Письма

Вопрос: 15.10.2008 в организацию по срочному трудовому договору принят иностранный работник, имеющий вид на жительство сроком на 1 год. С 15.10.2008 по 15.04.2009 с доходов работника удерживался НДФЛ по ставке 30%, работник не выезжал из РФ. С 16.04.2008 работник приобрел статус налогового резидента, НДФЛ удерживается по ставке 13%. При условии, если работник будет продолжать работать в организации, не выезжая за пределы РФ, в период с 01.01.2009 по 01.07.2009, после 01.07.2009 организация должна произвести перерасчет удержанных сумм НДФЛ за период с 01.01.2009 по 15.04.2009. Если работник будет продолжать работать в организации, не выезжая за пределы РФ, в период с 01.07.2009 по 14.10.2009 НДФЛ будет удерживаться по ставке 13%. 15.10.2009 работник в связи с окончанием вида на жительство выезжает за пределы РФ и на следующий день въезжает на территорию РФ, имея вид на жительство сроком до 16.10.2010. Правомерно ли организация должна будет с доходов этого работника начислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% с 16.10.2009 по 15.10.2010 при условии, что за этот период работник не будет выезжать за пределы РФ? Будет ли он считаться налоговым резидентом до окончания срока вида на жительство в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Филиал иностранной организации, аккредитованный в РФ, осуществляет на территории РФ предпринимательскую деятельность, имеет отдельный баланс и ведет бухучет в рублях в соответствии с российским законодательством. Расчеты с головной организацией по полученным от нее в иностранной валюте денежным средствам и товарам филиал ведет в рублях в пересчете на дату получения денежных средств и товара и в дальнейшем переоценку активов отражает в балансе филиала в рублях. Каков порядок учета филиалом в целях исчисления налога на прибыль курсовых разниц от пересчета активов и обязательств в иностранной валюте? Вправе ли филиал применять положения ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н, в данной ситуации?

Вопрос: После заключения банком договора уступки требования (прав кредитора) по кредитному договору и перехода прав залогодержателя по обеспечивающему кредитное обязательство должника договору об ипотеке к новому кредитору возникла необходимость в госрегистрации смены залогодержателя по договору об ипотеке и внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Госпошлина в данном случае взимается за смену залогодержателя по договору об ипотеке или за внесение в Реестр записи о смене залогодержателя по конкретному объекту недвижимости? Кто в указанном случае является плательщиком госпошлины?

Вопрос: Женщина состоит в зарегистрированном браке и имеет двух детей, один ребенок от предыдущего брака. Бывший супруг в содержании ребенка не участвует. Полагается ли бывшему супругу стандартный налоговый вычет по НДФЛ? Вправе ли женщина получить двойной вычет на ребенка от первого брака, если бывшему супругу он не полагается? Имеет ли право женщина на двойной налоговый вычет на второго ребенка при отказе настоящего супруга от получения вычета?

Вопрос: Организация произвела неотделимые улучшения в арендованное помещение с согласия арендодателя. Расходы на неотделимые улучшения не будут компенсированы арендодателем. Как определяется срок полезного использования, применяемый арендатором для исчисления амортизации по капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество? Может ли организация в целях налога на прибыль продолжать начисление амортизации по неотделимым улучшениям в случае пролонгации договора аренды, а также в случае заключения нового договора на то же помещение?

Вопрос: Вправе ли организация в целях определения налогового статуса физического лица для исчисления НДФЛ учитывать все дни, когда физическое лицо находилось на территории РФ, включая дни приезда и дни отъезда?

Вопрос: Организация, согласно договору купли-продажи, приобрела право пользования земельным участком, находящимся на территории Республики Кыргызстан, у собственника - юридического лица, которое является резидентом Республики Кыргызстан, сроком на 49 лет под строительство офисного здания. Условиями договора предусмотрена оплата всей суммы стоимости права пользования земельным участком единовременно. Согласно законодательству Республики Кыргызстан право пользования земельным участком зарегистрировано в едином государственном реестре сроком на 49 лет. Каким образом в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать расходы по приобретению права пользования земельным участком, приобретенным под строительство офисного здания?

Вопрос: Организация в связи с переездом работника на работу в другую местность возместила ему расходы на оплату жилья согласно условиям трудового договора. Подлежит ли сумма указанного возмещения налогообложению НДФЛ, ЕСН и учитывается ли в составе расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Единственным акционером организации (ЗАО) является немецкая компания. Руководитель организации - иностранный гражданин (резидент Германии). В связи с этим у организации имеется необходимость в обучении работников иностранным языкам. Для этих целей был заключен договор с преподавателем - физическим лицом. Облагается ли ЕСН и НДФЛ стоимость обучения работников иностранным языкам?

Вопрос: О порядке применения к нарушителям бюджетного законодательства меры принуждения в виде изъятия в бесспорном порядке бюджетных средств.

Вопрос: Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке с матерью ребенка?

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть выплаты в виде выходного пособия работникам при расторжении трудового договора по согласованию сторон, если ни трудовым, ни коллективным договором такие выплаты не предусмотрены, но условия и размер выплаты выходного пособия указываются в дополнительном соглашении к трудовому договору и в соглашении о расторжении трудового договора?

Вопрос: Вправе ли организация не учитывать в доходах в целях исчисления ЕСХН суммы, полученные из федерального бюджета, в частности на возмещение ее расходов, понесенных в связи с приобретением семян, ГСМ, уплатой процентов по льготным кредитам, техническим перевооружением, если при этом соответствующие расходы учитываются в полном размере?

Вопрос: По заключенным с физлицами договорам на брокерское обслуживание и доверительное управление банк является налоговым агентом по НДФЛ. Согласно ст. 214.1 НК РФ налоговая база по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, определяется отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ. На какую дату следует определять категорию ценной бумаги при определении налоговой базы по НДФЛ: на дату приобретения либо на дату реализации ценной бумаги?

Вопрос: Какая оценка недвижимого имущества (квартиры) необходима для определения стоимости наследуемого имущества в целях уплаты физлицом государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство: инвентаризационная (выдается по запросу БТИ) или рыночная?

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке залогодержателем права по обеспеченному ипотекой обязательству или при прекращении соответствующего обязательства.

Вопрос: Разведенная женщина - мать двоих детей до 01.01.2009 получала двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ. С 01.01.2009 она утратила право на вычет в двойном размере. Отец в настоящее время не работает. Согласно абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей в случае отказа второго родителя от его получения. Вправе ли женщина получить вычет в двойном размере на основании указанной нормы?

Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). 1. В случае вступления в некоммерческое партнерство вправе ли организация учесть расходы в виде вступительных взносов и взносов в фонды некоммерческих организаций? 2. Вправе ли организация при переводе зарплаты работников на банковские карты учесть комиссию банку за перечисление с расчетного счета организации денежных средств на выплату зарплаты и комиссию за изготовление банковских карт?

Вопрос: Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы, произведенные за счет денежных средств, безвозмездно полученных от учредителя, который владеет более чем 50% уставного капитала организации? Правомерно ли применение налоговых вычетов по НДС в отношении расходов, произведенных за счет указанных средств?

Вопрос: Организация является гарантирующим поставщиком электроэнергии и субъектом оптового рынка электроэнергии. Вправе ли она учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль вступительные и членские взносы, уплачиваемые некоммерческому партнерству, исполняющему функции совета рынка?