Письма

Вопрос: Является ли организация-арендатор налоговым агентом по НДФЛ при выплате физлицу-арендодателю сумм арендной платы в случае заключения с ним договора аренды земельного участка? В каких случаях организация не будет являться налоговым агентом для физлица в указанной ситуации?

Вопрос: Банк уступает права требования долга третьему лицу после наступления предусмотренного кредитным договором срока платежа. В договоре цессии банк указывает суммы штрафных санкций, признанных арбитражным судом. Вправе ли банк рассчитать убыток в соответствии в п. 2 ст. 279 НК РФ с учетом штрафных санкций, признанных арбитражным судом и ранее включенных во внереализационные доходы, или утрата права требования данных санкций, предусмотренная ст. 384 ГК РФ, должна включаться во внереализационные расходы в соответствии со ст. 265 НК РФ?

Вопрос: Обязан ли банк на основании решения налогового органа о приостановлении операций по счету налогоплательщика в банке повторно приостановить операции по счету, если данные операции уже приостановлены на основании ранее поступившего другого решения? Как должен поступить банк в случае наличия на счете клиента денежных средств, операции по части из которых приостановлены (приостановленные деньги), а по другой части - нет (свободные деньги), при поступлении в банк другого решения о приостановлении операций по счету в пределах суммы, не превышающей сумму свободных денег и не превышающей сумму приостановленных денег?

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных физлицом от продажи имущества в виде собранной им коллекции монет, гравюр, картин и иных предметов старины, находящихся в собственности более 10 лет? Предоставляется ли физлицу имущественный налоговый вычет?

Вопрос: Какая дата считается датой представления иностранной организацией подтверждения постоянного местонахождения в целях применения международных договоров об избежании двойного налогообложения: дата выдачи его уполномоченными органами или дата осуществления его перевода на русский язык? Предоставляется ли освобождение от удержания налога на прибыль у источника выплаты доходов при выплате дохода в начале года и представлении подтверждения, датированного декабрем прошедшего года, с переводом на русский язык, осуществленным до даты выплаты дохода?

Вопрос: ООО в марте 2008 г. приняло решение о создании совместно с физическим лицом организации в форме ЗАО и передаче в качестве вклада в уставный капитал этого ЗАО принадлежащего ООО на праве собственности административного здания. По данным бухучета ООО остаточная стоимость здания на 01.04.2008 составляла 500 000 руб. Согласно отчету независимого оценщика на момент создания ЗАО рыночная стоимость здания составила 20 000 000 руб. Административное здание передано по акту от ООО к ЗАО в апреле 2008 г., однако госрегистрация перехода права собственности на указанный объект осуществлена только в январе 2009 г. Кто является налогоплательщиком налога на имущество организаций по указанному зданию в период с момента передачи здания по акту от ООО к ЗАО до госрегистрации перехода права собственности и какая стоимость здания учитывается при исчислении налога?

Вопрос: Правомерны ли действия банка по перечислению (выплате) денежных средств со счета организации-клиента на выдачу заработной платы работникам, если операции по счету приостановлены на основании решения налогового органа, однако расчетные (платежные) документы налогового органа к счету не предъявлялись?

Вопрос: В отношении налогоплательщика налоговый орган вынес решение, для которого не предусмотрен обязательный досудебный порядок обжалования. Налогоплательщик пропустил трехмесячный срок, отведенный для подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган, так как направлял запрос в Минфин России с целью подтверждения правомерности действий налогового органа. Является ли направление запроса в Минфин России уважительной причиной для восстановления срока на обжалование решения налогового органа и каков порядок восстановления указанного срока?

Вопрос: О предельной величине процентов, признаваемых расходом, включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных единицах, в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Обязана ли организация, численность которой составляет менее 100 человек, представлять в налоговые органы налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде или одновременно с указанными документами на бумажном носителе представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде?

Вопрос: В связи с вступлением в силу с 01.01.2009 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам" подлежат ли включению в первоначальную стоимость инвестиционного актива (основного средства) курсовые разницы, относящиеся на причитающиеся к оплате проценты по займам и кредитам в иностранной валюте, полученным на приобретение указанного актива? Обязана ли организация пересчитать первоначальную стоимость инвестиционного актива, сформированную на 31.12.2008, применяя положения данного ПБУ с момента возникновения соответствующих фактов хозяйственной деятельности?

