Письма

Вопрос: О порядке применения НДС при приобретении государственного и муниципального имущества субъектами малого и среднего предпринимательства.

Вопрос: О порядке применения НДС организацией, являющейся застройщиком по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома, осуществляющей его строительство своими силами с привлечением других лиц.

Вопрос: Вправе ли организация-лизингодатель, на балансе которой числятся транспортные средства, изъятые у лизингополучателей в связи с их неплатежеспособностью, продолжать относить расходы в виде амортизации (но без учета специального коэффициента) по данным основным средствам на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Подлежат ли освобождению от налогообложения НДФЛ суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работнику-донору за дни сдачи крови и предоставляемый в связи с этим дополнительный выходной день?

Вопрос: В соответствии с заключенными договорами организация оказывает услуги по выполнению полномочий единоличного исполнительного органа нескольким организациям, расположенным как в Москве, так и в других регионах РФ. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов указанных организаций на приобретение сторонних управленческих услуг?

Вопрос: Организация является гарантирующим поставщиком электроэнергии и субъектом оптового рынка электроэнергии. Вправе ли она учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль вступительные и членские взносы, уплачиваемые некоммерческому партнерству, исполняющему функции совета рынка?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН суммы среднего заработка, выплачиваемой работнику по решению суда за время вынужденного прогула в случае признания увольнения работника незаконным.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, по которой уплачивает ЕНВД. Имеет ли он право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае покупки им жилья по ипотечному кредиту?

Вопрос: В 2000 г. постановлением главы администрации области налогоплательщику - физическому лицу был передан земельный участок, на котором впоследствии был построен дом. Свидетельство о праве собственности на земельный участок и дом получены физическим лицом в 2006 г. В 2007 г. 1/2 земельного участка и дома были подарены сыну. В 2008 г. дом и земельный участок были проданы. В июне 2007 г. физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи и документы о праве собственности на квартиру получены в 2008 г. Вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же налоговом периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физическое лицо (пенсионер) перераспределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ, предусмотренных ст. 220 НК РФ?

Вопрос: Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица биржевые операции с финансовыми инструментами срочных сделок. Базисным активом могут быть не только ценные бумаги, фондовые индексы, но и валюта, золото, нефть и др. По результатам таких сделок физлицо либо получает положительную, либо уплачивает отрицательную вариационную маржу. Банк получает фиксированную комиссию за проведение всех сделок без разделения на сделки в зависимости от вида базисного актива. Возможно ли применение банком - налоговым агентом по НДФЛ положений ст. 214.1 НК РФ в части уменьшения доходов физлица на сумму убытков по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги, фондовые индексы?

Вопрос: Может ли быть зачтена сумма излишне уплаченного налога реорганизованным в форме присоединения юридическим лицом в счет будущих налоговых платежей его правопреемника?

Вопрос: Организация, имеющая лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг, оказывает услуги доверительного управления ценными бумагами как физическим, так и юридическим лицам. В портфеле некоторых ее клиентов оказались облигации, эмитенты которых перестали выплачивать накопленный купонный доход. Должна ли управляющая организация начислять купонный доход по данным облигациям и, соответственно, удерживать НДФЛ с начисленного, но не выплаченного физическим лицам купонного дохода?

Вопрос: Согласно ст. 171 НК РФ налоговые агенты имеют право на вычет по НДС в случае расторжения договора и возврата ранее уплаченных контрагенту сумм авансовых платежей. Каким образом налоговым агентам следует отражать сумму налогового вычета при расторжении договора и возврате ранее уплаченных сумм авансовых платежей в налоговой декларации по НДС по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД, но в течение налогового периода происходит временное приостановление деятельности. Каков порядок уплаты ЕНВД в данном случае? Необходимо ли при каждом приостановлении деятельности подавать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД? Каков порядок восстановления НДС в случае прекращения/начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, занимается производством входных и межкомнатных дверей на арендованных производственных площадях. В связи с уменьшением объема заказов и сокращением затрат по арендной плате организация приняла решение о переносе производства и создании обособленного подразделения в другом регионе РФ по месту нахождения принадлежащего ей на праве собственности здания. По данному адресу будут находиться офис организации и склад готовой продукции. Вправе ли организация продолжать применять УСН, учитывая, что данное обособленное подразделение организации не указывается в ее учредительных документах, а также не имеет своего расчетного счета и баланса? Каков порядок постановки на учет в налоговом органе указанного обособленного подразделения?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения с 1 января 2009 г. в целях исчисления налога на прибыль повышающего коэффициента 3 к основным средствам, приобретенным по договору лизинга и относящимся к первой - третьей амортизационным группам.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по передаче в аренду организации автотранспорта с экипажем и применяет УСН. Договор аренды предусматривает почасовую оплату. Если оплата будет происходить за тонно-километры или за отработанные часы, то не будет ли деятельность предпринимателя рассматриваться как оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов, в отношении которого применяется ЕНВД?

Вопрос: О порядке документального подтверждения правомерности применения ставки НДС 0 процентов при реализации припасов в таможенном режиме перемещения припасов.

Вопрос: Физическое лицо с 1992 г. владеет акциями, приобретенными в результате приватизации. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от реализации в 2009 г. физическим лицом указанных ценных бумаг, учитывая, что срок владения ими составляет более 3 лет?

Вопрос: Гражданин Китая прибыл на территорию РФ 18.04.2008 на основании индивидуального разрешения на работу (срок действия которого с 08.02.2008 по 03.01.2009), а 21.04.2008 он был принят на работу. В ноябре 2008 г. гражданин Китая был признан налоговым резидентом РФ и ему был произведен перерасчет НДФЛ по ставке 13%. По окончании срока действия разрешения на работу 03.01.2009 он выехал за пределы РФ, а получив новое разрешение (срок действия которого с 24.02.2009 по 31.12.2009), въехал на территорию РФ 30.03.2009. По внутренним правилам принимающей организации иностранные работники работают вахтовым методом: три месяца работы, один месяц межвахтового отдыха, что указано в трудовом договоре. Теряет ли гражданин Китая статус резидента РФ, если по окончании срока действия первого разрешения он выезжает за пределы РФ, а с получением нового разрешения на работу въезжает в РФ в сроки, не превышающие 183 дня нахождения за пределами РФ? Является ли один месяц межвахтового отдыха за пределами РФ основанием для прерывания исчисления установленных 183 дней пребывания в РФ для определения статуса налогового резидента в РФ в целях исчисления НДФЛ?