Письма

Вопрос: О возможности применения ставки по налогу на прибыль в размере 0 процентов в отношении доходов в виде дивидендов, если требование в отношении стоимости приобретения и (или) получения в собственность вклада в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации (более 500 млн руб.) выполняется непрерывно в течение не менее 365 календарных дней до даты принятия решения о выплате дивидендов.

Вопрос: Инофирма внесла в качестве вклада в уставный капитал российской организации имущество. При этом на территории государства, резидентом которого является инофирма, отсутствует институт независимых оценщиков. Правомерна ли оценка имущества в целях исчисления налога на прибыль независимым оценщиком иного государства, являющимся действительным членом ассоциации профессиональных оценщиков, осуществляющим оценку имущества в соответствии с Международными стандартами оценки?

Вопрос: У золотодобывающей организации возникают потери при извлечении руды из недр (эксплуатационные потери) и потери при ее дальнейшей переработке (технологические потери) на золотоизвлекательной фабрике с целью получения лигатурного золота, являющегося для организации добытым полезным ископаемым в целях исчисления НДПИ. На 2009 г. органом, уполномоченным на утверждение нормативов потерь, не были утверждены нормативы в части технологических потерь, поскольку, по его мнению, потери, возникающие при дальнейшей переработке извлеченной руды на золотоискательной фабрике, не являются потерями, связанными с потерей полезных ископаемых. Организация, руководствуясь ст. 1 Федерального закона "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", согласно которой к добыче драгоценных металлов относится извлечение драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и технологических месторождений с получением концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, под добычей понимает извлечение руды с последующим получением золотосодержащих концентратов и других полупродуктов, в том числе и лигатурного золота. Права ли организация, понимая под нормативными потерями как потери при извлечении руды из недр (эксплуатационные потери), так и потери при дальнейшей переработке руды (технологические потери)? Вправе ли организация в случае отсутствия утвержденных нормативов потерь на очередной год применять нормативы потерь, установленные техническим проектом, в целях применения ставки по НДПИ в размере 0% в части нормативных потерь при добыче драгоценных металлов?

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении брокерских услуг, связанных с таможенным оформлением товаров, ввозимых на территорию РФ.

Вопрос: О принятии неапостилированных официальных документов, исполненных на официальных бланках компетентных органов иностранных государств и подписанных уполномоченными лицами для целей применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией с иностранными государствами.

Вопрос: Организация является гарантирующим поставщиком электроэнергии и субъектом оптового рынка электроэнергии. Вправе ли она учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль вступительные и членские взносы, уплачиваемые некоммерческому партнерству, исполняющему функции совета рынка?

Вопрос: Организация А оказывает услуги по предпродажной подготовке автомобилей организации Б на основании возмездного договора. При этом оказание организацией А данных услуг для конечного покупателя является бесплатным. Переводится ли указанная деятельность организации А на уплату ЕНВД?

Вопрос: Организация - производитель стекла производит плановый капитальный ремонт стекловаренного оборудования с межремонтным циклом 5 - 7 лет. В связи с резким ростом цен на запчасти и материалы, необходимые для проведения ремонта, возросла смета затрат на его проведение. В связи с этим в каком порядке следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль дополнительные отчисления (в течение более одного налогового периода) в резерв, формируемый для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств?

Вопрос: Организация, основным видом деятельности которой является транспортно-экспедиторская деятельность, организует доставку грузов заказчиков как внутри РФ, так и путем международных мультимодальных перевозок. Деятельность организации состоит в заключении агентских договоров, сопровождении сделок, поиске заказчиков и поставщиков. Своих автотранспортных средств, учтенных на балансе, организация не имеет. Вправе ли организация с заказчиками по международным мультмодальным перевозкам по договорам транспортной экспедиции в счетах и актах оказанных услуг выделять расходы, возмещаемые экспедиторам (отражая их на счете 76), и отдельно агентское вознаграждение организации (отражая его на счете 90), а с заказчиками по перевозкам, осуществляемым на территории РФ, расходы, возмещаемые экспедиторам, и агентское вознаграждение отдельно не выделять, а выручкой организации признавать весь объем оказанных услуг, отражая его на счете 90, а услуги экспедиторов - на счете 20? Учитывая изложенное, вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль вести налоговый учет доходов от реализации указанных услуг, исходя из условий заключенных договоров, применяя различные варианты учета, указав это в своей учетной политике?

