2009 г. подписано дополнительное соглашение к договору займа, в котором изменен процент займа. Следует ли с апреля 2009 г. при расчете предельной величины процента, признаваемого расходом при исчислении налога на прибыль, использовать ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на дату начисления процента, если первоначально в договоре займа не содержалось условий об изменении процентной ставки в течение срока его действия?

Вопрос: Банк на протяжении определенного периода времени арендовал нежилое помещение для осуществления своей хозяйственной деятельности. Согласно заключенному договору аренды, если банк не производит текущий ремонт арендованного помещения, арендодатель имеет право на возмещение им стоимости такого ремонта. На протяжении периода аренды текущий ремонт арендованного помещения банк не проводил. После окончания договора арендодатель выставил банку смету на проведение ремонтных работ ранее арендованного помещения. В случае оплаты их банком арендодатель подписывает с ним акт приема-передачи помещения, в котором указано, что обязательства выполнены полностью и стороны не имеют претензий друг к другу. Следует ли банку в целях исчисления налога на прибыль включать в расчет налогооблагаемой базы текущего года сумму расходов, произведенных в качестве оплаты ремонтных работ, если арендодателем не будут представлены первичные документы, подтверждающие факт выполнения ремонта?

Вопрос: Банк заключает срочные трудовые договоры с иностранными гражданами, которые принимаются на работу на должности руководителей кредитной организации и ее подразделений. До заключения с банком трудового договора указанные граждане не проживали на территории РФ. В срочных трудовых договорах с иностранными работниками предусматривается возмещение расходов, перечисленных в ст. 169 ТК РФ, посредством выплаты подъемных. Вправе ли банк на основании пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ включать в состав расходов при исчислении налога на прибыль подъемные иностранным специалистам в пределах сумм, предусмотренных срочными трудовыми договорами, то есть без учета нормативов, установленных Постановлением Правительства РФ от 02.04.2003 N 187? Подлежат ли указанные выплаты налогообложению НДФЛ и ЕСН?

Вопрос: После заключения банком договора уступки требования (прав кредитора) по кредитному договору и перехода прав залогодержателя по обеспечивающему кредитное обязательство должника договору об ипотеке к новому кредитору возникла необходимость в госрегистрации смены залогодержателя по договору об ипотеке и внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Госпошлина в данном случае взимается за смену залогодержателя по договору об ипотеке или за внесение в Реестр записи о смене залогодержателя по конкретному объекту недвижимости? Кто в указанном случае является плательщиком госпошлины?

Вопрос: Организация занимается предоставлением помещений в аренду. Она приобретает объекты недвижимости, находящиеся в разных регионах РФ, модернизирует их и оснащает современными технологическими системами (электроснабжение, вентиляция, охрана и др.). Указанные системы учитываются в бухгалтерском учете как самостоятельные объекты основных средств. Вправе ли организация при исчислении налога на имущество в отношении объектов недвижимости, находящихся вне места нахождения организации, учитывать в стоимости объектов стоимость этих систем?

Вопрос: Организация, согласно договору купли-продажи, приобрела право пользования земельным участком, находящимся на территории Республики Кыргызстан, у собственника - юридического лица, которое является резидентом Республики Кыргызстан, сроком на 49 лет под строительство офисного здания. Условиями договора предусмотрена оплата всей суммы стоимости права пользования земельным участком единовременно. Согласно законодательству Республики Кыргызстан право пользования земельным участком зарегистрировано в едином государственном реестре сроком на 49 лет. Каким образом в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать расходы по приобретению права пользования земельным участком, приобретенным под строительство офисного здания?

Вопрос: Организация увольняет работника по соглашению сторон. При расторжении трудового договора организация выплачивает работнику денежную сумму. Размер и выплата денежной суммы предусмотрены отдельным соглашением о прекращении (расторжении) трудового договора, которое подписывается в момент принятия на работу и в момент увольнения. Относятся ли к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на выплату указанной денежной суммы?

Вопрос: Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке с матерью ребенка?

Вопрос: Подлежит ли налогообложению ЕНВД предпринимательская деятельность по ремонту и техническому обслуживанию мотоциклов?

Вопрос: Вправе ли бюджетное учреждение в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием переданного в аренду федерального имущества, закрепленного за данным учреждением на праве оперативного управления, если указанные расходы произведены за счет бюджетных ассигнований?