Письма

Вопрос: Между кипрской компанией (покупателем) и физлицом (продавцом) заключен договор купли-продажи акций. Позднее компания заключила соглашение с другим физлицом о перемене лиц в обязательстве, по которому физлицо приобретает все права и обязанности покупателя по договору купли-продажи и перечисляет компании вознаграждение за произведенную уступку права требования. Вправе ли физлицо в целях исчисления НДФЛ учесть в качестве расходов на приобретение акций в случае их дальнейшей продажи сумму, перечисленную за акции непосредственно на счет физлица-продавца либо сумму, перечисленную кипрской компании в качестве компенсации ранее понесенных расходов на приобретение указанных акций?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по передаче в аренду организации автотранспорта с экипажем и применяет УСН. Договор аренды предусматривает почасовую оплату. Если оплата будет происходить за тонно-километры или за отработанные часы, то не будет ли деятельность предпринимателя рассматриваться как оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов, в отношении которого применяется ЕНВД?

Вопрос: Организацией, применяющей УСН с момента регистрации, в 2006 - 2007 гг. с привлечением подрядных организаций построено здание (основное средство), которое во II квартале 2007 г. введено в эксплуатацию и зарегистрировано. Оплата стоимости подрядных работ произведена в 2007 г. не в полном объеме. Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ, вступившим в силу 01.01.2008, в п. 3 ст. 346.16 НК РФ внесены изменения, предусматривающие возможность отражения расходов на сооружение основных средств на последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. Учитывая, что данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2007, вправе ли организация в течение налогового периода 2008 г. отразить расходы на строительство здания в размере уплаченных в 2007 г. сумм?

Вопрос: В 2004 г. физлицом начато строительство жилого дома. Свидетельство о государственной регистрации на недостроенный жилой дом готовностью 70% было оформлено в 2007 г., однако в 2009 г. строительство еще не окончено и дом в эксплуатацию не сдан. Существенные расходы на строительство были произведены в 2008 г. С 2004 г. физлицо получало имущественный налоговый вычет по НДФЛ, который на 1 января 2009 г. был использован в сумме 557 000 руб. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет в размере до 2 000 000 руб. в соответствии с Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (основной вид деятельности - розничная торговля, переведенная на ЕНВД) временно не осуществляет деятельность в связи с окончанием договора аренды магазина. При этом заявление о снятии его с налогового учета в качестве налогоплательщика ЕНВД он не подавал, планируя возобновить указанную деятельность. Возникает ли при этом обязанность по представлению нулевых налоговых деклараций по ЕНВД и НДС?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), при заполнении налоговой декларации включает в общую величину расходов фактически перечисленные суммы НДФЛ и алименты, удерживаемые с доходов работников. Правомерны ли действия организации?

Вопрос: Вправе ли организация с 01.01.2009 для целей исчисления налога на прибыль принимать в размере фактических затрат расходы на выплату суточных и полевого довольствия?

Вопрос: Общероссийская общественная организация инвалидов осуществляет коммерческую и некоммерческую деятельность - имеет целевые расходы и расходы, связанные с коммерческой деятельностью. Общехозяйственные расходы организации относятся к обоим видам деятельности. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль отнести полностью сумму общехозяйственных расходов к прочим расходам, связанным с производством и реализацией?

Вопрос: Земельный участок, принадлежащий одному собственнику, имеет более одного вида разрешенного использования. Должны ли в отношении данного участка применяться различные ставки земельного налога?

Вопрос: Физлицом в 2007 г. приобретена квартира, а в 2008 г. ему был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, остаток которого перенесен на последующие налоговые периоды. На имущественный вычет в каком размере вправе рассчитывать физлицо, учитывая изменения, согласно которым с 01.01.2008 вычет увеличен с 1 000 000 до 2 000 000 руб.?

