Письма

Вопрос: О возможности применения ставки по налогу на прибыль в размере 0 процентов в отношении доходов в виде дивидендов, если требование в отношении стоимости приобретения и (или) получения в собственность вклада в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации (более 500 млн руб.) выполняется непрерывно в течение не менее 365 календарных дней до даты принятия решения о выплате дивидендов.

Вопрос: Организация состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений. Головная организация зарегистрирована в одном городе, а обособленные подразделения в других городах без выделения их на отдельный баланс и при отсутствии у них расчетных счетов. Нужно ли представлять в налоговые органы, в которых на учете состоят обособленные подразделения, бухгалтерскую отчетность головной организации по итогам отчетных периодов?

Вопрос: О порядке применения НДС организацией, являющейся застройщиком по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома, осуществляющей его строительство своими силами с привлечением других лиц.

Вопрос: Организация - производитель стекла производит плановый капитальный ремонт стекловаренного оборудования с межремонтным циклом 5 - 7 лет. В связи с резким ростом цен на запчасти и материалы, необходимые для проведения ремонта, возросла смета затрат на его проведение. В связи с этим в каком порядке следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль дополнительные отчисления (в течение более одного налогового периода) в резерв, формируемый для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств?

Вопрос: В соответствии с заключенными договорами организация оказывает услуги по выполнению полномочий единоличного исполнительного органа нескольким организациям, расположенным как в Москве, так и в других регионах РФ. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов указанных организаций на приобретение сторонних управленческих услуг?

Вопрос: Организация является гарантирующим поставщиком электроэнергии и субъектом оптового рынка электроэнергии. Вправе ли она учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль вступительные и членские взносы, уплачиваемые некоммерческому партнерству, исполняющему функции совета рынка?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения с 1 января 2009 г. в целях исчисления налога на прибыль повышающего коэффициента 3 к основным средствам, приобретенным по договору лизинга и относящимся к первой - третьей амортизационным группам.

Вопрос: Гражданин Китая прибыл на территорию РФ 18.04.2008 на основании индивидуального разрешения на работу (срок действия которого с 08.02.2008 по 03.01.2009), а 21.04.2008 он был принят на работу. В ноябре 2008 г. гражданин Китая был признан налоговым резидентом РФ и ему был произведен перерасчет НДФЛ по ставке 13%. По окончании срока действия разрешения на работу 03.01.2009 он выехал за пределы РФ, а получив новое разрешение (срок действия которого с 24.02.2009 по 31.12.2009), въехал на территорию РФ 30.03.2009. По внутренним правилам принимающей организации иностранные работники работают вахтовым методом: три месяца работы, один месяц межвахтового отдыха, что указано в трудовом договоре. Теряет ли гражданин Китая статус резидента РФ, если по окончании срока действия первого разрешения он выезжает за пределы РФ, а с получением нового разрешения на работу въезжает в РФ в сроки, не превышающие 183 дня нахождения за пределами РФ? Является ли один месяц межвахтового отдыха за пределами РФ основанием для прерывания исчисления установленных 183 дней пребывания в РФ для определения статуса налогового резидента в РФ в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Согласно ст. 171 НК РФ налоговые агенты имеют право на вычет по НДС в случае расторжения договора и возврата ранее уплаченных контрагенту сумм авансовых платежей. Каким образом налоговым агентам следует отражать сумму налогового вычета при расторжении договора и возврате ранее уплаченных сумм авансовых платежей в налоговой декларации по НДС по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н?

Вопрос: Организация имеет 17 обособленных структурных подразделений на территории одного муниципального образования, состоящих на учете в одном налоговом органе. Каждое из подразделений имеет свой КПП. Организация уплачивает НДФЛ, удержанный из доходов работников обособленных подразделений, отдельно за каждое подразделение. Вправе ли организация перечислять указанные суммы НДФЛ централизованно одним платежным поручением?

Вопрос: В ноябре 2006 г. акционер закрытого акционерного общества (физлицо) приобрел у второго акционера (физлица) акции, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, по договорной цене выше номинала. Возникает ли у физлица доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель при заполнении в 2008 г. платежного документа на уплату налога, исчисляемого в связи с применением УСН, ошибочно указал реквизиты, предназначенные для уплаты декларационного платежа, предусмотренного Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ. Относится ли перечисленная им в бюджет сумма к ошибочному платежу, подлежащему возврату в общем порядке?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, не перешедший на применение ЕСХН, реализует сельскохозяйственную продукцию собственного производства. По итогам I квартала текущего года доля выручки от ее реализации составила менее 70% от общего объема доходов. По итогам полугодия доля выручки (нарастающим итогом) от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства составила более 70%. Вправе ли организация при исчислении авансового платежа по налогу на прибыль за полугодие применить ставку по налогу на прибыль организаций в размере 0%?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД, но в течение налогового периода происходит временное приостановление деятельности. Каков порядок уплаты ЕНВД в данном случае? Необходимо ли при каждом приостановлении деятельности подавать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД? Каков порядок восстановления НДС в случае прекращения/начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД?

Вопрос: Каков порядок осуществления возврата налогоплательщику - физическому лицу суммы излишне уплаченного НДФЛ, а также каков порядок уплаты налогоплательщику процентов за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога?

Вопрос: Может ли быть зачтена сумма излишне уплаченного налога реорганизованным в форме присоединения юридическим лицом в счет будущих налоговых платежей его правопреемника?

Вопрос: В 2000 г. постановлением главы администрации области налогоплательщику - физическому лицу был передан земельный участок, на котором впоследствии был построен дом. Свидетельство о праве собственности на земельный участок и дом получены физическим лицом в 2006 г. В 2007 г. 1/2 земельного участка и дома были подарены сыну. В 2008 г. дом и земельный участок были проданы. В июне 2007 г. физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи и документы о праве собственности на квартиру получены в 2008 г. Вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же налоговом периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физическое лицо (пенсионер) перераспределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ, предусмотренных ст. 220 НК РФ?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль стоимости излишков основных средств, выявленных бюджетным учреждением в результате инвентаризации.

Вопрос: На лицевом счете организации имеется задолженность по налогам и сборам, пеням и штрафам, списанная с ее счета в банке, но не перечисленная в бюджетную систему РФ в связи с ликвидацией банка. Вправе ли организация воспользоваться положением п. 3 ст. 59 НК РФ для признания задолженности безнадежной к взысканию и списанию сумм данной задолженности?

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", учитывать в составе доходов просроченную (свыше трех лет) кредиторскую задолженность, если на момент возникновения задолженности организация применяла общую систему налогообложения?