Письма

Вопрос: Вправе ли организация (металлургический комбинат), которая контролирует весь производственно-сбытовой процесс (от добычи сырья до доставки готовой продукции потребителям), учитывать в составе расходов по налогу на прибыль затраты на командировки работников в дочерние и зависимые организации для решения производственных вопросов?

Вопрос: О применении банками, имеющими на территории соответствующих субъектов РФ обособленные подразделения с балансом или объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или вне местонахождения обособленного подразделения с балансом, установленных региональными законами субъектов РФ, в том числе Законом Ставропольского края "О налоге на имущество организаций", норм, в том числе налоговых ставок.

Вопрос: Работа водителей организации осуществляется в пути. Когда поездка длится более одного дня, сотрудникам выплачивается компенсация в размере 700 руб. за каждый день служебной поездки. При этом документы, подтверждающие расходы во время поездки, водителями не представляются. Данная компенсация выплачивается дополнительно к основному окладу сотрудников. Облагается ли данная выплата ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: Организация является заказчиком-застройщиком при строительстве жилого дома. Реализация строительства осуществляется путем привлечения участников по договорам долевого участия. После ввода дома в эксплуатацию часть квартир, поступивших в собственность организации, планируется реализовать путем заключения договоров купли-продажи. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль создать резерв на возможные предстоящие расходы, связанные с исполнением гарантийных обязательств по указанным договорам, на срок 5 лет?

Вопрос: Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) получило в дар недвижимое имущество от другого физического лица (индивидуального предпринимателя). Физические лица являются близкими родственниками. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде имущества, полученного в порядке дарения?

Вопрос: ОАО планирует увеличить уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций, при этом фактическая выплата акционерам разницы в номинальной стоимости акций не производится, доли участия акционеров в ОАО остаются без изменения. Образуется ли у иностранной организации - акционера доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль, при увеличении номинальной стоимости акций ОАО? Является ли ОАО налоговым агентом?

Вопрос: Банк реализует объект недвижимого имущества - здание по рыночной цене, которая подтверждена независимым оценщиком, но меньше его остаточной стоимости. В соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ в случае, если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Срок полезного использования реализуемого банком здания составляет 66 лет. В каком порядке в целях налога на прибыль подлежит учету банком убыток от реализации амортизируемого имущества, входящего в десятую амортизационную группу со сроком полезного использования свыше 30 лет?

Вопрос: Организация в рамках региональной программы по проведению дополнительных мероприятий по снижению напряженности на рынке труда в 2009 г. по договору об организации проведения оплачиваемых общественных работ выполняет работы по благоустройству территорий, ремонту помещений. При этом организация создает и предоставляет дополнительные рабочие места, заключая с работниками срочные трудовые договора на период их участия в работах, и оплачивает указанные работы. Расходы организации на оплату труда таких работников возмещаются за счет бюджетных средств. Облагаются ли НДС вышеуказанные работы? Являются ли в целях налога на прибыль средства, получаемые организацией в возмещение расходов на оплату труда работников, привлекаемых для общественных работ, полученными налогоплательщиком в рамках целевого финансирования?

Вопрос: 1. Компания по соглашению о разделе продукции выполняет свои обязательства согласно п. "г" ст. 6 "Ведение работ" Соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-2" самостоятельно либо при посредстве определяемых ею операторов и поставщиков финансовых, маркетинговых и инженерно-технических услуг, а также других подрядчиков, субподрядчиков и агентов. Какие организации будут являться субъектами специального налогового режима, установленного Соглашением о разделе продукции? Должны ли организацией, выполняющей инжиниринговые работы для компании, оформляться какие-либо документальные подтверждения ее статуса организации, выполняющей работы (оказывающей услуги), подпадающие под систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?2. Подлежит ли уплате организацией, выполняющей инжиниринговые работы для компании, учитывая положения п. 1 Приложения "Е" дополнения 1 "Налоги и обязательные платежи" к Соглашению о разделе продукции, налог на прибыль организаций по ставке 32%, установленной Законом от 27.12.1991 N 2116-1 в редакции, действовавшей на 01.01.1994?

Вопрос: О применении НДС индивидуальными предпринимателями, перешедшими на УСН, при выставлении ими счетов-фактур с выделением сумм НДС.

Вопрос: Об ограничении доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну, специальный правовой статус которых закреплен ст. 102 НК РФ, путем установления в федеральном законодательстве исчерпывающего перечня субъектов, обладающих в силу закона правом обращения к налоговым органам за предоставлением сведений, составляющих налоговую тайну, в указанных в законе целях.

