Письма

Вопрос: В 2008 г. организация предоставила физическим лицам, не состоящим с организацией в трудовых отношениях, беспроцентные займы с условием их погашения в 2010 г. Каков порядок определения даты получения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), занимается производством колбасных изделий. Он вносит в кассу свои личные денежные средства. Признаются ли указанные средства доходом при исчислении налога? В каком порядке включается в расходы стоимость полученного, оплаченного, но не списанного в производство сырья? Как после уплаты минимального налога могут быть возвращены суммы авансовых платежей?

Вопрос: Увеличивает или уменьшает размер базовой доходности корректирующий коэффициент К2, применяемый налогоплательщиками при исчислении ЕНВД?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов граждан Республики Казахстан от источников в Российской Федерации.

Вопрос: При проведении налоговой проверки два индивидуальных предпринимателя были признаны налоговым органом взаимозависимыми лицами ввиду того, что один из них женат на родной сестре другого. Правомерна ли позиция налогового органа, учитывая нормы семейного законодательства, в соответствии с которыми указанные предприниматели не относятся к членам одной семьи?

Вопрос: 15.10.2008 в организацию по срочному трудовому договору принят иностранный работник, имеющий вид на жительство сроком на 1 год. С 15.10.2008 по 15.04.2009 с доходов работника удерживался НДФЛ по ставке 30%, работник не выезжал из РФ. С 16.04.2008 работник приобрел статус налогового резидента, НДФЛ удерживается по ставке 13%. При условии, если работник будет продолжать работать в организации, не выезжая за пределы РФ, в период с 01.01.2009 по 01.07.2009, после 01.07.2009 организация должна произвести перерасчет удержанных сумм НДФЛ за период с 01.01.2009 по 15.04.2009. Если работник будет продолжать работать в организации, не выезжая за пределы РФ, в период с 01.07.2009 по 14.10.2009 НДФЛ будет удерживаться по ставке 13%. 15.10.2009 работник в связи с окончанием вида на жительство выезжает за пределы РФ и на следующий день въезжает на территорию РФ, имея вид на жительство сроком до 16.10.2010. Правомерно ли организация должна будет с доходов этого работника начислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% с 16.10.2009 по 15.10.2010 при условии, что за этот период работник не будет выезжать за пределы РФ? Будет ли он считаться налоговым резидентом до окончания срока вида на жительство в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Возникают ли у эмитента акций обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов, если получателем дивидендов является доверительный управляющий, учитывая, что гражданским законодательством не предусмотрены правовые механизмы, позволяющие эмитенту получить у доверительного управляющего информацию об учредителе доверительного управления?

Вопрос: Организация осуществляет вылов водных биологических ресурсов (ВБР) в морской экономической зоне РФ собственными рыболовными судами с последующей реализацией продукции на территории РФ. С 2009 г. организация перешла на уплату ЕСХН. Помимо основной деятельности организация предоставляет собственные суда в аренду другим организациям. Включаются ли доходы от сдачи судов в аренду в общий доход от реализации товаров (работ, услуг) суммарно с доходами от реализации ВБР для целей исчисления ЕСХН?

Вопрос: 1. Рыбодобывающая организация, применяющая с 2009 г. ЕСХН, занимается выловом и переработкой рыбопродукции. Помимо доходов от указанной деятельности организация получает доходы от сдачи в аренду рыбодобывающих судов. В целях подтверждения организацией права на применение ЕСХН включаются ли в общий доход от реализации товаров (работ, услуг) доходы от сдачи имущества в аренду? 2. Какие бухгалтерские документы и в какие сроки необходимо представлять в налоговый орган для подтверждения соответствия критериям сельхозтоваропроизводителя?

Вопрос: Единственным акционером организации (ЗАО) является немецкая компания. Руководитель организации - иностранный гражданин (резидент Германии). В связи с этим у организации имеется необходимость в обучении работников иностранным языкам. Для этих целей был заключен договор с преподавателем - физическим лицом. Облагается ли ЕСН и НДФЛ стоимость обучения работников иностранным языкам?

