Письма

Вопрос: О порядке применения норм гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ при прекращении налогоплательщиком предпринимательской деятельности в связи с перепрофилированием.

Вопрос: При подаче заявления на выдачу паспорта гражданина Российской Федерации для выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию лицу, не достигшему 14 лет, была уплачена государственная пошлина. Паспорт получен после того, как ребенку исполнилось 14 лет. Как правильно определить размер государственной пошлины: исходя из возраста на дату подачи заявления или на дату выдачи паспорта?

Вопрос: Банк организует собственную службу инкассации. В соответствии с Постановлением Минтруда России от 30.08.2000 N 63 инкассаторам полагаются средства индивидуальной защиты. 1. Вправе ли банк учитывать в целях налога на прибыль расходы на приобретение средств индивидуальной защиты, а также компенсации работникам затрат на самостоятельное приобретение средств индивидуальной защиты? 2. Облагаются ли указанные компенсации НДФЛ и ЕСН?

Вопрос: При реорганизации организации в форме выделения вновь образуемой организации передаются часть участков недр, право пользования которыми оформлено соответствующей лицензией, и имущество для их разработки. До переоформления лицензий по этим участкам недр добыча полезных ископаемых ведется вновь образуемой организацией по договору об оказании услуг по добыче сырья. Право собственности на сырье принадлежит реорганизуемой организации. В соответствии с п. 1 ст. 261 НК РФ к расходам на освоение природных ресурсов относятся расходы на поиск и оценку месторождений полезных ископаемых, осуществляемые на участке недр в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями. Вправе ли реорганизуемая организация учитывать расходы на освоение природных ресурсов при исчислении налога на прибыль до момента переоформления лицензии на пользование участком недр на вновь созданное в ходе реорганизации юридическое лицо?

Вопрос: Организацией в качестве оплаты за товары получен простой вексель со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее". Вексель был предъявлен к оплате ранее даты "не ранее". Организация получила от векселедателя при предъявлении векселя к оплате сумму меньшую, чем номинал векселя. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль, полученную по операциям с ценными бумагами, на убыток в виде разницы между номиналом векселя и суммой, полученной от векселедателя при предъявлении векселя к оплате?

Вопрос: Немецкая компания выступила учредителем российской организации - общества с ограниченной ответственностью и в качестве вклада в уставный капитал общества перечислила на расчетный счет часть суммы в рублях РФ и часть суммы в иностранной валюте - на валютный счет. В связи с изменением курса иностранной валюты образовалась положительная курсовая разница. Подлежит ли учету организацией в целях налога на прибыль положительная курсовая разница, возникающая при внесении в уставный капитал общества вклада в иностранной валюте?

Вопрос: Предоставляются ли на основании п. 2 ст. 4 Федерального закона от 09.12.1991 N 2003-1 льготы по налогу на имущество физических лиц ветеранам боевых действий в Чеченской Республике?

Вопрос: Физическое лицо - единственный учредитель ООО в качестве вклада в уставный капитал внесло компьютер. Вправе ли ООО учесть при исчислении налога на прибыль стоимость указанного компьютера, если документы, подтверждающие расходы на покупку компьютера, отсутствуют?

Вопрос: Организация (ЗАО) является управляющей компанией паевого инвестиционного фонда. Подлежат ли возврату налоговым агентом (ЗАО) суммы излишне удержанного НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, учитывая, что взаимоотношения между налогоплательщиком и налоговым агентом прекратились в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в котором налогоплательщик подал заявление о возврате излишне уплаченного налога?

Вопрос: Физлицо совершает через брокера сделки на срочном рынке (с фьючерсами на бирже РТС (ФОРТС)) и на спот-рынке (с акциями на бирже ММВБ). Какие документы необходимо представить брокеру (налоговому агенту по НДФЛ) для подтверждения того, что согласно п. 6 ст. 214.1 НК РФ операция с фьючерсами на срочном рынке является операцией хеджирования, т.е. была совершена в целях снижения рисков изменения цены на спот-рынке акций, и доходы от операций с фьючерсами увеличивают, а убытки уменьшают налоговую базу по НДФЛ по операциям с акциями?