Вопрос: Банк по договору цессии передал право требования долга по кредитному договору третьему лицу. Новый кредитор прекратил обязательства по оплате полученного права требования путем заключения соглашения об отступном в виде передачи акций, обращающихся на ОРЦБ. Как определяется цена приобретения акций в целях налога на прибыль? Возникает ли у банка экономическая выгода? Каков порядок определения рыночной цены ценных бумаг?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов по приобретению ценных бумаг по цене выше максимальной цены, сложившейся на ОРЦБ, при формировании стоимости ценных бумаг.

Вопрос: На территории РФ филиал иностранной организации осуществляет эксплуатацию и сдачу в аренду здания делового центра, находящегося в собственности данной организации. Здание находится на балансе филиала. Для строительства центра организация использовала средства, полученные по беспроцентным договорам займа. Для рефинансирования задолженности по займам организация получила кредит в долларах США под залог указанного здания. Кредитные средства поступили на счет филиала, а затем были перечислены на счет организации. Задолженность по кредиту отражена на балансе филиала. Вправе ли филиал учитывать при исчислении налога на прибыль проценты по кредиту?

Вопрос: Мать и ее пятнадцатилетняя дочь приняли участие в приватизации квартиры. Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц дочерью?

Вопрос: Организация-производитель изготовила товарно-материальные ценности (ТМЦ) с браком и реализовала их торговой организации, которая затем реализовала их потребителю. ТМЦ от производителя были направлены непосредственно в адрес потребителя транзитом, приемка ТМЦ по качеству на складе торговой организации не производилась. Потребитель принял товар и передал его в производство для изготовления продукции. В процессе производства потребителем установлено, что товар не соответствует по качеству условиям договора (брак). Вправе ли производитель, который допустил брак при производстве товара, на основании претензии и акта о браке по форме N М-7, оформленного между торговой организацией и потребителем, учесть расходы по браку, а также необходим ли акт о браке по форме N ТОРГ-2, оформленный между торговой организацией и производителем, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: 1. Подлежит ли применению при налогообложении дохода, полученного подрядчиками и субподрядчиками от выполнения работ (оказания услуг) по проекту "Сахалин-2", ставка по налогу на прибыль, установленная Законом РФ от 27.12.1991 N 2116-1 в редакции, действовавшей на 01.01.1994, учитывая положения п. 1 Приложения Е дополнения 1 к Соглашению о разделе продукции, предусматривающие, что условия, ставки и порядок взимания налога на прибыль должны оставаться без изменений в течение всего срока действия Соглашения?2. Каким образом организации-подрядчику следует осуществлять ведение бухгалтерского учета, составление и представление бухгалтерской отчетности, применение нормативов, установленных отдельными нормативными актами (в том числе в части применения пенсионного законодательства, районных коэффициентов, северных надбавок и т.д.), учитывая, что в Приложении А "Принципы бухгалтерского учета", а также в пп. "б" и "е" п. 1 Приложения Е дополнения 1 "Налоги и обязательные платежи" Соглашения отсутствуют ссылки на применение правил бухгалтерского учета в отношении подрядчиков и субподрядчиков компании - оператора проекта? 3. По какой форме подрядчиками и субподрядчиками по выполнению работ (оказанию услуг) по Соглашению о разделе продукции "Сахалин-2" подлежат представлению налоговые декларации по налогу на прибыль?

Вопрос: Организация (аптечная сеть) занимается розничной торговлей фармацевтическими товарами и изделиями медицинского назначения и применяет ЕНВД. Имеет ли право организация при формировании розничной цены исчислять розничную надбавку от закупочной цены с учетом НДС?

Вопрос: Организация осуществляет продажу товаров через интернет-магазин. В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ организации, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны выдавать покупателям в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки при осуществлении расчетов с использованием платежных карт. Однако, учитывая то, что оплата товара осуществляется дистанционно с помощью банковских карт, то есть покупатель при осуществлении предоплаты товара не находится в месте нахождения ККТ, выдача ему кассового чека в момент оплаты невозможна. Обязана ли организация при реализации товара выдавать кассовый чек при оплате товара покупателем через сеть Интернет с помощью банковской карты?

Вопрос: Организация является заказчиком-застройщиком жилого района. Организация производит расходы на строительство за счет собственных и заемных средств. Данные расходы и проценты, начисленные по займам, подлежат покрытию за счет средств целевого финансирования, полученных от дольщиков в соответствии с договором о долевом строительстве. Учитываются ли в расходах при исчислении налога на прибыль проценты по заемным средствам, подлежащие погашению за счет средств дольщиков?