Письма

Вопрос: Организация несет расходы в связи с разработкой новых технологий добычи полезных ископаемых. Правомерно ли данные разработки относить к НИОКР и в каком порядке следует их учитывать при исчислении налога на прибыль в 2009 г.?

Вопрос: Организация-комиссионер получила комиссионное вознаграждение от иностранной организации - комитента, не осуществляющей деятельность на территории РФ, за поставку оборудования в Республику Казахстан без ввоза этого оборудования на территорию РФ. Вправе ли организация в данном случае воспользоваться пп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ и не включать в налогооблагаемую базу по НДС сумму комиссионного вознаграждения?

Вопрос: При проведении налоговой проверки два индивидуальных предпринимателя были признаны налоговым органом взаимозависимыми лицами ввиду того, что один из них женат на родной сестре другого. Правомерна ли позиция налогового органа, учитывая нормы семейного законодательства, в соответствии с которыми указанные предприниматели не относятся к членам одной семьи?

Вопрос: Имеет ли право супруг на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на усыновленного им и находящегося у него на обеспечении ребенка супруги?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), занимается производством колбасных изделий. Он вносит в кассу свои личные денежные средства. Признаются ли указанные средства доходом при исчислении налога? В каком порядке включается в расходы стоимость полученного, оплаченного, но не списанного в производство сырья? Как после уплаты минимального налога могут быть возвращены суммы авансовых платежей?

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть выплаты в виде выходного пособия работникам при расторжении трудового договора по согласованию сторон, если ни трудовым, ни коллективным договором такие выплаты не предусмотрены, но условия и размер выплаты выходного пособия указываются в дополнительном соглашении к трудовому договору и в соглашении о расторжении трудового договора?

Вопрос: Сын физического лица в возрасте двадцати лет учится на третьем курсе в военном университете. В справке, выданной данным университетом, указано, что он проходит военную службу по контракту в военном университете. Вправе ли физическое лицо воспользоваться стандартным налоговым вычетом по НДФЛ?

Вопрос: О неправомерности применения организацией, не являющейся российским перевозчиком, нулевой ставки НДС в отношении услуг по подаче подвижного состава для перевозки грузов, вывозимых за пределы территории РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль процентов с сумм просроченной задолженности по страховым взносам, поступающим в бюджет ФСС РФ в связи с проведением реструктуризации просроченной задолженности сельскохозяйственных предприятий и организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств.

Вопрос: 1. Рыбодобывающая организация, применяющая с 2009 г. ЕСХН, занимается выловом и переработкой рыбопродукции. Помимо доходов от указанной деятельности организация получает доходы от сдачи в аренду рыбодобывающих судов. В целях подтверждения организацией права на применение ЕСХН включаются ли в общий доход от реализации товаров (работ, услуг) доходы от сдачи имущества в аренду? 2. Какие бухгалтерские документы и в какие сроки необходимо представлять в налоговый орган для подтверждения соответствия критериям сельхозтоваропроизводителя?

Вопрос: Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя, при начислении амортизации применяется повышающий коэффициент 3. Из-за ухудшения финансового положения лизингополучатель не может выполнять обязательства и предложил заключить договор перенайма лизингового имущества, по которому его обязательства переходят третьей стороне. Применяется ли при исчислении налога на прибыль после подписания соглашения о перенайме повышающий коэффициент 3?

