Письма

Вопрос: Японская организация имеет аккредитованное представительство, состоящее на учете в налоговом органе в г. Москве, и планирует приобрести недвижимое имущество (складские помещения) в другом регионе РФ. Следует ли организации встать на учет в налоговом органе в данном регионе?

Вопрос: Женщина имеет дочь от первого брака и состоит во втором зарегистрированном браке. Вправе ли ее второй супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за обучение данного ребенка? Договор на обучение заключен на его имя, и он вносил плату за обучение, так как мать на тот момент не работала.

Вопрос: ОАО предоставило в 2007 г. своим работникам беспроцентные займы со сроком погашения в 2010 г. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ в отношении доходов работников ОАО в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование указанными займами, принимая во внимание, что сумма заработной платы таких работников не превышает величину налога, исчисленного с их доходов в виде материальной выгоды?

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке залогодержателем права по обеспеченному ипотекой обязательству или при прекращении соответствующего обязательства.

Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом предписано организации (шахте) удержать НДФЛ с сумм единовременных выплат работникам. Указанные выплаты производились на основании положений коллективного договора, Отраслевого тарифного соглашения по угледобывающему комплексу РФ на 2004 - 2006 гг. и Федерального соглашения по угольной промышленности РФ на 2007 - 2009 гг. Данными соглашениями предусмотрена обязанность работодателя в случае установления впервые работнику, занятому в организациях, осуществляющих добычу (переработку) угля, утраты профессиональной трудоспособности вследствие производственной травмы или профессионального заболевания обеспечить выплату единовременной компенсации из расчета не менее 20% среднемесячного заработка за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности (с учетом суммы единовременного пособия, выплачиваемого из ФСС РФ). Решение налогового органа основано на том, что выплачиваемые компенсации не предусмотрены законодательными актами РФ. Правомерно ли решение налогового органа?

Вопрос: ООО в 2002 г. приобретено здание и поставлено на учет в качестве объекта основных средств. В связи с аварийным состоянием здания оно не использовалось в налогооблагаемой деятельности ООО. Подлежат ли восстановлению суммы "входного" НДС по указанному зданию? Вправе ли организация учесть сумму начисленной амортизации при исчислении налога на прибыль? Каков порядок учета указанного здания в целях исчисления налога на имущество?

Вопрос: Об определении налогового периода, в котором у налогоплательщика возникает право на освобождение от налогообложения акцизами операций по передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, реализуемых в дальнейшем на экспорт.

Вопрос: Разведенная женщина - мать двоих детей до 01.01.2009 получала двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ. С 01.01.2009 она утратила право на вычет в двойном размере. Отец в настоящее время не работает. Согласно абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей в случае отказа второго родителя от его получения. Вправе ли женщина получить вычет в двойном размере на основании указанной нормы?

Вопрос: ООО - налогоплательщиком ЕНВД привлечен кредит для пополнения оборотных средств, приобретения основного средства и оборудования, осуществления текущего и капитального ремонта, а также погашения задолженности перед другим банком. Впоследствии ООО были предоставлены субсидии из бюджета на возмещение его затрат в связи с получением кредита. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль суммы указанных субсидий?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль процентов с сумм просроченной задолженности по страховым взносам, поступающим в бюджет ФСС РФ в связи с проведением реструктуризации просроченной задолженности сельскохозяйственных предприятий и организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств.

Вопрос: Возникают ли у эмитента акций обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов, если получателем дивидендов является доверительный управляющий, учитывая, что гражданским законодательством не предусмотрены правовые механизмы, позволяющие эмитенту получить у доверительного управляющего информацию об учредителе доверительного управления?

Вопрос: Организация в связи с переездом работника на работу в другую местность возместила ему расходы на оплату жилья согласно условиям трудового договора. Подлежит ли сумма указанного возмещения налогообложению НДФЛ, ЕСН и учитывается ли в составе расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Федеральным законом от 22.07.2008 N 148-ФЗ установлены требования к саморегулируемым организациям (СРО) в области строительства, предусматривающие, в частности, внесение в компенсационный фонд строительными организациями - членами СРО денежных средств при условии страхования ответственности. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные взносы в компенсационный фонд, уплачиваемые членами СРО?

Вопрос: Организация несет расходы в связи с разработкой новых технологий добычи полезных ископаемых. Правомерно ли данные разработки относить к НИОКР и в каком порядке следует их учитывать при исчислении налога на прибыль в 2009 г.?

Вопрос: В 2008 г. организация предоставила физическим лицам, не состоящим с организацией в трудовых отношениях, беспроцентные займы с условием их погашения в 2010 г. Каков порядок определения даты получения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ доходы физлица в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, с 01.01.2009 изменила объект налогообложения с "доходы" на "доходы, уменьшенные на величину расходов". В каком порядке учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, заработная плата работников организации, а также суммы страховых взносов на ОПС, начисленные за декабрь 2008 г., но выплаченные в 2009 г.?

Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя по передаче в аренду недвижимого имущества (квартиры) юридическому лицу? Если нет, то вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН в отношении указанной деятельности?

Вопрос: Единственным акционером организации (ЗАО) является немецкая компания. Руководитель организации - иностранный гражданин (резидент Германии). В связи с этим у организации имеется необходимость в обучении работников иностранным языкам. Для этих целей был заключен договор с преподавателем - физическим лицом. Облагается ли ЕСН и НДФЛ стоимость обучения работников иностранным языкам?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов граждан Республики Казахстан от источников в Российской Федерации.