Письма

Вопрос: О порядке применения НДС при приобретении российской организацией прав на использование программного обеспечения для ЭВМ у иностранной организации на основании лицензионного договора, заключенного до 01.01.2008.

Вопрос: Организация осуществляет продажу товаров через интернет-магазин. В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ организации, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны выдавать покупателям в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки при осуществлении расчетов с использованием платежных карт. Однако, учитывая то, что оплата товара осуществляется дистанционно с помощью банковских карт, то есть покупатель при осуществлении предоплаты товара не находится в месте нахождения ККТ, выдача ему кассового чека в момент оплаты невозможна. Обязана ли организация при реализации товара выдавать кассовый чек при оплате товара покупателем через сеть Интернет с помощью банковской карты?

Вопрос: Организация - производитель лекарственных препаратов несет расходы на научные исследования, не относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции, но которые осуществляются в целях соблюдения требований действующего законодательства о фармнадзоре, а также в связи с необходимостью изучения эффективности лечебно-профилактического действия препаратов в целях расширения показаний к применению. Вправе ли организация учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг, оказываемых Банком России Федеральному казначейству по предоставлению информации о банковских счетах, открытых в учреждениях Банка России и кредитных организациях бюджетным учреждениям и финансовым органам, а также при оказании клиентам услуг по предоставлению информации о наличии средств на корреспондентских субсчетах и бумажных копий электронных платежных сообщений.

Вопрос: О праве налогоплательщика на вычет НДС в отношении сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

Вопрос: Об ограничении доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну, специальный правовой статус которых закреплен ст. 102 НК РФ, путем установления в федеральном законодательстве исчерпывающего перечня субъектов, обладающих в силу закона правом обращения к налоговым органам за предоставлением сведений, составляющих налоговую тайну, в указанных в законе целях.

Вопрос: Компания является оператором проекта "Сахалин-2" и осуществляет деятельность на территории РФ в соответствии с Соглашением о разработке месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции, заключенным между РФ и компанией 22.06.1994. В реализации проекта участвует большое количество подрядчиков и субподрядчиков. Обязаны ли они уплачивать налог на прибыль по доходам, полученным при реализации проекта, по ставке 32%?

Вопрос: В соответствии со ст. 19.1 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах" пользователи недр, осуществляющие разведку и добычу полезных ископаемых или по совмещенной лицензии геологическое изучение, разведку и добычу полезных ископаемых, в границах предоставленных им в соответствии с данным Законом горных отводов имеют право на основании утвержденного технического проекта для собственных нужд осуществлять добычу общераспространенных полезных ископаемых в порядке, установленном соответствующими органами исполнительной власти субъектов РФ. Должны ли уплачивать НДПИ пользователи недр, осуществляющие разведку и добычу углеводородного сырья или по совмещенной лицензии геологическое изучение, разведку и добычу углеводородного сырья в случае отсутствия у них самостоятельной лицензии на пользование недрами с целью добычи общераспространенных полезных ископаемых? Являются ли объектом обложения НДПИ добытые с целью использования для собственных нужд общераспространенные полезные ископаемые? Если да, то в каком порядке в данном случае будет определяться налоговая база, учитывая, что использование для собственных нужд не предполагает реализации добытого полезного ископаемого? Какая ставка НДПИ при этом будет применяться? Каков порядок оформления налоговой декларации по НДПИ при добыче общераспространенных полезных ископаемых для собственных нужд, добываемых пользователем недр на основании утвержденного технического проекта?

Вопрос: Организация в 2006 г. предоставила своему работнику беспроцентный заем на приобретение квартиры со сроком погашения в августе 2012 г. В 2007 - 2008 гг. работником было реализовано право на получение имущественного вычета по НДФЛ. В течение какого периода освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах: только в течение 2008 г. или за период с 1 января 2008 г. по август 2012 г.?

Вопрос: 1. Подлежит ли применению при налогообложении дохода, полученного подрядчиками и субподрядчиками от выполнения работ (оказания услуг) по проекту "Сахалин-2", ставка по налогу на прибыль, установленная Законом РФ от 27.12.1991 N 2116-1 в редакции, действовавшей на 01.01.1994, учитывая положения п. 1 Приложения Е дополнения 1 к Соглашению о разделе продукции, предусматривающие, что условия, ставки и порядок взимания налога на прибыль должны оставаться без изменений в течение всего срока действия Соглашения?2. Каким образом организации-подрядчику следует осуществлять ведение бухгалтерского учета, составление и представление бухгалтерской отчетности, применение нормативов, установленных отдельными нормативными актами (в том числе в части применения пенсионного законодательства, районных коэффициентов, северных надбавок и т.д.), учитывая, что в Приложении А "Принципы бухгалтерского учета", а также в пп. "б" и "е" п. 1 Приложения Е дополнения 1 "Налоги и обязательные платежи" Соглашения отсутствуют ссылки на применение правил бухгалтерского учета в отношении подрядчиков и субподрядчиков компании - оператора проекта? 3. По какой форме подрядчиками и субподрядчиками по выполнению работ (оказанию услуг) по Соглашению о разделе продукции "Сахалин-2" подлежат представлению налоговые декларации по налогу на прибыль?

