Письма

Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая оптовую торговлю покупными товарами, в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы по доставке покупных товаров до склада организации в стоимости указанных товаров?

Вопрос: Представительство иностранной организации стоит на учете в МИ ФНС России по г. Москве. Организация планирует открыть филиал на территории г. Москвы для ведения деятельности, функционально не связанной с деятельностью представительства. По законодательству ФРГ открытый там организацией филиал имеет право ведения самостоятельной хозяйственной деятельности со всеми правами юрлица. Между московским и немецким филиалами планируется заключение агентского соглашения по законодательству ФРГ, по которому московский филиал будет оказывать немецкому агентские услуги на территории РФ за экономически обоснованное вознаграждение. Вправе ли организация поставить на налоговый учет указанный филиал, если в этом же налоговом органе уже стоит на учете представительство? Может ли московский филиал по доходам от оказания агентских услуг немецкому филиалу подавать декларацию по налогу на прибыль в РФ, если деятельность по агентскому договору будет рассматриваться как деятельность постоянного представительства в соответствии с законодательством РФ и международными соглашениями РФ об избежании двойного налогообложения?

Вопрос: Организация-поставщик заключила договор поставки с сетью супермаркетов - покупателем, по условиям которого покупатель за определенную плату обязуется оказывать поставщику услуги, связанные с принятием товара, проверкой его количества и качества, информированием об объемах продаж. Вправе ли организация-поставщик учесть стоимость данных услуг в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Вопрос: ОАО со 100%-ным участием иностранного юридического лица намеревается провести уменьшение уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций в целях увеличения значения величины собственных средств. Возникает ли в данном случае у учредителя-нерезидента доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль?

Вопрос: Организация по договору купли-продажи приобрела в рассрочку объект недвижимости (офисное здание). Здание принято к учету и введено в эксплуатацию. С какого момента организация вправе начислять амортизацию по объекту недвижимости для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке определения организацией налоговой базы по земельному налогу.

Вопрос: Налоговым органом в адрес банка направлен запрос о предоставлении в отношении организации-клиента выписки по операциям на счетах организации, открытых в банке. В качестве основания для получения информации ИФНС указано: "В связи с проведением в отношении налогоплательщика камеральной налоговой проверки". В мотивировочной части запроса информация о наименовании организации, в отношении которой проводилось мероприятие налогового контроля, отсутствовала. Обязан ли банк предоставлять запрашиваемые налоговыми органами выписки по счетам организаций в случаях, когда в соответствующем запросе налогового органа отсутствует информация, в отношении какого лица проводятся мероприятия налогового контроля, указанные в мотивировочной части запроса?

Вопрос: Об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм денежной компенсации за несвоевременную выплату заработной платы организацией, применяющей УСН.

Вопрос: Под управлением ООО (управляющая компания) находится ПИФ недвижимости. ООО в качестве доверительного управляющего на основании инвестиционного договора приобрело долю в праве общей долевой собственности на нежилые помещения офисного комплекса в целях последующей их передачи в аренду. После государственной регистрации права собственности на долю в праве нежилых помещений ООО приняло на учет недвижимое имущество в составе основных средств ПИФа. Правомерно ли ведение раздельного учета по имуществу ПИФа (недвижимости), находящемуся в доверительном управлении, и имуществу, входящему в состав активов ООО? В каком порядке предоставляются вычеты НДС по приобретенному ООО недвижимому имуществу (ОС)? Является ли ООО плательщиком налога на имущество организаций по данным ОС?

Вопрос: Обособленное подразделение А уполномочено головной организацией производить начисление заработной платы работникам обособленного подразделения Б. Вправе ли обособленное подразделение А при соответствии условиям, указанным в п. 8 ст. 243 НК РФ, исполнять обязанности организации по исчислению и уплате ЕСН, а также представлению расчетов и налоговых деклараций по месту своего нахождения в отношении выплат, начисленных в пользу работников обособленного подразделения Б?