Вопрос: В 2006 г. организация ввела в эксплуатацию основное средство (предмет договора лизинга), согласно Классификации срок полезного использования которого 9 лет. С учетом применения коэффициента 3 амортизация должна быть начислена в полном объеме за три года. В октябре 2008 г. в результате реализации данного объекта в бухгалтерском учете сформирован убыток, так как остаточная стоимость объекта превысила выкупную. В течение какого срока включается в состав расходов при исчислении налога на прибыль убыток от реализации данного объекта основных средств?

Вопрос: О признании в целях исчисления налога на прибыль нематериальными активами сведений производственного и (или) технического характера (в том числе содержащихся в рабочей конструкторской документации), в отношении которых организацией надлежащим образом установлен режим коммерческой тайны, признаваемых секретом производства (ноу-хау) в соответствии с гл. 75 ГК РФ.

Вопрос: Муниципальное учреждение ведет балансовый учет имущества муниципальной казны городского округа. Облагаются ли с 01.01.2009 налогом на имущество организаций объекты муниципального имущества, составляющие муниципальную казну и не входящие в состав объектов основных средств учреждения?

Вопрос: Физлицом в 2007 г. была приобретена квартира по договору о долевом участии в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2008 г. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2 000 000 руб.? Может ли имущественный вычет быть предоставлен физлицу в отношении доходов, полученных за 2007 г.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для определения банками, применяющими порядок исчисления НДС в соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ, налоговой базы по НДС при реализации имущества в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ.

Вопрос: Российская организация-экспедитор заключила договор транспортной экспедиции с другой российской организацией. В интересах клиента экспедитор осуществляет платежи в иностранной валюте в адрес поставщиков услуг и перевозчиков - иностранных организаций. Также заключен договор транспортной экспедиции с иностранной организацией, расчеты по которому осуществляются в иностранной валюте. Каков порядок учета в целях налога на прибыль у экспедитора положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникающих при совершении в интересах российского клиента платежей в адрес нерезидентов, а также возникающих при расчетах с иностранным клиентом?

Вопрос: О возможности организации при исчислении налога на прибыль уменьшить специальный коэффициент, применяемый к основным средствам, которые являются предметом договора финансовой аренды (договора лизинга) и относятся к четвертой - десятой амортизационным группам, при условии, что это предусмотрено учетной политикой организации.

Вопрос: Банк в сентябре 2008 г. заключил соглашение о намерениях, предметом которого является подписание договора аренды недвижимого имущества после оформления на здание права собственности. На момент заключения соглашения здание введено в эксплуатацию, но право собственности на него не оформлено. По условиям соглашения банк за свой счет произвел капитальные вложения в дооборудование здания (неотделимые улучшения). Сформирована первоначальная стоимость созданных основных средств. 01.12.2008 банк получил по акту приема-передачи часть помещений для использования их в качестве дополнительного офиса. В январе 2009 г. в здании, введенном в эксплуатацию, но не оформленном в собственность, банком открыт дополнительный офис. С февраля 2009 г. банк за использование помещений в своей деятельности на основании дополнительного соглашения к соглашению о намерениях уплачивает будущему собственнику вознаграждение. Документы на государственную регистрацию права собственности должны быть поданы в течение 2009 г. В какой момент банк должен ввести в эксплуатацию созданные основные средства (неотделимые улучшения в арендованное имущество), начать рассчитывать и уплачивать налог на имущество и начислять амортизацию в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заасфальтировала арендованный земельный участок, создав производственную площадку с асфальтовым покрытием для оказания услуг по возмездному хранению автотранспорта. Вправе ли организация учесть в составе расходов по УСН затраты на создание данной площадки и ее последующий ремонт?

Вопрос: Физическое лицо, находящееся в зарегистрированном браке, воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при декларировании доходов в связи с приобретением квартиры в 2004 г., оформленной в собственность физического лица. В 2007 г. физическое лицо, продав квартиру и оформив ипотечный кредит, приобрело другую квартиру большей площади. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ повторно за своего супруга при приобретении квартиры большей площади, учитывая, что право собственности на нее также принадлежит физическому лицу, а его супругу назначена пенсия на льготных условиях?