Вопрос: Трудовым договором предусмотрена возможность выплаты работодателем работникам разовой негарантированной премии за производственные результаты. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов указанные премии? Какими документами должна подтверждаться выплата премий?

Вопрос: Предоставляется ли родителям стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере в случаях, если: один из родителей лишен родительских прав; брак не зарегистрирован, но в свидетельстве о рождении ребенка указаны Ф.И.О. отца; это вдова или вдовец, не вступившие в повторный брак?

Вопрос: Филиал иностранной организации, ведущий подготовительно-вспомогательную деятельность в РФ, выдает работникам подарки, подарочные сертификаты к праздничным датам (Новый год, 8 Марта, 23 февраля) и к дням рождения, а также проводит корпоративные мероприятия, что не предусмотрено трудовыми и коллективными договорами и не относится к оплате труда. Облагается ли стоимость подарков, сертификатов и корпоративных мероприятий ЕСН и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), занимается производством колбасных изделий. Он вносит в кассу свои личные денежные средства. Признаются ли указанные средства доходом при исчислении налога? В каком порядке включается в расходы стоимость полученного, оплаченного, но не списанного в производство сырья? Как после уплаты минимального налога могут быть возвращены суммы авансовых платежей?

Вопрос: Филиал иностранной организации, аккредитованный в РФ, осуществляет на территории РФ предпринимательскую деятельность, имеет отдельный баланс и ведет бухучет в рублях в соответствии с российским законодательством. Расчеты с головной организацией по полученным от нее в иностранной валюте денежным средствам и товарам филиал ведет в рублях в пересчете на дату получения денежных средств и товара и в дальнейшем переоценку активов отражает в балансе филиала в рублях. Каков порядок учета филиалом в целях исчисления налога на прибыль курсовых разниц от пересчета активов и обязательств в иностранной валюте? Вправе ли филиал применять положения ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н, в данной ситуации?

Вопрос: Имеет ли право супруг на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на усыновленного им и находящегося у него на обеспечении ребенка супруги?

Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). 1. В случае вступления в некоммерческое партнерство вправе ли организация учесть расходы в виде вступительных взносов и взносов в фонды некоммерческих организаций? 2. Вправе ли организация при переводе зарплаты работников на банковские карты учесть комиссию банку за перечисление с расчетного счета организации денежных средств на выплату зарплаты и комиссию за изготовление банковских карт?

Вопрос: 15.10.2008 в организацию по срочному трудовому договору принят иностранный работник, имеющий вид на жительство сроком на 1 год. С 15.10.2008 по 15.04.2009 с доходов работника удерживался НДФЛ по ставке 30%, работник не выезжал из РФ. С 16.04.2008 работник приобрел статус налогового резидента, НДФЛ удерживается по ставке 13%. При условии, если работник будет продолжать работать в организации, не выезжая за пределы РФ, в период с 01.01.2009 по 01.07.2009, после 01.07.2009 организация должна произвести перерасчет удержанных сумм НДФЛ за период с 01.01.2009 по 15.04.2009. Если работник будет продолжать работать в организации, не выезжая за пределы РФ, в период с 01.07.2009 по 14.10.2009 НДФЛ будет удерживаться по ставке 13%. 15.10.2009 работник в связи с окончанием вида на жительство выезжает за пределы РФ и на следующий день въезжает на территорию РФ, имея вид на жительство сроком до 16.10.2010. Правомерно ли организация должна будет с доходов этого работника начислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% с 16.10.2009 по 15.10.2010 при условии, что за этот период работник не будет выезжать за пределы РФ? Будет ли он считаться налоговым резидентом до окончания срока вида на жительство в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: По заключенным с физлицами договорам на брокерское обслуживание и доверительное управление банк является налоговым агентом по НДФЛ. Согласно ст. 214.1 НК РФ налоговая база по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, определяется отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ. На какую дату следует определять категорию ценной бумаги при определении налоговой базы по НДФЛ: на дату приобретения либо на дату реализации ценной бумаги?