Вопрос: Правомерно ли оформление счетов-фактур в электронном виде и подписание их электронно-цифровой подписью?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ и ЕСН суммы возмещения расходов в виде стоимости проезда должностных лиц таможенных органов к месту службы и обратно.

Вопрос: Супругами за счет общих доходов приобретена квартира, при этом договор купли-продажи квартиры, платежные документы и свидетельство о регистрации права собственности оформлены на имя мужа. Вправе ли супруги распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ между собой в отношении 100% в пользу жены и 0% в пользу мужа, если в свидетельстве о регистрации права собственности отсутствует термин "совместная собственность"?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть затраты в виде оплаты услуг сторонних организаций по печати газеты и ее доставке читателям, осуществляемых на основании договоров оказания услуг?

Вопрос: В 2007 г. организация ввела в эксплуатацию объект основных средств - локальную сеть. В дальнейшем при переезде эта сеть осталась в старом офисе, ее демонтаж не производился в связи с тем, что в новом офисе она не могла быть использована. Было принято решение о списании этого основного средства с баланса в результате ликвидации, в бухучете сумма недоначисленной амортизации была включена во внереализационные расходы. Вправе ли организация учесть во внереализационных расходах по налогу на прибыль остаточную стоимость данного ликвидируемого основного средства?

Вопрос: Организация состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений. Головная организация зарегистрирована в одном городе, а обособленные подразделения в других городах без выделения их на отдельный баланс и при отсутствии у них расчетных счетов. Нужно ли представлять в налоговые органы, в которых на учете состоят обособленные подразделения, бухгалтерскую отчетность головной организации по итогам отчетных периодов?

Вопрос: Организация в целях расширения рынка сбыта заключила договор поставки с магазином, условиями которого предусмотрено, что поставщик в конце соответствующего календарного периода (месяца, квартала, полугодия и т.д.) предоставляет покупателю скидку за выполнение следующих условий: приобретение покупателем товаров продавца, минимальное количество которых указано в приложении к договору поставки; представление товаров продавца в торговых центрах покупателя, минимальное количество которых также указано в приложении к договору. Вправе ли организация-поставщик учесть при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов указанные скидки?

Вопрос: О сроках представления налоговой декларации по НДС и документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки по НДС при реализации товаров на территорию Республики Беларусь в 2006 г., а также о возможности принятия налоговыми органами решения о подтверждении обоснованности применения нулевой ставки по НДС на основании данных электронного обмена информацией между налоговыми органами РФ и Республики Беларусь.

Вопрос: Подлежат ли освобождению от налогообложения НДФЛ суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работнику-донору за дни сдачи крови и предоставляемый в связи с этим дополнительный выходной день?

Вопрос: По условиям кредитных договоров, заключаемых с физлицами, о предоставлении потребительских кредитов банк имеет право расторгнуть кредитный договор в одностороннем внесудебном порядке в случаях существенного нарушения заемщиком условий кредитного договора. В соответствии с п. 3 ст. 450 ГК РФ в случае одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично, когда такой отказ допускается законом или соглашением сторон, договор считается соответственно расторгнутым или измененным. Согласно п. 2 ст. 453 ГК РФ при расторжении договора обязательства сторон прекращаются. Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль прекратить начисление процентов по выданному потребительскому кредиту с даты, указанной в уведомлении о расторжении кредитного договора, направленном заемщику?

Вопрос: Банк по соглашению об отступном получил имущество (грузовые автомобили, оборудование). Имущество было передано банком в лизинг. Согласно договору предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Банк получает лизинговые платежи и относит их в доход для исчисления налога на прибыль. Вправе ли банк начислять амортизацию по указанному имуществу в целях исчисления налога на прибыль?