Письма

Вопрос: Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) получило в дар недвижимое имущество от другого физического лица (индивидуального предпринимателя). Физические лица являются близкими родственниками. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде имущества, полученного в порядке дарения?

Вопрос: В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на УСН, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с данным пунктом ранее. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ, приостановившего действие абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ до 1 января 2013 г., какова величина лимита доходов, позволяющая индивидуальному предпринимателю применять УСН в 2009 г.?

Вопрос: Об ограничении доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну, специальный правовой статус которых закреплен ст. 102 НК РФ, путем установления в федеральном законодательстве исчерпывающего перечня субъектов, обладающих в силу закона правом обращения к налоговым органам за предоставлением сведений, составляющих налоговую тайну, в указанных в законе целях.

Вопрос: Организация-производитель изготовила товарно-материальные ценности (ТМЦ) с браком и реализовала их торговой организации, которая затем реализовала их потребителю. ТМЦ от производителя были направлены непосредственно в адрес потребителя транзитом, приемка ТМЦ по качеству на складе торговой организации не производилась. Потребитель принял товар и передал его в производство для изготовления продукции. В процессе производства потребителем установлено, что товар не соответствует по качеству условиям договора (брак). Вправе ли производитель, который допустил брак при производстве товара, на основании претензии и акта о браке по форме N М-7, оформленного между торговой организацией и потребителем, учесть расходы по браку, а также необходим ли акт о браке по форме N ТОРГ-2, оформленный между торговой организацией и производителем, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: 1. Подлежит ли применению при налогообложении дохода, полученного подрядчиками и субподрядчиками от выполнения работ (оказания услуг) по проекту "Сахалин-2", ставка по налогу на прибыль, установленная Законом РФ от 27.12.1991 N 2116-1 в редакции, действовавшей на 01.01.1994, учитывая положения п. 1 Приложения Е дополнения 1 к Соглашению о разделе продукции, предусматривающие, что условия, ставки и порядок взимания налога на прибыль должны оставаться без изменений в течение всего срока действия Соглашения?2. Каким образом организации-подрядчику следует осуществлять ведение бухгалтерского учета, составление и представление бухгалтерской отчетности, применение нормативов, установленных отдельными нормативными актами (в том числе в части применения пенсионного законодательства, районных коэффициентов, северных надбавок и т.д.), учитывая, что в Приложении А "Принципы бухгалтерского учета", а также в пп. "б" и "е" п. 1 Приложения Е дополнения 1 "Налоги и обязательные платежи" Соглашения отсутствуют ссылки на применение правил бухгалтерского учета в отношении подрядчиков и субподрядчиков компании - оператора проекта? 3. По какой форме подрядчиками и субподрядчиками по выполнению работ (оказанию услуг) по Соглашению о разделе продукции "Сахалин-2" подлежат представлению налоговые декларации по налогу на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат в пользу руководителя, являющегося единственным учредителем организации.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобрел у организации ККТ, исключенную из Государственного реестра контрольно-кассовой техники. Подлежит ли регистрации в налоговом органе ККТ, нормативный срок эксплуатации которой не истек, учитывая, что данная техника ранее состояла на учете в том же налоговом органе и имеет регистрационную карточку с подлинной отметкой налогового органа?

Вопрос: Об определении ставки налога на прибыль, применяемой к доходам, полученным в ходе реализации соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-1".

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС оказываемых иностранным перевозчиком услуг по предоставлению морского судна по договору фрахтования, предполагающему перевозку (транспортировку) между портами, один из которых находится на территории Российской Федерации.

Вопрос: Физлицо получило беспроцентную ссуду по месту работы на покупку жилья в 2006 г. Квартира куплена и зарегистрирована в 2007 г. Право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицо не использовало. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, израсходованным на приобретение жилья?

Вопрос: О порядке заполнения счета-фактуры, в случае если продавец товаров и грузоотправитель - одно и то же лицо, для целей применения налоговых вычетов по НДС.

