Письма

Вопрос: В соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ банки вправе включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). Учитываются ли в составе доходов банка в целях исчисления налога на прибыль суммы НДС, восстановленного акционером по имуществу, полученному банком в качестве вклада в уставный капитал?

Вопрос: В 2008 г. физическим лицом были произведены расходы на приобретение квартиры в долевую собственность. В 2009 г. квартира сдана в эксплуатацию и на нее получены правоустанавливающие документы. Вправе ли физическое лицо после получения соответствующих документов на квартиру воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по доходам, полученным в 2008 г.?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, приобрела простой вексель со сроком платежа "по предъявлении". С какого момента начинается начисление процентов по приобретенному векселю для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретает у физического лица на основании договора купли-продажи акции ОАО. Иных договоров (на брокерское обслуживание, доверительное управление и т.д.) организация при этом не заключала. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в данном случае? Возникает ли у нее обязанность по представлению в налоговые органы сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, занимается производством входных и межкомнатных дверей на арендованных производственных площадях. В связи с уменьшением объема заказов и сокращением затрат по арендной плате организация приняла решение о переносе производства и создании обособленного подразделения в другом регионе РФ по месту нахождения принадлежащего ей на праве собственности здания. По данному адресу будут находиться офис организации и склад готовой продукции. Вправе ли организация продолжать применять УСН, учитывая, что данное обособленное подразделение организации не указывается в ее учредительных документах, а также не имеет своего расчетного счета и баланса? Каков порядок постановки на учет в налоговом органе указанного обособленного подразделения?

Вопрос: О порядке предоставления супругам имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, в случае если в платежных документах в качестве плательщика указывается один из супругов.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель при заполнении в 2008 г. платежного документа на уплату налога, исчисляемого в связи с применением УСН, ошибочно указал реквизиты, предназначенные для уплаты декларационного платежа, предусмотренного Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ. Относится ли перечисленная им в бюджет сумма к ошибочному платежу, подлежащему возврату в общем порядке?

Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность организации по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при ежегодном государственном техническом осмотре по договору с УГИБДД, а также деятельность по оказанию услуг по ремонту автотранспортных средств по договорам как с физическими, так и с юридическими лицами?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. По договору с поставщиком последний обязуется предоставить организации скидку при выполнении определенных условий договора. Скидка предоставляется путем перечисления денежных средств на расчетный счет или путем уменьшения задолженности организации перед поставщиком. Являются ли данные скидки частью дохода организации, полученного от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД?

Вопрос: ООО оказывает услуги по мойке, техобслуживанию и ремонту автомобилей, используя собственные запчасти и расходные материалы, стоимость которых выделяется в заказе-наряде отдельной строкой и указывается с наценкой наряду со стоимостью выполненных работ. Запчасти, используемые для ремонта, учитываются на счете 10 "Материалы". Также ООО реализует в розницу запасные части и горюче-смазочные материалы. Обязано ли ООО применять ЕНВД при осуществлении данных видов деятельности?

Вопрос: Гражданин Китая прибыл на территорию РФ 18.04.2008 на основании индивидуального разрешения на работу (срок действия которого с 08.02.2008 по 03.01.2009), а 21.04.2008 он был принят на работу. В ноябре 2008 г. гражданин Китая был признан налоговым резидентом РФ и ему был произведен перерасчет НДФЛ по ставке 13%. По окончании срока действия разрешения на работу 03.01.2009 он выехал за пределы РФ, а получив новое разрешение (срок действия которого с 24.02.2009 по 31.12.2009), въехал на территорию РФ 30.03.2009. По внутренним правилам принимающей организации иностранные работники работают вахтовым методом: три месяца работы, один месяц межвахтового отдыха, что указано в трудовом договоре. Теряет ли гражданин Китая статус резидента РФ, если по окончании срока действия первого разрешения он выезжает за пределы РФ, а с получением нового разрешения на работу въезжает в РФ в сроки, не превышающие 183 дня нахождения за пределами РФ? Является ли один месяц межвахтового отдыха за пределами РФ основанием для прерывания исчисления установленных 183 дней пребывания в РФ для определения статуса налогового резидента в РФ в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, не перешедший на применение ЕСХН, реализует сельскохозяйственную продукцию собственного производства. По итогам I квартала текущего года доля выручки от ее реализации составила менее 70% от общего объема доходов. По итогам полугодия доля выручки (нарастающим итогом) от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства составила более 70%. Вправе ли организация при исчислении авансового платежа по налогу на прибыль за полугодие применить ставку по налогу на прибыль организаций в размере 0%?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по передаче в аренду организации автотранспорта с экипажем и применяет УСН. Договор аренды предусматривает почасовую оплату. Если оплата будет происходить за тонно-километры или за отработанные часы, то не будет ли деятельность предпринимателя рассматриваться как оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов, в отношении которого применяется ЕНВД?

Вопрос: О применении ставки НДС в размере 18 процентов при налогообложении услуг, оказываемых российской организацией по договору комиссии организации, реализующей товары на экспорт.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, по которой уплачивает ЕНВД. Имеет ли он право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае покупки им жилья по ипотечному кредиту?

Вопрос: В 2008 г. ГУП, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), приобрело автомобиль, стоимость которого полностью учтена в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. В 2009 г. учредитель ГУП изъял данный автомобиль и передал его другой организации. Возникает ли у ГУП обязанность пересчитать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за весь период пользования автомобилем?

Вопрос: Каков порядок определения категории транспортного средства в целях исчисления транспортного налога (в том числе в случае отсутствия в паспорте транспортного средства сведений о типе транспортного средства или разногласий налогоплательщика с налоговыми органами по данному вопросу)?

Вопрос: Между кипрской компанией (покупателем) и физлицом (продавцом) заключен договор купли-продажи акций. Позднее компания заключила соглашение с другим физлицом о перемене лиц в обязательстве, по которому физлицо приобретает все права и обязанности покупателя по договору купли-продажи и перечисляет компании вознаграждение за произведенную уступку права требования. Вправе ли физлицо в целях исчисления НДФЛ учесть в качестве расходов на приобретение акций в случае их дальнейшей продажи сумму, перечисленную за акции непосредственно на счет физлица-продавца либо сумму, перечисленную кипрской компании в качестве компенсации ранее понесенных расходов на приобретение указанных акций?

Вопрос: 1. Облагается ли НДФЛ сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплаченная работнику в связи с получением бытовой травмы? 2. Облагается ли сумма указанного пособия ЕСН?

Вопрос: О порядке документального подтверждения правомерности применения ставки НДС 0 процентов при реализации припасов в таможенном режиме перемещения припасов.