Вопрос: 1. В какую амортизационную группу в целях налога на прибыль согласно п. 12 ст. 258 НК РФ банк должен включить бывшее в употреблении имущество, приобретенное у индивидуального предпринимателя, у иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность в РФ через постоянное представительство, у физлиц, которые не ведут учет имущества в разрезе амортизационных групп и не могут представить банку такую информацию? Может ли банк в этом случае самостоятельно определить амортизационную группу и при расчете нормы амортизации уменьшить срок полезного использования таких объектов на основании данных о фактическом сроке их эксплуатации предыдущими собственниками?2. Должен ли банк при приобретении бывшего в употреблении амортизируемого имущества, срок полезного использования которого с учетом фактического срока эксплуатации у предыдущих собственников меньше 12 мес., включать данное имущество в состав амортизируемого имущества? 3. Какие именно расходы подлежат восстановлению при реализации объекта основных средств до истечения 5 лет с момента введения в эксплуатацию согласно абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ: - амортизационная премия, включенная в состав расходов при вводе объекта в эксплуатацию, - все амортизационные премии по объекту, включая амортизационную премию при последующих модернизациях объекта, учтенные в составе расходов за все время эксплуатации данного объекта? 4. Как определяется остаточная стоимость при реализации основного средства: - как первоначальная стоимость минус начисленная амортизация; - как первоначальная стоимость за минусом начисленной амортизационной премии и начисленной амортизации, исходя из того, что амортизационная премия - это особый вид амортизационных отчислений?

Вопрос: ООО по договору займа получены заемные средства, однако в связи с тяжелой финансовой ситуацией ООО не имеет возможности в полном объеме погасить свои обязательства по задолженности и процентам. В результате договор переоформлен в договор беспроцентного займа. Возникает ли у заемщика обязанность по уплате налога на прибыль с материальной выгоды, полученной от пользования беспроцентным займом?

Вопрос: ОАО предоставило в 2007 г. своим работникам беспроцентные займы со сроком погашения в 2010 г. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ в отношении доходов работников ОАО в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование указанными займами, принимая во внимание, что сумма заработной платы таких работников не превышает величину налога, исчисленного с их доходов в виде материальной выгоды?

Вопрос: Японская организация имеет аккредитованное представительство, состоящее на учете в налоговом органе в г. Москве, и планирует приобрести недвижимое имущество (складские помещения) в другом регионе РФ. Следует ли организации встать на учет в налоговом органе в данном регионе?

Вопрос: Банк заключает срочные трудовые договоры с иностранными гражданами, которые принимаются на работу на должности руководителей кредитной организации и ее подразделений. До заключения с банком трудового договора указанные граждане не проживали на территории РФ. В срочных трудовых договорах с иностранными работниками предусматривается возмещение расходов, перечисленных в ст. 169 ТК РФ, посредством выплаты подъемных. Вправе ли банк на основании пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ включать в состав расходов при исчислении налога на прибыль подъемные иностранным специалистам в пределах сумм, предусмотренных срочными трудовыми договорами, то есть без учета нормативов, установленных Постановлением Правительства РФ от 02.04.2003 N 187? Подлежат ли указанные выплаты налогообложению НДФЛ и ЕСН?

Вопрос: Об обязанности налогоплательщика, освобожденного от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ, уплатить в бюджет сумму НДС, в случае если данный налогоплательщик выставил покупателям счет-фактуру с выделением указанной суммы НДС отдельной строкой.

Вопрос: Об определении налогового периода, в котором у налогоплательщика возникает право на освобождение от налогообложения акцизами операций по передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, реализуемых в дальнейшем на экспорт.

Вопрос: ООО в 2002 г. приобретено здание и поставлено на учет в качестве объекта основных средств. В связи с аварийным состоянием здания оно не использовалось в налогооблагаемой деятельности ООО. Подлежат ли восстановлению суммы "входного" НДС по указанному зданию? Вправе ли организация учесть сумму начисленной амортизации при исчислении налога на прибыль? Каков порядок учета указанного здания в целях исчисления налога на имущество?

Вопрос: Организация увольняет работника по соглашению сторон. При расторжении трудового договора организация выплачивает работнику денежную сумму. Размер и выплата денежной суммы предусмотрены отдельным соглашением о прекращении (расторжении) трудового договора, которое подписывается в момент принятия на работу и в момент увольнения. Относятся ли к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на выплату указанной денежной суммы?