Вопрос: ООО - налогоплательщиком ЕНВД привлечен кредит для пополнения оборотных средств, приобретения основного средства и оборудования, осуществления текущего и капитального ремонта, а также погашения задолженности перед другим банком. Впоследствии ООО были предоставлены субсидии из бюджета на возмещение его затрат в связи с получением кредита. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль суммы указанных субсидий?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ доходы физлица в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья?

Вопрос: ОАО предоставило в 2007 г. своим работникам беспроцентные займы со сроком погашения в 2010 г. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ в отношении доходов работников ОАО в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование указанными займами, принимая во внимание, что сумма заработной платы таких работников не превышает величину налога, исчисленного с их доходов в виде материальной выгоды?

Вопрос: Вправе ли бюджетное учреждение в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием переданного в аренду федерального имущества, закрепленного за данным учреждением на праве оперативного управления, если указанные расходы произведены за счет бюджетных ассигнований?

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ.

Вопрос: 1. В какую амортизационную группу в целях налога на прибыль согласно п. 12 ст. 258 НК РФ банк должен включить бывшее в употреблении имущество, приобретенное у индивидуального предпринимателя, у иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность в РФ через постоянное представительство, у физлиц, которые не ведут учет имущества в разрезе амортизационных групп и не могут представить банку такую информацию? Может ли банк в этом случае самостоятельно определить амортизационную группу и при расчете нормы амортизации уменьшить срок полезного использования таких объектов на основании данных о фактическом сроке их эксплуатации предыдущими собственниками?2. Должен ли банк при приобретении бывшего в употреблении амортизируемого имущества, срок полезного использования которого с учетом фактического срока эксплуатации у предыдущих собственников меньше 12 мес., включать данное имущество в состав амортизируемого имущества? 3. Какие именно расходы подлежат восстановлению при реализации объекта основных средств до истечения 5 лет с момента введения в эксплуатацию согласно абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ: - амортизационная премия, включенная в состав расходов при вводе объекта в эксплуатацию, - все амортизационные премии по объекту, включая амортизационную премию при последующих модернизациях объекта, учтенные в составе расходов за все время эксплуатации данного объекта? 4. Как определяется остаточная стоимость при реализации основного средства: - как первоначальная стоимость минус начисленная амортизация; - как первоначальная стоимость за минусом начисленной амортизационной премии и начисленной амортизации, исходя из того, что амортизационная премия - это особый вид амортизационных отчислений?

Вопрос: ООО торгует автозапчастями в нежилом помещении, безвозмездно арендуемом у физлица-учредителя (доля в ООО более 50%). По договору аренды ООО ремонтирует помещение. Решением общего собрания учредителей затраты на ремонт разделены: ООО закупает материалы, физлицо производит ремонтные работы. 1. Возникает ли у ООО внереализационный доход? 2. Учитываются ли в расходах при исчислении налога на прибыль затраты на закупку материалов?

Вопрос: Организация увольняет работника по соглашению сторон. При расторжении трудового договора организация выплачивает работнику денежную сумму. Размер и выплата денежной суммы предусмотрены отдельным соглашением о прекращении (расторжении) трудового договора, которое подписывается в момент принятия на работу и в момент увольнения. Относятся ли к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на выплату указанной денежной суммы?

Вопрос: Организация занимается предоставлением помещений в аренду. Она приобретает объекты недвижимости, находящиеся в разных регионах РФ, модернизирует их и оснащает современными технологическими системами (электроснабжение, вентиляция, охрана и др.). Указанные системы учитываются в бухгалтерском учете как самостоятельные объекты основных средств. Вправе ли организация при исчислении налога на имущество в отношении объектов недвижимости, находящихся вне места нахождения организации, учитывать в стоимости объектов стоимость этих систем?

Вопрос: О неправомерности применения организацией, не являющейся российским перевозчиком, нулевой ставки НДС в отношении услуг по подаче подвижного состава для перевозки грузов, вывозимых за пределы территории РФ.