Письма

Вопрос: В счет погашения долга по кредитному договору заемщик передал банку сувенирную продукцию. В соответствии с учетной политикой банк применяет метод учета по п. 5 ст. 170 НК РФ, при этом НДС по продукции, полученной по договору отступного и не предназначенной для использования в собственной деятельности, включает в ее стоимость. Сувенирную продукцию банк планирует реализовать через агента по агентскому договору. Правомерно ли в этом случае применять норму п. 3 ст. 154 НК РФ при исчислении налоговой базы по НДС?

Вопрос: Организация проводит профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации своих работников. Повышение профессионального уровня работников происходит в различных учреждениях, в том числе не имеющих лицензии на право осуществления образовательной деятельности, и иностранных организациях, проводящих обучение за пределами РФ. Подлежит ли включению в доход работника стоимость такого обучения в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: В учетной политике банка определен метод учета имущества согласно п. 5 ст. 170 НК РФ. Банк заключает с заемщиком соглашение об отступном по заложенному имуществу в счет погашения обязательств заемщика по кредитному договору. Далее банк не планирует использовать имущество в своей деятельности и собирается его продать. Правомерно ли в данной ситуации применять порядок исчисления налоговой базы по НДС, установленный п. 3 ст. 153 НК РФ?

Вопрос: Организацией был заключен договор на переработку давальческого сырья. При сверке по остаткам сырья у организации-переработчика была выявлена недостача материалов, переданных ей для переработки. Выявленная недостача была добровольно признана организацией-переработчиком и компенсирована денежными средствами исходя из рыночной стоимости утраченных материалов, превышающей балансовую стоимость данных материалов. Сумма НДС по утраченным материалам, ранее принятая к вычету, была восстановлена в период их списания с учета и уплачена в бюджет. Как учитываются доходы и расходы, возникшие у организации-давальца, при исчислении налога на прибыль? В составе каких расходов организация-давалец учитывает суммы восстановленного НДС?

Вопрос: На какую дату производится расчет инвестиций в уставный капитал в валюте для расчета налоговой базы по налогу на доходы, выплаченные иностранной организации в виде дивидендов, при условии, что инвестиции в уставный капитал произведены в разное время и в разных валютах (в рублях РФ и долларах США)?

Вопрос: О применении НДС при оказании российской организацией услуг по транспортно-экспедиторскому обслуживанию товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, а также при оказании иностранной организацией услуг по транспортировке указанных товаров.

Вопрос: Об исчислении налога на имущество физических лиц при приватизации коммунальных квартир.

Вопрос: Банк при расторжении трудовых договоров с работниками по соглашению сторон, в соответствии со ст. 78 ТК РФ, выплачивает им компенсацию в размере, указанном в соглашении о прекращении трудовых отношений. Вправе ли банк указанные расходы учитывать при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Гражданин Республики Беларусь с 13.07.2006 по трудовому договору работает на территории РФ вахтовым методом. По какой ставке НДФЛ облагаются доходы указанного физлица от источников в РФ?

Вопрос: О праве организации, выполняющей работы и оказывающей услуги, при исчислении налога на прибыль применять положения, предусмотренные абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ, только в отношении оказываемых услуг.

Вопрос: Банк заключает соглашение с заемщиком о предоставлении отступного по заложенному имуществу в случае неисполнения им обязательства по возврату кредита. Приобретаемое имущество банк предполагает реализовать. Вправе ли банк при принятии на учет имущества в качестве отступного учитывать НДС в стоимости имущества независимо от того, что в учетной политике определен метод учета по п. 5 ст. 170 НК РФ? Правомерно ли при реализации имущества определять налоговую базу по НДС в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ?

Вопрос: Банк применяет порядок учета НДС, предусмотренный п. 5 ст. 170 НК РФ. Суммы НДС, уплаченные банком по приобретенному имуществу, относятся на расходы при исчислении налога на прибыль в момент ввода его в эксплуатацию при условии использования в деятельности, направленной на получение дохода. В отдельных случаях банком приобретается имущество, в том числе в качестве отступного в счет погашения выданных кредитов, и до ввода его в эксплуатацию принимается решение о его реализации. Правомерно ли в указанном случае определять налоговую базу по НДС в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ как разницу между стоимостью реализации имущества с учетом НДС и стоимостью приобретения с учетом НДС?

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность. В каком порядке они вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: О порядке применения критериев сопоставимости долговых обязательств для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Имеет ли право родитель, воспитывающий ребенка, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как единственный родитель в случае, когда второй родитель лишен по решению суда родительских прав? Имеют ли право на получение данного вычета родители, не состоящие в зарегистрированном браке, а также родители, лишенные родительских прав?

Вопрос: Организация осуществляет операции, подлежащие налогообложению НДС и не облагаемые данным налогом, а также операции по оказанию услуг, местом реализации которых не признается территория РФ. В целях реализации п. 4 ст. 170 НК РФ следует ли в составе 5% учитывать расходы по операциям, местом реализации которых территория РФ не признается и освобождаемых от налогообложения НДС?

Вопрос: Подлежат ли включению в налоговую базу по НДС суммы денежных средств, полученных налогоплательщиком от покупателей товаров (работ, услуг) на основании решения арбитражного суда за нарушение договорных обязательств в виде процентов за пользование чужими денежными средствами?

Вопрос: О применении коэффициента К2 при исчислении ЕНВД в 2009 г. и об отсутствии оснований для внесения в гл. 26.3 НК РФ изменений по восстановлению утративших силу с 1 января 2009 г. положений, предусматривающих учет фактического времени работы налогоплательщика в течение налогового периода.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг по обеспечению российских и иностранных воздушных судов авиационными горюче-смазочными материалами, оказываемых в российских аэропортах.

Вопрос: О правомерности в целях применения пониженной ставки ЕСН, предусмотренной для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, рассмотрения положений п. 2 ст. 346.2 НК РФ на предмет содержащегося в нем определения сельскохозяйственного товаропроизводителя.