Вопрос: Организацией заключен договор доверительного управления недвижимым имуществом (нежилые помещения) с учредителями управления - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. Начисляется ли амортизация по указанному имуществу в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: 1. Компания по соглашению о разделе продукции выполняет свои обязательства согласно п. "г" ст. 6 "Ведение работ" Соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-2" самостоятельно либо при посредстве определяемых ею операторов и поставщиков финансовых, маркетинговых и инженерно-технических услуг, а также других подрядчиков, субподрядчиков и агентов. Какие организации будут являться субъектами специального налогового режима, установленного Соглашением о разделе продукции? Должны ли организацией, выполняющей инжиниринговые работы для компании, оформляться какие-либо документальные подтверждения ее статуса организации, выполняющей работы (оказывающей услуги), подпадающие под систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?2. Подлежит ли уплате организацией, выполняющей инжиниринговые работы для компании, учитывая положения п. 1 Приложения "Е" дополнения 1 "Налоги и обязательные платежи" к Соглашению о разделе продукции, налог на прибыль организаций по ставке 32%, установленной Законом от 27.12.1991 N 2116-1 в редакции, действовавшей на 01.01.1994?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, скупает ювелирные изделия у населения по квитанциям скупки, применяя при расчетах ККТ. Скупленные ювелирные изделия, не проходя обработок и переработок, реализуются в розницу конечным потребителям - физлицам. При этом также пробиваются кассовые чеки. Вправе ли предприниматель не применять ККТ после вступления в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 17.07.2009 N 162-ФЗ?

Вопрос: В соответствии со ст. 19.1 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах" пользователи недр, осуществляющие разведку и добычу полезных ископаемых или по совмещенной лицензии геологическое изучение, разведку и добычу полезных ископаемых, в границах предоставленных им в соответствии с данным Законом горных отводов имеют право на основании утвержденного технического проекта для собственных нужд осуществлять добычу общераспространенных полезных ископаемых в порядке, установленном соответствующими органами исполнительной власти субъектов РФ. Должны ли уплачивать НДПИ пользователи недр, осуществляющие разведку и добычу углеводородного сырья или по совмещенной лицензии геологическое изучение, разведку и добычу углеводородного сырья в случае отсутствия у них самостоятельной лицензии на пользование недрами с целью добычи общераспространенных полезных ископаемых? Являются ли объектом обложения НДПИ добытые с целью использования для собственных нужд общераспространенные полезные ископаемые? Если да, то в каком порядке в данном случае будет определяться налоговая база, учитывая, что использование для собственных нужд не предполагает реализации добытого полезного ископаемого? Какая ставка НДПИ при этом будет применяться? Каков порядок оформления налоговой декларации по НДПИ при добыче общераспространенных полезных ископаемых для собственных нужд, добываемых пользователем недр на основании утвержденного технического проекта?

Вопрос: Российская некоммерческая спортивная организация на средства российских спонсоров проводит чемпионаты, в которых участвуют российские и иностранные спортивные клубы и команды. По итогам проведения чемпионатов осуществляются денежные выплаты за призовые места. Иностранные спортивные клубы являются иностранными организациями, которые не ведут предпринимательскую деятельность в РФ и не имеют постоянных представительств в РФ для целей исчисления налога на прибыль. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента при выплате иностранным клубам доходов в виде денежных премий за призовые места?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по изготовлению металлических дверей. Подпадает ли указанный вид деятельности под ЕНВД?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по счетам-фактурам, выставленным лицензиатом после 1 января 2008 г. при передаче прав на использование программного обеспечения по сублицензионному договору с указанием ставки НДС 18 процентов.

Вопрос: Имеет ли право арендатор включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль возмещаемые арендодателю налоговые платежи и страховые премии, если согласно условиям договора аренды такое возмещение включено в переменную часть арендной платы?

Вопрос: Организация утратила право на применение УСН в связи с превышением предельного размера доходов, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ, и применяет общую систему налогообложения. Расчет предельного размера доходов, позволяющего применять УСН, осуществлялся на основании Приказа Минэкономразвития России от 22.10.2007 N 357 без учета коэффициентов-дефляторов, применявшихся за предыдущие годы. Права ли организация?