Вопрос: Физическое лицо в 2007 г. приобрело квартиру по договору долевого участия. Основные платежи были произведены в 2007 г. Дом сдан в 2008 г. Акт приема-передачи квартиры оформлен в июле 2008 г. В 2007 и 2008 гг. физическое лицо заявило в декларациях по форме 3-НДФЛ имущественный налоговый вычет. ИФНС отказалась предоставить данный вычет за 2007 г. и предложила физическому лицу получить вычет в сумме 1 000 000 руб. Может ли физическое лицо претендовать на предоставление имущественного налогового вычета в размере 2 000 000 руб.? Возможно ли получение налогового вычета в 2007 г. в указанной ситуации?

Вопрос: Организация на основании заключения межрегионального управления по технологическому и экологическому надзору и согласно Инструкции Госгортехнадзора России от 22.05.2002 N 22 "О порядке ликвидации, консервации скважин и оборудования их устьев и стволов" ликвидировала две свои поисковые скважины в связи с расположением одной из них в водоохранной зоне рек и консервацией другой на срок более 10 лет. Правомерно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на строительство и ликвидацию данных скважин?

Вопрос: Банк имеет вступившее в законную силу решение суда, по которому присуждены подлежащие взысканию в пользу банка суммы основного долга, процентов, пеней и штрафов по кредитному договору, не погашенному в установленный срок. Банком получены акты судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания имущества у залогодателя и поручителя и постановления об окончании исполнительного производства. Может ли банк в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ признать суммы присужденных процентов, пеней и штрафов по кредитному договору безнадежным долгом и включить их в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: ООО инвестирует денежные средства в строительство многоквартирных домов и по окончании строительства получает на праве собственности в качестве инвестиционного результата совокупность квартир. Указанные квартиры предназначены для продажи и в бухучете учитываются как товары. Одну из квартир ООО планирует оборудовать мебелью и временно использовать в рекламных целях. В другой квартире временно будет создан отдел продаж - оборудованы стационарные рабочие места. После окончания продаж эти квартиры будут проданы третьим лицам наряду с остальными. Как рекламная квартира учитывается в бухучете: как товар или как основное средство? Вправе ли ООО учитывать на счете 41 "Товары" жилые квартиры, предназначенные для продажи, но предоставленные на срок до 11 месяцев по договору найма в пользование физлицам? Вправе ли ООО не переводить данные квартиры в состав доходных вложений и не учитывать их на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" в случае, если договор найма будет продлен, но квартира не утратит статус предназначенной для продажи?

Вопрос: Организация планирует осуществлять деятельность по операциям информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов. Также она планирует оказывать услуги по сдаче имущества в аренду, консультационные услуги, услуги по техническому обслуживанию. Вправе ли организация применять льготу по НДС, установленную пп. 4 п. 3 ст. 149 НК РФ?

Вопрос: Организация при исчислении налога на прибыль учла расходы по обучению своего работника. 1. Подлежат ли включению в состав внереализационных доходов суммы оплаты за обучение работника, учтенные ранее, если трудовой договор с ним прекратил действие? 2. Каков порядок налогообложения в данной ситуации НДФЛ? 3. Каков порядок налогообложения ЕСН, страховыми взносами на ОПС и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний?

Вопрос: Организация занимается продажей частным лицам легковых автомобилей отечественного производства мощностью менее 150 л. с. Признаются ли легковые автомобили мощностью менее 150 л. с. подакцизным товаром и распространяется ли на указанную деятельность организации система налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность. В каком порядке они вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: В общей долевой собственности супругов находится квартира (доля мужа - 2/3, жены - 1/3). Учитывается ли при расчете налога на имущество физлиц доля каждого из супругов в праве собственности на квартиру? Ведь если налог начисляется на полную стоимость квартиры, то, к примеру, если квартирой стоимостью 501 000 руб. владеет 340 человек, то сумма налога превысит стоимость имущества.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), являющийся плательщиком ЕНВД (розничная торговля), не осуществляет предпринимательскую деятельность и сдает нулевые декларации в налоговую инспекцию с 2005 г. Торгового места у ИП не имеется. В августе 2009 г. ИП получил из ИФНС требование об уплате налога из потенциально возможного дохода в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в гл. 26.3 НК РФ, которой не предусмотрено представление нулевой декларации. После этого ИП принял решение сняться с учета как плательщик ЕНВД в связи с прекращением деятельности. ИФНС потребовала заплатить ЕНВД за три квартала 2009 г. Правомерна ли позиция ИФНС?