Письма

Вопрос: Организация заключает с индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН ("доходы - расходы"), договор, по которому физлицо обязуется создать музыкально-драматическое произведение, выполнить работу в качестве режиссера-постановщика исполнения данного произведения в целях записи его фонограммы и работу, связанную с созданием фонограммы и ее оформлением. Обязана ли организация уплатить ЕСН и НДФЛ с вознаграждения по договору?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 322 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2009, на 01.01.2002 организация выделила в отдельную амортизационную группу основные средства (ОС), фактический срок использования которых был больше, чем срок полезного использования, установленный ст. 258 НК РФ. Списание остаточной стоимости производилось равномерно в течение семи лет. На 01.01.2009 остаточная стоимость данных ОС равна нулю. В январе 2009 г. произведена модернизация ОС, включенного в эту амортизационную группу, при этом его срок полезного использования не увеличился. Каков порядок начисления амортизации по указанному ОС в целях налога на прибыль? Применяется ли амортизационная премия?

Вопрос: ООО инвестирует денежные средства в строительство многоквартирных домов и по окончании строительства получает на праве собственности в качестве инвестиционного результата совокупность квартир. Указанные квартиры предназначены для продажи и в бухучете учитываются как товары. Одну из квартир ООО планирует оборудовать мебелью и временно использовать в рекламных целях. В другой квартире временно будет создан отдел продаж - оборудованы стационарные рабочие места. После окончания продаж эти квартиры будут проданы третьим лицам наряду с остальными. Как рекламная квартира учитывается в бухучете: как товар или как основное средство? Вправе ли ООО учитывать на счете 41 "Товары" жилые квартиры, предназначенные для продажи, но предоставленные на срок до 11 месяцев по договору найма в пользование физлицам? Вправе ли ООО не переводить данные квартиры в состав доходных вложений и не учитывать их на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" в случае, если договор найма будет продлен, но квартира не утратит статус предназначенной для продажи?

Вопрос: Подлежат ли включению в налоговую базу по НДС суммы денежных средств, полученных налогоплательщиком от покупателей товаров (работ, услуг) на основании решения арбитражного суда за нарушение договорных обязательств в виде процентов за пользование чужими денежными средствами?

Вопрос: О применении коэффициента К2 при исчислении ЕНВД в 2009 г. и об отсутствии оснований для внесения в гл. 26.3 НК РФ изменений по восстановлению утративших силу с 1 января 2009 г. положений, предусматривающих учет фактического времени работы налогоплательщика в течение налогового периода.

Вопрос: На какую дату производится расчет инвестиций в уставный капитал в валюте для расчета налоговой базы по налогу на доходы, выплаченные иностранной организации в виде дивидендов, при условии, что инвестиции в уставный капитал произведены в разное время и в разных валютах (в рублях РФ и долларах США)?

Вопрос: Банк осуществляет переоформление валюты по непогашенным кредитам с иностранной валюты на рубли по курсу ЦБ РФ на дату проведения операции. В рамках переоформления валюты кредитов фактического погашения валютных кредитов и выдачи новых кредитов в рублях не производится, изменяется лишь валюта обязательств по ранее выданному кредиту. За проведение такой операции взимаются комиссии? Облагается ли НДС комиссия, полученная банком за изменение валюты выданного кредита по дополнительному соглашению к кредитному договору?

Вопрос: О применении НДС при передаче российской организацией иностранному лицу права требования товара в счет перечисленной суммы авансовых платежей.

Вопрос: Каков порядок применения налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в собственности несовершеннолетних граждан?

Вопрос: О порядке применения критериев сопоставимости долговых обязательств для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), являющийся плательщиком ЕНВД (розничная торговля), не осуществляет предпринимательскую деятельность и сдает нулевые декларации в налоговую инспекцию с 2005 г. Торгового места у ИП не имеется. В августе 2009 г. ИП получил из ИФНС требование об уплате налога из потенциально возможного дохода в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в гл. 26.3 НК РФ, которой не предусмотрено представление нулевой декларации. После этого ИП принял решение сняться с учета как плательщик ЕНВД в связи с прекращением деятельности. ИФНС потребовала заплатить ЕНВД за три квартала 2009 г. Правомерна ли позиция ИФНС?

Вопрос: О правомерности в целях применения пониженной ставки ЕСН, предусмотренной для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, рассмотрения положений п. 2 ст. 346.2 НК РФ на предмет содержащегося в нем определения сельскохозяйственного товаропроизводителя.

Вопрос: С какого момента налог признается уплаченным в случае взыскания налога, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика-организации на основании постановления судебного пристава путем изъятия и перечисления денежных средств со счета налогоплательщика на депозитный счет подразделения судебных приставов?

Вопрос: Банк при расторжении трудовых договоров с работниками по соглашению сторон, в соответствии со ст. 78 ТК РФ, выплачивает им компенсацию в размере, указанном в соглашении о прекращении трудовых отношений. Вправе ли банк указанные расходы учитывать при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Банк применяет порядок учета НДС, предусмотренный п. 5 ст. 170 НК РФ. Суммы НДС, уплаченные банком по приобретенному имуществу, относятся на расходы при исчислении налога на прибыль в момент ввода его в эксплуатацию при условии использования в деятельности, направленной на получение дохода. В отдельных случаях банком приобретается имущество, в том числе в качестве отступного в счет погашения выданных кредитов, и до ввода его в эксплуатацию принимается решение о его реализации. Правомерно ли в указанном случае определять налоговую базу по НДС в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ как разницу между стоимостью реализации имущества с учетом НДС и стоимостью приобретения с учетом НДС?

Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов организации в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм денежной компенсации за несвоевременную выплату заработной платы организацией, применяющей УСН.

Вопрос: Организацией был заключен договор на переработку давальческого сырья. При сверке по остаткам сырья у организации-переработчика была выявлена недостача материалов, переданных ей для переработки. Выявленная недостача была добровольно признана организацией-переработчиком и компенсирована денежными средствами исходя из рыночной стоимости утраченных материалов, превышающей балансовую стоимость данных материалов. Сумма НДС по утраченным материалам, ранее принятая к вычету, была восстановлена в период их списания с учета и уплачена в бюджет. Как учитываются доходы и расходы, возникшие у организации-давальца, при исчислении налога на прибыль? В составе каких расходов организация-давалец учитывает суммы восстановленного НДС?

Вопрос: Организация осуществляет операции, подлежащие налогообложению НДС и не облагаемые данным налогом, а также операции по оказанию услуг, местом реализации которых не признается территория РФ. В целях реализации п. 4 ст. 170 НК РФ следует ли в составе 5% учитывать расходы по операциям, местом реализации которых территория РФ не признается и освобождаемых от налогообложения НДС?

Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки ЗАО налоговому органу представлены надлежащим образом оформленные документы (товарные накладные и счета-фактуры), подтверждающие произведенные ЗАО расходы и правомерность применения вычетов по НДС. При истребовании налоговым органом документов у контрагента налогоплательщика установлено, что документы контрагента не содержат информации о произведенных налогоплательщиком расходах (вследствие допущенной контрагентом технической ошибки). После обнаружения данной ошибки контрагентом внесены исправления в документы, копии которых направлены налогоплательщику и в налоговый орган вместе с пояснениями о допущенной ошибке. Обязан ли налоговый орган при вынесении решения по результатам выездной налоговой проверки принять во внимание наличие исправленных документов?