Письма

Вопрос: О применении НДС индивидуальными предпринимателями, перешедшими на УСН, при выставлении ими счетов-фактур с выделением сумм НДС.

Вопрос: На территории РФ филиал иностранной организации осуществляет эксплуатацию и сдачу в аренду здания делового центра, находящегося в собственности данной организации. Здание находится на балансе филиала. Для строительства центра организация использовала средства, полученные по беспроцентным договорам займа. Для рефинансирования задолженности по займам организация получила кредит в долларах США под залог указанного здания. Кредитные средства поступили на счет филиала, а затем были перечислены на счет организации. Задолженность по кредиту отражена на балансе филиала. Вправе ли филиал учитывать при исчислении налога на прибыль проценты по кредиту?

Вопрос: Организация является резидентом Особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан. В соответствии со ст. 284 НК РФ для организаций - резидентов ОЭЗ законами субъектов РФ может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. Какая ставка по налогу на прибыль должна применяться при исчислении налога на прибыль к налоговой базе, сформированной из внереализационных доходов в виде положительных курсовых разниц и процентов от размещения в банках временно свободных средств? Является ли условием применения организацией - резидентом ОЭЗ пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль к налоговой базе, сформированной из внереализационных доходов в виде положительных курсовых разниц, местонахождение банка и иных контрагентов на территории ОЭЗ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг, оказываемых Банком России Федеральному казначейству по предоставлению информации о банковских счетах, открытых в учреждениях Банка России и кредитных организациях бюджетным учреждениям и финансовым органам, а также при оказании клиентам услуг по предоставлению информации о наличии средств на корреспондентских субсчетах и бумажных копий электронных платежных сообщений.

Вопрос: О применении банками, имеющими на территории соответствующих субъектов РФ обособленные подразделения с балансом или объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или вне местонахождения обособленного подразделения с балансом, установленных региональными законами субъектов РФ, в том числе Законом Ставропольского края "О налоге на имущество организаций", норм, в том числе налоговых ставок.

Вопрос: Имеет ли право арендатор включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль возмещаемые арендодателю налоговые платежи и страховые премии, если согласно условиям договора аренды такое возмещение включено в переменную часть арендной платы?

Вопрос: Организация ведет строительство объекта подрядным способом и совмещает функции заказчика и инвестора. На стадии строительства организация заключает договор инвестирования и привлекает соинвестора. Сумма инвестиционных средств в договоре указана с НДС. Вознаграждение организации не определено. Вознаграждением будет сумма превышения привлеченных средств над затратами на строительство. Как отразить данную операцию в налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по счетам-фактурам, выставленным лицензиатом после 1 января 2008 г. при передаче прав на использование программного обеспечения по сублицензионному договору с указанием ставки НДС 18 процентов.

Вопрос: ОАО планирует увеличить уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций, при этом фактическая выплата акционерам разницы в номинальной стоимости акций не производится, доли участия акционеров в ОАО остаются без изменения. Образуется ли у иностранной организации - акционера доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль, при увеличении номинальной стоимости акций ОАО? Является ли ОАО налоговым агентом?

Вопрос: О порядке заполнения счета-фактуры, в случае если продавец товаров и грузоотправитель - одно и то же лицо, для целей применения налоговых вычетов по НДС.

Вопрос: Мать и ее пятнадцатилетняя дочь приняли участие в приватизации квартиры. Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц дочерью?

Вопрос: Об ограничении доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну, специальный правовой статус которых закреплен ст. 102 НК РФ, путем установления в федеральном законодательстве исчерпывающего перечня субъектов, обладающих в силу закона правом обращения к налоговым органам за предоставлением сведений, составляющих налоговую тайну, в указанных в законе целях.

Вопрос: Вправе ли организация (металлургический комбинат), которая контролирует весь производственно-сбытовой процесс (от добычи сырья до доставки готовой продукции потребителям), учитывать в составе расходов по налогу на прибыль затраты на командировки работников в дочерние и зависимые организации для решения производственных вопросов?

Вопрос: Организация (аптечная сеть) занимается розничной торговлей фармацевтическими товарами и изделиями медицинского назначения и применяет ЕНВД. Имеет ли право организация при формировании розничной цены исчислять розничную надбавку от закупочной цены с учетом НДС?

Вопрос: Банк реализует объект недвижимого имущества - здание по рыночной цене, которая подтверждена независимым оценщиком, но меньше его остаточной стоимости. В соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ в случае, если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Срок полезного использования реализуемого банком здания составляет 66 лет. В каком порядке в целях налога на прибыль подлежит учету банком убыток от реализации амортизируемого имущества, входящего в десятую амортизационную группу со сроком полезного использования свыше 30 лет?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов по приобретению ценных бумаг по цене выше максимальной цены, сложившейся на ОРЦБ, при формировании стоимости ценных бумаг.

Вопрос: Работа водителей организации осуществляется в пути. Когда поездка длится более одного дня, сотрудникам выплачивается компенсация в размере 700 руб. за каждый день служебной поездки. При этом документы, подтверждающие расходы во время поездки, водителями не представляются. Данная компенсация выплачивается дополнительно к основному окладу сотрудников. Облагается ли данная выплата ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС в случае приобретения товаров (в том числе семян, удобрений, горюче-смазочных материалов) за счет средств федерального бюджета.

Вопрос: Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) получило в дар недвижимое имущество от другого физического лица (индивидуального предпринимателя). Физические лица являются близкими родственниками. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде имущества, полученного в порядке дарения?

Вопрос: Организация осуществляет продажу товаров через интернет-магазин. В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ организации, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны выдавать покупателям в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки при осуществлении расчетов с использованием платежных карт. Однако, учитывая то, что оплата товара осуществляется дистанционно с помощью банковских карт, то есть покупатель при осуществлении предоплаты товара не находится в месте нахождения ККТ, выдача ему кассового чека в момент оплаты невозможна. Обязана ли организация при реализации товара выдавать кассовый чек при оплате товара покупателем через сеть Интернет с помощью банковской карты?