Вопрос: Организация оказывает услуги по договорам на размещение рекламной информации на средствах наружной рекламы. В соответствии с условиями договоров организация выплачивает премии (скидки) покупателям за приобретение определенного объема услуг в течение года, что является экономически обоснованным, так как стимулирует клиентов на приобретение большего объема услуг, увеличивает прибыль организации, поддерживает и укрепляет ее долгосрочные отношения с клиентами и способствует привлечению новых. В каком порядке организация вправе учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты по выплате премий (скидок): в соответствии с пп. 19.1 или пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС процентов, предусмотренных при предоставлении займа в денежной форме в случае заключения соглашения о новации, согласно которому денежное обязательство организации по оплате долга по договору купли-продажи векселей заменяется на новое обязательство в виде договора займа с продавцом этих ценных бумаг, условием которого является обязательство организации погасить заем только денежными средствами.

Вопрос: В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на УСН, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с данным пунктом ранее. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ, приостановившего действие абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ до 1 января 2013 г., какова величина лимита доходов, позволяющая индивидуальному предпринимателю применять УСН в 2009 г.?

Вопрос: 1. Компания по соглашению о разделе продукции выполняет свои обязательства согласно п. "г" ст. 6 "Ведение работ" Соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-2" самостоятельно либо при посредстве определяемых ею операторов и поставщиков финансовых, маркетинговых и инженерно-технических услуг, а также других подрядчиков, субподрядчиков и агентов. Какие организации будут являться субъектами специального налогового режима, установленного Соглашением о разделе продукции? Должны ли организацией, выполняющей инжиниринговые работы для компании, оформляться какие-либо документальные подтверждения ее статуса организации, выполняющей работы (оказывающей услуги), подпадающие под систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?2. Подлежит ли уплате организацией, выполняющей инжиниринговые работы для компании, учитывая положения п. 1 Приложения "Е" дополнения 1 "Налоги и обязательные платежи" к Соглашению о разделе продукции, налог на прибыль организаций по ставке 32%, установленной Законом от 27.12.1991 N 2116-1 в редакции, действовавшей на 01.01.1994?

Вопрос: Строительная организация применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". В соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 148-ФЗ с 01.01.2009 в строительстве вводится система саморегулирования, отменяющая с 01.01.2010 систему лицензирования. Саморегулируемые организации законодательно наделены правом на выдачу свидетельств о допусках для осуществления определенных видов строительных работ. Для дальнейшего осуществления своей деятельности в марте 2009 г. организация вступила в некоммерческое партнерство, являющееся саморегулируемой организацией. Имеет ли право организация отнести на расходы при применении УСН уплаченные ею вступительный членский взнос и ежемесячные членские взносы?

Вопрос: Какая оценка недвижимого имущества, в частности квартиры, применяется для исчисления госпошлины при подаче физлицом в суд искового заявления имущественного характера?

Вопрос: Немецкая компания выступила учредителем российской организации - общества с ограниченной ответственностью и в качестве вклада в уставный капитал общества перечислила на расчетный счет часть суммы в рублях РФ и часть суммы в иностранной валюте - на валютный счет. В связи с изменением курса иностранной валюты образовалась положительная курсовая разница. Подлежит ли учету организацией в целях налога на прибыль положительная курсовая разница, возникающая при внесении в уставный капитал общества вклада в иностранной валюте?

Вопрос: Организация реализовала не обращающиеся на ОРЦБ ценные бумаги. Цена их приобретения, определенная оценщиком, выше цены, определенной исходя из стоимости чистых активов эмитента, приходящейся на соответствующую акцию. Правомерно ли включение в расходы при исчислении налога на прибыль фактической цены приобретения ценных бумаг, определенной в договоре и соответствующей рыночной цене, определенной независимым оценщиком на дату покупки?

Вопрос: ООО применяет УСН при осуществлении розничной торговли непродовольственными товарами в торговых точках на территории Москвы. При этом ООО имеет торговые точки на территории Московской области, в отношении которых уплачивает ЕНВД. Следует ли в качестве ограничения при применении УСН учитывать доходы от всей деятельности (включая деятельность, облагаемую ЕНВД) вне зависимости от применяемого налогового режима?

Вопрос: Основным видом деятельности организации является оказание услуг по перевозке грузов. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном периоде, в том числе расходов в виде стоимости дизтоплива, находящегося в баках автомобилей, при заправке этих автомобилей в последний день месяца, в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 318 НК РФ?