Вопрос: Банк выдал кредит под обеспечение поручительства. При неисполнении должником обязательств по кредитному договору обязанность по уплате долга переходит к поручителям. Банк вправе обратиться в суд с исками к должнику и к каждому поручителю о взыскании всей суммы долга, включая проценты и неустойку. Должник и поручитель несут солидарную ответственность перед банком. Прав ли банк, полагая, что в целях налога на прибыль в состав доходов суммы неустоек, присужденных судом, должны включаться однократно независимо от того, сколько судебных решений по иску к должнику и поручителям вынесено в пользу банка по одному кредитному договору? А все полученное сверх размера неустойки (например, при одновременном исполнении обязательств должником и поручителем) подлежит возврату как неосновательно полученное.

Вопрос: Земельный участок, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, перешел в собственность жильцов - собственников помещений в расположенном на нем многоквартирном доме. Решением общего собрания членов товарищества собственников жилья (ТСЖ) установлено, что суммы земельного налога включаются в квитанцию по оплате коммунальных услуг. ТСЖ в дальнейшем перечисляет данные денежные средства в адрес налогового органа в счет оплаты земельного налога. Вправе ли физические лица - члены ТСЖ уплачивать земельный налог и авансовые платежи по налогу в указанном порядке?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, занимается оптовой торговлей молоком и молочными продуктами. Иногда молочная продукция реализуется физлицам в офисе организации или на арендуемом складе за наличный расчет с применением ККТ. Должна ли организация в этом случае применять ЕНВД? Если да, то помещение офиса или склада относится к стационарной или нестационарной торговой сети? Какой физический показатель использовать для расчета ЕНВД?

Вопрос: Строительная организация применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". В соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 148-ФЗ с 01.01.2009 в строительстве вводится система саморегулирования, отменяющая с 01.01.2010 систему лицензирования. Саморегулируемые организации законодательно наделены правом на выдачу свидетельств о допусках для осуществления определенных видов строительных работ. Для дальнейшего осуществления своей деятельности в марте 2009 г. организация вступила в некоммерческое партнерство, являющееся саморегулируемой организацией. Имеет ли право организация отнести на расходы при применении УСН уплаченные ею вступительный членский взнос и ежемесячные членские взносы?

Вопрос: Российское отделение иностранной организации производит пенсионные отчисления за своих иностранных работников в негосударственные пенсионные фонды, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств. Данные взносы перечисляются российским отделением в адрес иностранной организации на основании выставленных счетов. Иностранная организация, в свою очередь, производит пенсионные отчисления за всех иностранных работников в зарубежные негосударственные пенсионные фонды, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и не имеющие лицензий, выданных в соответствии с законодательством РФ. Какие-либо договорные отношения у российского отделения с вышеобозначенными пенсионными фондами отсутствуют. Вправе ли российское отделение иностранной организации учесть в целях исчисления налога на прибыль пенсионные отчисления, производимые в пользу ее иностранных работников?

Вопрос: Банк оказывает физлицам брокерские услуги по купле-продаже облигаций российских и иностранных эмитентов, а также депозитарные услуги и является номинальным держателем облигаций. Эмитенты облигаций в большинстве случаев не удерживают НДФЛ при выплате доходов от погашения облигаций. Может ли банк добровольно взять на себя функции налогового агента и удерживать НДФЛ при перечислении доходов от погашения облигаций физлицам?

Вопрос: Каковы условия и порядок проведения реструктуризации недоимки организаций и индивидуальных предпринимателей по региональным налогам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам?

Вопрос: С какого момента у физлица - налогоплательщика транспортного налога появляется обязанность по уплате налога? Каков порядок уплаты транспортного налога, а также каковы последствия неуплаты налога в срок? Предусмотрен ли перерасчет налога, неправильно исчисленного налоговыми органами? Возможно ли привлечение физлица к уплате транспортного налога за прошедшие периоды, если оно не получало налоговое уведомление все это время?

Вопрос: Организация получила из федерального бюджета субсидии в рамках договоров о предоставлении субсидий. Относятся ли указанные субсидии к целевым поступлениям в целях исчисления налога на прибыль? В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются полученные субсидии и расходы, произведенные за счет полученных средств?

Вопрос: Основной деятельностью организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", является изучение конъюнктуры рынка и потребительского спроса. Организация заключила договор с заказчиком на оказание услуг по стимулированию сбыта. При оказании данных услуг проводятся конкурсы для компаний-продавцов. За продажу товаров заказчика лидеры по продажам среди компаний-продавцов получают призы. Имеет ли право организация отнести к материальным расходам расходы по приобретению и раздаче призов?