Письма

Вопрос: О порядке предоставления супругам имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, в случае если в платежных документах в качестве плательщика указывается один из супругов.

Вопрос: Российская организация оказывает услуги по организации перевозок грузов, предоставляя клиентам железнодорожные вагоны и оплачивая соответствующие провозные платежи. Какую ставку НДС следует применять в случае осуществления перевозок между станциями отправления и назначения, находящимися за пределами территории РФ (в странах ближнего зарубежья)?

Вопрос: В апреле 2009 г. физическое лицо приобрело за полную стоимость без привлечения ипотеки квартиру в новостройке. Дом планируется сдать в эксплуатацию в июле 2009 г. Когда физическое лицо может обратиться в налоговые органы для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ? Будут ли при расчете указанного вычета учитываться доходы физического лица за 2008 г.?

Вопрос: Организация, имеющая лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг, оказывает услуги доверительного управления ценными бумагами как физическим, так и юридическим лицам. В портфеле некоторых ее клиентов оказались облигации, эмитенты которых перестали выплачивать накопленный купонный доход. Должна ли управляющая организация начислять купонный доход по данным облигациям и, соответственно, удерживать НДФЛ с начисленного, но не выплаченного физическим лицам купонного дохода?

Вопрос: Вправе ли организация в целях получения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя и применения ЕСХН учитывать в общем доходе долю дохода от реализации рыбной продукции, произведенной как собственными силами, так и с помощью сторонних организаций на давальческих началах?

Вопрос: Физлицо, вступив 14.04.2009 в наследство по закону, получило обыкновенные акции акционерного общества. Согласно заключению независимого оценщика рыночная стоимость акций на день смерти наследодателя (14.10.2008) составила 20,04 руб/шт. В мае 2009 г. физлицом проданы все акции по цене 14,6 руб/шт. по договору на брокерское обслуживание, заключенному с банком. Банк как налоговый агент удержал НДФЛ со всей суммы от реализации акций, полагая, что согласно п. 3 ст. 214.1 НК РФ доход физлица от последующей реализации ценных бумаг, полученных в порядке наследования, не уменьшается на стоимость, определенную оценщиком. Правомерно ли это?

Вопрос: В соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ банки вправе включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). Учитываются ли в составе доходов банка в целях исчисления налога на прибыль суммы НДС, восстановленного акционером по имуществу, полученному банком в качестве вклада в уставный капитал?

Вопрос: Каков порядок осуществления возврата налогоплательщику - физическому лицу суммы излишне уплаченного НДФЛ, а также каков порядок уплаты налогоплательщику процентов за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога?

Вопрос: О порядке документального подтверждения правомерности применения ставки НДС 0 процентов при реализации припасов в таможенном режиме перемещения припасов.

Вопрос: Организация-депозитарий оказывает иностранным организациям услуги по учету и хранению ценных бумаг российских эмитентов, а также оказывает содействие в получении доходов по ценным бумагам, перечисляя денежные средства от эмитентов и вышестоящих депозитариев. Является ли депозитарий в указанном случае налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении доходов иностранных клиентов?

Вопрос: Вправе ли банк применять положения ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ при определении предельной величины процентов, признаваемых расходом по налогу на прибыль, по долговым обязательствам, оформленным до 01.09.2008, если согласно п. 7 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ действие ст. 8 данного Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 01.09.2008?Согласно п. 1 ст. 269 НК РФ в отношении долговых обязательств, содержащих условие об изменении процентной ставки, под ставкой рефинансирования ЦБ РФ понимается ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату признания расходов в виде процентов. В соответствии с п. 8 ст. 272 НК РФ датой признания расходов в виде процентов по долговому обязательству является последняя дата отчетного периода. Статьей 274 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Если ставка рефинансирования ЦБ РФ изменилась в июне, следует ли банку применять ее для расчета предельной величины процентов, учитываемых в составе расходов по налогу на прибыль по итогам полугодия: в отношении процентов за июнь; в отношении процентов за II квартал; в отношении процентов за I полугодие?

Вопрос: На лицевом счете организации имеется задолженность по налогам и сборам, пеням и штрафам, списанная с ее счета в банке, но не перечисленная в бюджетную систему РФ в связи с ликвидацией банка. Вправе ли организация воспользоваться положением п. 3 ст. 59 НК РФ для признания задолженности безнадежной к взысканию и списанию сумм данной задолженности?

Вопрос: Физлицо получило кредит в иностранном банке по ставке 5 процентов годовых. Возникает ли у физлица в данном случае доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом, подлежащий налогообложению НДФЛ? Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в таком случае? По какой ставке исчисляется налог?

Вопрос: Организацией для оказания услуг по оценке персонала привлекаются физлица по договорам гражданско-правового характера, в рамках которых им возмещаются расходы по проезду и проживанию в месте оказания услуг. Все затраты возмещаются заказчиком оценочных мероприятий. Являются ли суммы оплаты организацией указанных расходов физлиц их доходом, полученным в натуральной форме, в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: До 01.01.2009 организация уплачивала ЕНВД. С 01.01.2009 организация переведена на общую систему налогообложения в связи с превышением среднесписочной численности работников 100 человек. Вправе ли организация с 01.07.2009 снова перейти на уплату ЕНВД, если за II квартал 2009 г. среднесписочная численность работников в организации составляет 75 человек?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, не перешедший на применение ЕСХН, реализует сельскохозяйственную продукцию собственного производства. По итогам I квартала текущего года доля выручки от ее реализации составила менее 70% от общего объема доходов. По итогам полугодия доля выручки (нарастающим итогом) от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства составила более 70%. Вправе ли организация при исчислении авансового платежа по налогу на прибыль за полугодие применить ставку по налогу на прибыль организаций в размере 0%?

Вопрос: ООО оказывает услуги по мойке, техобслуживанию и ремонту автомобилей, используя собственные запчасти и расходные материалы, стоимость которых выделяется в заказе-наряде отдельной строкой и указывается с наценкой наряду со стоимостью выполненных работ. Запчасти, используемые для ремонта, учитываются на счете 10 "Материалы". Также ООО реализует в розницу запасные части и горюче-смазочные материалы. Обязано ли ООО применять ЕНВД при осуществлении данных видов деятельности?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. По договору с поставщиком последний обязуется предоставить организации скидку при выполнении определенных условий договора. Скидка предоставляется путем перечисления денежных средств на расчетный счет или путем уменьшения задолженности организации перед поставщиком. Являются ли данные скидки частью дохода организации, полученного от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД?

Вопрос: Организация имеет 17 обособленных структурных подразделений на территории одного муниципального образования, состоящих на учете в одном налоговом органе. Каждое из подразделений имеет свой КПП. Организация уплачивает НДФЛ, удержанный из доходов работников обособленных подразделений, отдельно за каждое подразделение. Вправе ли организация перечислять указанные суммы НДФЛ централизованно одним платежным поручением?

Вопрос: Каков порядок определения категории транспортного средства в целях исчисления транспортного налога (в том числе в случае отсутствия в паспорте транспортного средства сведений о типе транспортного средства или разногласий налогоплательщика с налоговыми органами по данному вопросу)?