Письма

Вопрос: В учетной политике банка определен метод учета имущества согласно п. 5 ст. 170 НК РФ. Банк заключает с заемщиком соглашение об отступном по заложенному имуществу в счет погашения обязательств заемщика по кредитному договору. Далее банк не планирует использовать имущество в своей деятельности и собирается его продать. Правомерно ли в данной ситуации применять порядок исчисления налоговой базы по НДС, установленный п. 3 ст. 153 НК РФ?

Вопрос: Организация планирует осуществлять деятельность по операциям информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов. Также она планирует оказывать услуги по сдаче имущества в аренду, консультационные услуги, услуги по техническому обслуживанию. Вправе ли организация применять льготу по НДС, установленную пп. 4 п. 3 ст. 149 НК РФ?

Вопрос: Банк по месту своего нахождения производит централизованное начисление и выплату заработной платы в пользу работников обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс и корреспондентский счет. Правомерно ли при этом перечисление сумм ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат указанным лицам по месту нахождения обособленных подразделений?

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность. В каком порядке они вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Обязана ли организация в случае увольнения ее работников, уже состоящих в трудовых отношениях с организацией на момент их обучения, применять положения пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ и включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие трудовой договор, сумму за оплату обучения, учтенную ранее в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Подлежат ли включению в налоговую базу по НДС суммы денежных средств, полученных налогоплательщиком от покупателей товаров (работ, услуг) на основании решения арбитражного суда за нарушение договорных обязательств в виде процентов за пользование чужими денежными средствами?

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг по обеспечению российских и иностранных воздушных судов авиационными горюче-смазочными материалами, оказываемых в российских аэропортах.

Вопрос: О праве организации, выполняющей работы и оказывающей услуги, при исчислении налога на прибыль применять положения, предусмотренные абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ, только в отношении оказываемых услуг.

Вопрос: Банк заключает соглашение с заемщиком о предоставлении отступного по заложенному имуществу в случае неисполнения им обязательства по возврату кредита. Приобретаемое имущество банк предполагает реализовать. Вправе ли банк при принятии на учет имущества в качестве отступного учитывать НДС в стоимости имущества независимо от того, что в учетной политике определен метод учета по п. 5 ст. 170 НК РФ? Правомерно ли при реализации имущества определять налоговую базу по НДС в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ?

Вопрос: О применении НДС при передаче российской организацией иностранному лицу права требования товара в счет перечисленной суммы авансовых платежей.

Вопрос: Имеет ли право родитель, воспитывающий ребенка, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как единственный родитель в случае, когда второй родитель лишен по решению суда родительских прав? Имеют ли право на получение данного вычета родители, не состоящие в зарегистрированном браке, а также родители, лишенные родительских прав?

Вопрос: О применении коэффициента К2 при исчислении ЕНВД в 2009 г. и об отсутствии оснований для внесения в гл. 26.3 НК РФ изменений по восстановлению утративших силу с 1 января 2009 г. положений, предусматривающих учет фактического времени работы налогоплательщика в течение налогового периода.

Вопрос: Банк при расторжении трудовых договоров с работниками по соглашению сторон, в соответствии со ст. 78 ТК РФ, выплачивает им компенсацию в размере, указанном в соглашении о прекращении трудовых отношений. Вправе ли банк указанные расходы учитывать при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: О порядке применения критериев сопоставимости долговых обязательств для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов организации в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Организацией был заключен договор на переработку давальческого сырья. При сверке по остаткам сырья у организации-переработчика была выявлена недостача материалов, переданных ей для переработки. Выявленная недостача была добровольно признана организацией-переработчиком и компенсирована денежными средствами исходя из рыночной стоимости утраченных материалов, превышающей балансовую стоимость данных материалов. Сумма НДС по утраченным материалам, ранее принятая к вычету, была восстановлена в период их списания с учета и уплачена в бюджет. Как учитываются доходы и расходы, возникшие у организации-давальца, при исчислении налога на прибыль? В составе каких расходов организация-давалец учитывает суммы восстановленного НДС?

Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки ЗАО налоговому органу представлены надлежащим образом оформленные документы (товарные накладные и счета-фактуры), подтверждающие произведенные ЗАО расходы и правомерность применения вычетов по НДС. При истребовании налоговым органом документов у контрагента налогоплательщика установлено, что документы контрагента не содержат информации о произведенных налогоплательщиком расходах (вследствие допущенной контрагентом технической ошибки). После обнаружения данной ошибки контрагентом внесены исправления в документы, копии которых направлены налогоплательщику и в налоговый орган вместе с пояснениями о допущенной ошибке. Обязан ли налоговый орган при вынесении решения по результатам выездной налоговой проверки принять во внимание наличие исправленных документов?

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм денежной компенсации за несвоевременную выплату заработной платы организацией, применяющей УСН.

Вопрос: Банк применяет порядок учета НДС, предусмотренный п. 5 ст. 170 НК РФ. Суммы НДС, уплаченные банком по приобретенному имуществу, относятся на расходы при исчислении налога на прибыль в момент ввода его в эксплуатацию при условии использования в деятельности, направленной на получение дохода. В отдельных случаях банком приобретается имущество, в том числе в качестве отступного в счет погашения выданных кредитов, и до ввода его в эксплуатацию принимается решение о его реализации. Правомерно ли в указанном случае определять налоговую базу по НДС в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ как разницу между стоимостью реализации имущества с учетом НДС и стоимостью приобретения с учетом НДС?

Вопрос: Организация осуществляет операции, подлежащие налогообложению НДС и не облагаемые данным налогом, а также операции по оказанию услуг, местом реализации которых не признается территория РФ. В целях реализации п. 4 ст. 170 НК РФ следует ли в составе 5% учитывать расходы по операциям, местом реализации которых территория РФ не признается и освобождаемых от налогообложения НДС?